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Sistemas de

Emisin
Electrnica (SEE)
Sistema de Emisin
Electrnica
Sistema de Emisin
Electrnica
R.S. 300-2014/SUNAT

SEE-SOL
R.S. 182-2008/SUNAT
SEE Del Contribuyente
Recibos por Honorarios
R.S. 097-2012/SUNAT
Facturas
R.S. 188-2010/SUNAT
Boletas de Venta Facturas
Notas de Crdito Boletas de Venta
Notas de Dbito Notas de Crdito
Comprobantes de Retencin Notas de Dbito
Comprobantes de Percepcin Comprobantes de Retencin
Gua de Remisin Electrnica Comprobantes de Percepcin
Gua de Remisin Electrnica
Proceso de Incorporacin al Sistema y
sus Efectos
Se da por dos situaciones:

Por designacin de SUNAT


o En la fecha que comunique mediante resolucin, la que indicar si se asigna dicha
calidad, respecto de todas o parte de sus operaciones y, si pueden usar,
indistintamente, cualquiera de los dos sistemas comprendidos en el SEE.

A eleccin del Contribuyente


o A partir del da calendario siguiente de notificada la resolucin que resuelve la
solicitud de incorporacin al SEE del contribuyente al da calendario en que se
emita la primera factura electrnica a travs de SEE-SOL.
Sujetos Obligados al Uso
de Facturacin Electrnica
Contribuyentes Situacin Norma anterior R.S. 086-2015/SUNAT
Designados por el Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015** Hasta el 31.07.2015 + 6 meses
Anexo de la R.S. N Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes
A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016
374-2013/SUNAT impresos
(a) 238 EE. Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes A partir del 01.01.2016
A partir del 01.04.2015
impresos para emisores electrnicos itinerantes

Los Comprendidos Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015** No modifica el plazo
en el Anexo J de la Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes
A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016
R.S. 300- impresos
2014/SUNAT Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes
(b) 4,959 EE. A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016
impresos para emisores electrnicos itinerantes

Los que tengan R.S. 137-2015/SUNAT


calidad de Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 30.06.2015**
Hasta el 31.12.2015 + 6 meses
Principales
Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes A partir del 01.07.2015 A partir del 01.01.2016
Contribuyentes impresos
Nacionales (IPCN)
al 30.09.2014 Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes A partir del 01.07.2015 A partir del 01.01.2016
(c) 778 EE. impresos para emisores electrnicos itinerantes
**Excepcionalmente, desde el 01.10.2014 hasta el 31.12.2018 los emisores electrnicos del SEE que acten como emisores electrnicos itinerante
podrn emitir y otorgar las facturas y boletas de venta en formatos impresos o importados por imprenta autorizada, al amparo del Reglamento de
Comprobantes de Pago, respecto de las ventas que efecten como emisores electrnicos itinerantes. Base Legal: 2da DCF R.S. N 300-2014/SUNAT.

La norma vigente, establecen que podrn seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que al 31.12.2014 [para los (a) de acuerdo a la R.S. N
086-2015/SUNAT]; o al 30.09.2015 [para los (c) de acuerdo a la R.S. N 137-2015/SUNAT] hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones:
a) Pasar el proceso de homologacin para emitir en el SEE - Del contribuyente, de manera satisfactoria.
b) Iniciar la emisin electrnica en el SEE - SOL.
Sujetos Obligados al Uso
de Facturacin Electrnica
Contribuyentes Situacin Resolucin de Superintendencia N 203-
2015/SUNAT (04.08.2015)
Los que tengan calidad de Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 14.07.2016 + 6 meses
Principales Contribuyentes Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 15.07.2016
Nacionales (IPCN) al
31.07.2015 Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 15.07.2016
(d) 520 EE. para emisores electrnicos itinerantes

Los que tengan calidad de Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 30.11.2016 + 6 meses
Principales Contribuyentes Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 01.12.2016
de las Intendencias
Regionales y las Oficinas Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos
Zonales al 31.07.2015 A partir del 01.12.2016
para emisores electrnicos itinerantes
(e) 2,807 EE.
De acuerdo al artculo 4-A de la Resolucin de Superintendencia N 300-2014/SUNAT, incorporado por la Resolucin de
Superintendencia N 198-2015/SUNAT, solo para los contribuyentes que hayan optado o se encuentran obligados a SEE del
Contribuyente, se le otorgar un plazo de 06 meses adicionales para continuar emitiendo comprobantes de pago fsicos o tickets
emitidos por maquinas registradoras, siempre que:
1. La implementacin del SEE, se encuentre supeditada a la implementacin y/o adecuacin de sistemas informticos de gestin
comercial que solo puede culminarse en fecha posterior a la de asignacin de la calidad de emisor electrnico.
2. Tratndose de entidades pblicas, considerando la aplicacin de las normas de contrataciones del Estado, no se podr contar
con proveedor de servicios electrnicos.
3. Con anterioridad a la fecha de asignacin de la calidad de emisor electrnico, se hubiera iniciado un proceso de reorganizacin
de sociedades.

