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FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL Y MECANICA

TEMA:
BALANCE GENERAL /
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Semana 02

ANALISIS ESTADOS FINANCIEROS


Periodo 2017 - III

Mg. Jose Gonzalo Carhuajulca 1


OBJETIVOS

Explicar y conocer el Balance General o Estado de


Situacion Financiera de la empresa a traves de sus
activos y pasivos y patrimonio de un periodo determinado,
de acuerdo con las normas internacionales de la
contabilidad para su elaboracion.

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BALANCE GENERAL

Es un resumen o
sntesis de la realidad
contable de una
empresa, que permite
conocer la situacin
general de los
negocios en un
periodo determinado.

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El BALANCE GENERAL, Es un documento que presenta
la:
SITUACION ECONOMICA: Muestra el importe de sus
recursos (activo).
SITUACION FINANCIERA: Muestra el importe de sus
obligaciones (pasivo) y patrimonio neto).
Presenta la situacin financiera porque permite determinar
sus capacidad de pago, su nivel de endeudamiento y su
capital de trabajo, entre otros conceptos financieros.

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NORMAS DE LOS ORGANISMOS INTERNACIONALES

1. LAS 15 PCGA (Principios de la Contabilidad


Generalmente Aceptados)
2. LAS NIC, (Normas Internacionales de
Contabilidad).
3. LAS NIIF, (Normas Internacionales de
Informacin Financiera).

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ELABORACION Y PRESENTACION DEL BALANCE GENERAL

Su elaboracin de acuerdo:
NIIF (Incluye el marco conceptual)
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE
VALORES (SMV) (reglamento y manual)
Su presentacin, ser presentando en la formas
siguientes:
Empleando el modelo de CONASEV
Empleando el modelo SUNAT, denominado
Formato 3.1.
En forma de reporte, para su uso interno.
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PARTES DEL BALANCE GENERAL

1.ENCABEZAMIENTO:
Se coloca en la parte superior y comprende el nombre,
denominacin o razn social de la empresa o entidad,
nombre del estado financiero, la fecha que corresponde
y la moneda en que esta expresado (Monedas).
2. EL CUERPO:
Que comprende los rubros del Activo, Pasivo y
Patrimonio Neto.

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NOMBRE DE LA ENTIDAD
Balance General
Al 31 de diciembre del 2016 y 2015
(En miles de soles)
2016 2015 2016 2015

ACTIVOS PASIVO
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes de efectivos Sobregiros Bancarios
Inversiones Financieras Obligaciones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales Provisiones
Otras Cuentas por Cobrar a partes Relacionadas Pasivos Mantenidos para la Venta
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Activos biologicos
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta
Gastos Contratados anticipados
Otros Activos
Total Activos Corrientes Total Pasivos Corrientes

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2016 2015 2016 2015

ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES


Inversiones Financieras Obligaciones Financieras
Inversiones al Metodo para la Venta Otras Cuentas por Pagar
Otras Inversiones Financieras Provisiones
Cuentas por Cobrar Comerciales Ingresos Diferidos
Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas Total Pasivo. no Corriente
Otras Cuentas por Cobrar PATRIMONIO
Existencias Capital
Activos Biologicos Acciones de Inversiones
Inversiones Inmobiiarias Capital Adicional
Inmuebles, Maquinas y Equipos Resultados no realizados
Activos Intagibles Reservas Legales
Activos por Impuesto a la Renta y Partic. Diferidas Otras Reservas
Credito mercantil Resultados Acumuladas
Otros Activos Diferencias de Conversion
Total Activos No Corrientes Toral Patrimonio Neto
Intereses Minoritarios
TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVOS Y
PATRIMONIO
CLASIFICACION CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(BALANCE GENERAL)
CUENTAS DEL ACTIVO CUENTAS DE CUENTA DEL
PASIVO PATRIMONIO

Elemento 1 Elemento 2 Elemento 3 Elemento 4 Elemento 5

10. Efectivo y Equivalente 20. Mercaderas 30. Inversiones 40. Tributos y aportes al 50. Capital
de Efectivo mobiliarias sistema de pensiones y
de salud por pagar
11. Inversiones 21. Productos terminados 31. Inversiones 41. Remuneracin y 51. Acciones de inversin
Financieras inmobiliarias participaciones por pagar
12. Cuentas por cobrar 22. Subproductos, 32. Activos adquiridos en 42. Cuentas por pagar 52. Capital adicional
Comerciales - Terceros desechos y desperdicios arrendamiento financiero comerciales - terceros
13. Cuentas por Cobrar 23. Productos en proceso 33. Inmuebles, 43. Cuentas por pagar 53.
comerciales - Terceros maquinarias y equipos comerciales - terceros
14. Cuentas por Cobrar al 24. Materias primas 34. Intangibles 44. Cuentas por pagar a 54.
personal, a los los accionistas, directores
accionistas, directivos y y gerentes
gerentes,
15. 25. Materiales auxiliares, 35. Activos biolgicos 45. Obligaciones 55.
suministros y repuestos financieras
16. Cuentas por Cobrar 26. Envases y embalajes 36. Desvalorizacin de 46. Cuentas por pagar 56. Resultados no
diversas - terceros activo inmovilizado diversas - terceros realizados
17, Cuentas por Cobrar 27. Activos no corrientes 37. Activa diferido 47. Cuentas por pagar 57. Excedente de
diversas relacionadas mantenidos para la diversas relacionadas reevaluacin
ventas
18. Servicios y otros 28. Existencias por recibir 38. Otros activos 48. Provisiones 58. Reservas
constatados por
anticipado.
19. Estimacin de 29. Desviacin del 39. Depreciacin, 49. Pasivo diferido 59. Resultados
Cuentas de cobranza existencias amortizacin y acumulados
dudosa agotamiento acumulados
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ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO


- Activos Corrientes - Pasivos Corrientes - Capital
- Activos No Corrientes - Pasivos No - Utilidades
(Activos Fijos) Corrientes - Reserva Legal
- Otros Activos - Otros Pasivos - Utilidades Retenidas
- Utilidades del
Periodo Anterior

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ACTIVOS CORRIENTES
Son los activos mas fcil de convertir en dinero en
efectivo durante un periodo normal de operaciones
de negocios.
- Efectivo y efectivo equivalente
- Cuentas por Cobrar Comerciales - terceros
- Existencias:
Materia primas,
Productos en proceso
Productos terminados
Mercaderias
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ACTIVOS NO CORRIENTES (Activos Fijos)
Es el valor de aquellos bienes muebles inmuebles
que la empresa posee y que le sirven para
desarrollar sus actividades.
Se deprecian:
- Inmuebles, Maquinas y Equipos
- Vehculos
- Muebles Enseres
- Construcciones
- Terrenos

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OTROS ACTIVOS
Son aquellos que no califican, no como
circulantes ni como fijos, pero que no son
propiedades de la organizacin
- Patentes
- Seguros

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PASIVOS CORRIENTES (Pasivo C/P)
Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar
en un periodo menor de un ao.
- Tributos, y Aportes al Sistema de Pensiones y de
Salud por Pagar.
- Remuneraciones y Participaciones por Pagar.
- Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros.

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PASIVOS NO CORRIENTE (Pasivo L/P)
Los pasivos a largo plazo, estn representados
por los adeudos cuyo vencimiento sea posterior
a un ao.
- Hipotecas
- Tenedores de Bonos
- Crditos

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OTROS PASIVOS
Otros pasivos, se refiere a los pasivos que
no se clasifican como corrientes, ni como a
largo plazo.
Prestamos sin inters, ni fecha especifica
de cancelacin y alquileres o
arrendamientos cobrados por anticipados.

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OTROS PASIVOS
Otros pasivos, se refiere a los pasivos que
no se clasifican como corrientes, ni como a
largo plazo.
Prestamos sin inters, ni fecha especifica
de cancelacin y alquileres o
arrendamientos cobrados por anticipados.

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PATRIMONIO
Es el conjunto de bienes, derechos y
obligaciones que posee una unidad econmica
en una fecha determinada.

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ESTRUCTURA PATRIMONIO
CAPITAL RESERVA UTILIDADES UTILIDADES
SOCIAL LEGAL RETENIDAS DEL
PERIODO
ANTERIOR

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CAPITAL SOCIAL
Es la inversin inicial y aportes posteriores que
hayan realizados los dueos accionistas de la
empresa para la constitucin y operacin de la
misma.
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RESERVA LEGAL
Consiste en una especie de ahorro que
deben hacer las sociedades annimas; la
reserva legal debe ser por lo menos el 50%
del capital suscrito; para completar este
monto en cada ejercicio se debe tomar el
10% de las utilidades.
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UTILIDADES RETENIDAS
Las ganancias que la empresa ya teniendo en el
tiempo, las cuales se van acumulando. Se
pueden capitalizar (convertirse en capital) o
distribuirse a los dueos a travs del pago de
dividendos.

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UTILIDADES DEL PERIODO ANTERIOR
Es el valor de las utilidades obtenidas por la
empresa en el periodo inmediatamente
anterior.

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