Para 1 y 3, la condicin debe ser acreditada, en fecha previa a aquella sealada en la resolucin de superintendencia
respectiva como fecha de asignacin de la calidad de emisor electrnico.
Sistema de Emisin
Electrnica
Emite factura
1
electrnica
EMISOR ELECTRONICO
OBLIGADO/ AUTORIZADO
RECEPTOR
Enviar un Formato digital (CLIENTE)
2 ejemplar de e- Firmado digitalmente
factura
Formato digital)

validaciones
Estndar UBL
Contenido
Consistencia
Firma digital. 4

3 Valida y emite constancia Consulta


(CDR SUNAT
Aceptado/Rechazado
Oportunidad de Emisin de
Facturas y Notas Electrnicas
La oportunidad de emisin y
otorgamiento es la regulada por el
art.5 del RCP
DESDE LOS SISTEMAS DEL
Condiciones para emitir EMISOR
el documento electrnico (Art.
10)
Enva un ejemplar de
RUC vlido, no est de baja e-factura (Formato
Autorizado como emisor digital)

electrnico
Afecto a renta de 3ra, de
corresponder validaciones
Numeracin no Estndar UBL
Contenido
usada anteriormente Consistencia
Cuenta con el formato Firma digital.
digital, cumple con Valida y emite constancia
(CDR
condiciones de emisin Aceptado/Rechazado SUNAT
indicadas en anexos 1,3 y 4.
Son remitidas a SUNAT en la
forma y plazo establecidos.
Oportunidad de Emisin de Facturas
y Notas Electrnicas
Envo a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12)
En la fecha de emisin
Plazo mximo: 7 das calendarios contados desde el
da siguiente. Transcurrido el plazo NO tendr la
calidad de factura nota electrnica, aunque haya
sido entregada.

Constancia de Recepcin de SUNAT CDR (art.13)


Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del
art.10
Rechazada, si no cumple con alguna de las
condiciones del art.10. Se le comunicar al receptor a
travs del e-buzn, salvo sea un no domiciliado, un
RUC no vlido o no cuente con clave sol.
Otorgamiento de Facturas y Notas
Electrnicas
1 Emite factura
electrnica

RECEPTOR
Formato digital (CLIENTE)
Firmado digitalmente

Por medios electrnicos. Ejemplo: pagina web, correo


electrnico, web service, etc. El tipo de medio es sealado por
el emisor.
Adicionalmente, podr otorgarse una representacin impresa.

En caso de exportaciones, ser a travs de medios electrnicos


sealados por el usuario o representacin impresa
Otorgamiento de Facturas y Notas
Electrnicas
Representacin
Impresa

Documento
Electrnico
Otorgamiento de Facturas y Notas
Electrnicas

Firma Digital

Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2 )

A la firma electrnica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE).


Certificado Digital debe contener RUC, Razn social del emisor. Tener por lo menos nivel
de seguridad medio.
Boleta de Venta Electrnica
Emite y
1 entrega boleta
de venta
electrnica

EMISOR ELECTRONICO formato


AUTORIZADO digital
2
RECEPTOR

Enva Resumen diario de


boletas y notas Representacin
impresa de la Boleta
Venta o Nota

Valida y emite CDR SUNAT


Aceptado / Rechazado
Disposiciones Generales sobre la Emisin de Boleta de venta Electrnica

Se emitirn en los casos previstos en el RCP (consumidores finales).

No permite ejercer derecho a crdito fiscal, ni gasto o costo.

Su representacin impresa podr ser utilizada para el traslado de bienes.


Supuestos previstos.

Requisitos Mnimos.- Son los indicados en el Anexo 2.


Resumen Diario de boletas y notas
vinculadas
Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas, respecto de un
mismo da a mas tardar hasta los 7 das calendarios contadas desde el da
siguiente de emisin

En caso enve mas de un resumen, se considerar el ltimo enviado.


Condiciones para el envo
Cumplir con las condiciones del art. 8 (activo, habido, y debe emitir
facturas)
Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5
Debe remitirlo a SUNAT segn lo indicado en el Anexo 6
Constancia de Recepcin
Aceptada: si cumple con las condiciones.
Rechazada, si no cumple con las condiciones.
Otorgamiento de la Boleta de Venta
Electrnica
Mediante representacin impresa.
Podr ser por medios electrnicos, previa conformidad del usuario.

Caractersticas principales:

Formato Digital basado en un estndar internacional


Firmado digitalmente
Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel:
Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra B
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin
Programa de Libros
Electrnicos

LIBROS ELECTRNICOS
Libros y Comprobantes de Pago Electrnicos:
soluciones electrnicas
Libros Declaracin Jurada Virtual
Electrnicos

Comprobante
de Pago
Electrnicos

Incremento Factoring
de Ventas Electrnico
Libros y Comprobantes de Pago Electrnicos: objetivo
y alcances

Objetivo estratgico:
Mejorar la competitividad

Lineamientos bsicos:
Simplificacin de trmites
Reduccin de costos del cumplimiento
Reduccin de los tiempos en las operaciones de comercio

En ese sentido, este proyecto es primordial para el desarrollo


del comercio en el pas.
Libros y Comprobantes de Pago Electrnicos: objetivo y
alcances

1. Optimizar el Control del IGV

2. Facilitacin: Reducir costos para el contribuyente

Factura Electrnica Libros Electrnicos


Comprobantes de Pago Electrnicos

Emisin directa: Para grandes


Facturas
emisores o compradores
Electrnicas

Desde el Portal de la SUNAT:


Factura electrnica MYPES
Libros Electrnicos

Libros Por el propio contribuyente:


Electrnicos PLE

Desde el Portal de la SUNAT:


Reg. de Ventas y Compras
Libros Fsicos: normativa vigente

Resoluciones de Tema que norma Fecha


Superintendencia
N 234-2006/SUNAT Establece los requisitos, formas y condiciones que 30/12/2006
deben llevar los libros y registros vinculados a
asuntos tributarios (LYRVAT) as como la
informacin mnima y formatos, lo cual entrar en
vigencia a partir del 01/01/2008
N 230-2007/SUNAT Posterga la informacin mnima y formatos de los 15/12/2007
LYRVAT hasta el 01/01/2009
N 239-2008/SUNAT Posterga la informacin mnima y formatos de los 31/12/2008
LYRVAT hasta el 01/01/2010
N 017-2009/SUNAT Suspende la entrada en vigencia de la informacin 24/01/2009
mnima y formatos de los LYRVAT hasta el
31/12/2009
Libros Electrnicos: normativa vigente
Resoluciones de Tema que norma Fecha
Superintendencia
N 286-2009/SUNAT Dictan disposiciones para la implementacin del llevado 30/12/2009
optativo a partir del 01/07/2010 de determinados Libros y
Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera
electrnica
N 196-2010/SUNAT Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso 30/12/2010
al llevado de los Libros y Registros Vinculados a Asuntos
Tributarios de manera electrnica

N 329-2010/SUNAT Modifica el Anexo 2"Estructuras e informacin de los Libros y 23/12/2010


Registros Electrnicos y el Anexo 3 Tablas

N 080-2011/SUNAT Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0 del Programa de 31/03/2011


Libros Electrnicos
N 111-2011/SUNAT Modifican la Resolucin de Superintendencia N 286- 30/04/2011
2009/SUNAT para implementar el llevado electrnico del
Registro de Compras
Llevado de libros por Rgimen tributario

Rgimen General IMPTO. RENTA:


CONTABILIDAD IGV:
Ing. > 150 UITs Grandes y COMPLETA
Pequeas
Empresas - RG Registro de
Compras
Rgimen General LIBRO DIARIO
y
DE FORMATO
Ing. < 150 UITs Microempresas - SIMPLIFICADO Registro de
RG Ventas e
RER Ingresos
Microempresas - RER
Ing. < 525,000

RUS
Microempresas - RUS
Ing. < 360,000
Fuente: Declaraciones Juradas 2009 - SUNAT
Vigencia de las obligaciones formales

2007 2008 2009 2010 2011

RS 234-2006: Formatos de los


RS 234-2006: Aspectos formales Libros fsicos
OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
01.07.2010 RS 286-2009:Libros Electrnicos

PCGE
OBLIGACIONES
CONTABLES
01.01.2011 NIIFs completas y
NIIFs para PYMES
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos

Documento Electrnico: Unidad Bsica


estructurada de informacin registrada,
publicada o no, utilizando sistemas
informticos.
Resumen: Es el Documento Electrnico
generado por el PLE, que contiene
determinada informacin segn el tipo de
libro o Registro y que es enviado a la
SUNAT. Dicho resumen adems contiene el
Hash.
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos

Hash: la secuencia de bits de longitud fija


obtenida como resultado de procesar un
documento electrnico (Libro Electrnico) con
un algoritmo, de tal manera que:
1) Un LE produzca siempre el mismo cdigo
de verificacin cada vez que se le aplique el
algoritmo.
2) No se pueda reconstruir el LE.
3) Sea improbable que dos LEs produzcan el
mismo cdigo de verificacin.
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos

PLE

PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado


Programa de Libros Electrnicos, que permite efectuar las
validaciones necesarias de los Libros y/o Registros elaborados
por el Generador, a fin de generar el Resumen respectivo; y
obtener la Constancia de Recepcin de la SUNAT.
Versin 1.0: vigente desde el 26.07.2010
Versin 2.0: vigente desde el 01.05.2011
Condiciones para ejercer la opcin

La afiliacin es opcional. El Sistema emite


una Constancia de Afiliacin.
Debe contar con Clave SOL
Tenga en el RUC la condicin de domicilio
fiscal habido.
No se encuentre en estado de suspensin
temporal de actividades o de baja de
inscripcin en el RUC.
Est obligado a llevar algn Libro y/o
Registro, sealado en el Anexo 1.
Anexo 1: 13 Libros Electrnicos

Cod. Nombre o descripcin


1 LIBRO CAJA Y BANCOS

3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LIR

5 LIBRO DIARIO

5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

6 LIBRO MAYOR

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

8 REGISTRO DE COMPRAS (nuevo)

9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES

10 REGISTRO DE COSTOS

12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS


Libros Electrnicos: Modelo General
CONTRIBUYENTE SUNAT
SW
Contable
propio BD LE

Ventas TX
T Resumen + Hash

Ventas

CdR
Ventas
Domicilio Fiscal CdR Constancia de
Ventas
+ Ventas Recepcin
+
Otro Domicilio Firma SUNAT
CdR
PRICO Ventas
+ Ventas
Nombre de los archivos TXT (Libros Electrnicos)

Contribuyente: PAPERLESS
SAC.

Libro RUC del Periodo Identificador del


Electrnico Libro: 14.1 Oportun
Generador Ao Mes Da PLE (fijo)
(fijo) idad Moneda
(slo
LIB) Con informacin

Operacin
(cierre)
Libros Electrnicos: Costos asociados

Cantidad de hojas anuales Costos asociados a los libros


LIBROS Sin la RS Con la RS COSTO Sin la RS Con la RS
234-2006 234-2006 234-2006 234-2006

LIBRO DE INVENTARIOS Y HOJAS 2,391 117,040


BALANCES
582 5,000
LEGALIZACIN 6,240 235,200
LIBRO DIARIO 21,000 900,000
TONER 2,400 108,480
LIBRO MAYOR 21,000 780,000
ALMACENAMIENTO 374 14,112
REGISTRO DE COMPRAS 8,400 8,400
REGISTRO DE VENTAS E TOTAL S/. 11,406 474,832
INGRESOS
2,400 18,216
TOTAL $ 4,074 169,583
REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
5,000 10,000

REGISTRO DE COSTOS
16,800
REGISTRO DE INVENTARIO 1,400 1188,000
42 VECES
PERMANENTE VALORIZADO

TOTAL HOJAS 59,782 2926,416


Uso de papel en el llevado de libros

Ao 2009:
Se legalizaron 177257,707 hojas

Con esa cantidad de hojas se podra


haber cubierto la carretera
Panamericana de Tumbes a Tacna, 20
veces!

Para fabricar esa cantidad de hojas:


Se cortaron 11,851 rboles de 25 mts. de
altura y 20 cm. de dimetro
Se gastaron 84649,878 litros de agua limpia
Impacto de las soluciones electrnicas

COSTOS
Facturas
Electrnicas

TIEMPOS
Libros
Electrnicos

ECOLOGA
Libros Electrnicos: beneficios

Eliminacin de los costos de libros


manuales u hojas sueltas o continuas:
hojas, legalizacin del Notario, impresin,
almacenamiento fsico y custodia.

Mayor eficiencia en los procesos de


fiscalizacin: bsqueda, clasificacin y
evaluacin de la informacin contable y
tributaria.
Mejora de la ecologa en nuestro pas.

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