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Emisin
Electrnica (SEE)
Sistema de Emisin
Electrnica
Sistema de Emisin
Electrnica
R.S. 300-2014/SUNAT
SEE-SOL
R.S. 182-2008/SUNAT
SEE Del Contribuyente
Recibos por Honorarios
R.S. 097-2012/SUNAT
Facturas
R.S. 188-2010/SUNAT
Boletas de Venta Facturas
Notas de Crdito Boletas de Venta
Notas de Dbito Notas de Crdito
Comprobantes de Retencin Notas de Dbito
Comprobantes de Percepcin Comprobantes de Retencin
Gua de Remisin Electrnica Comprobantes de Percepcin
Gua de Remisin Electrnica
Proceso de Incorporacin al Sistema y
sus Efectos
Se da por dos situaciones:
Los Comprendidos Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015** No modifica el plazo
en el Anexo J de la Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes
A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016
R.S. 300- impresos
2014/SUNAT Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes
(b) 4,959 EE. A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016
impresos para emisores electrnicos itinerantes
La norma vigente, establecen que podrn seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que al 31.12.2014 [para los (a) de acuerdo a la R.S. N
086-2015/SUNAT]; o al 30.09.2015 [para los (c) de acuerdo a la R.S. N 137-2015/SUNAT] hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones:
a) Pasar el proceso de homologacin para emitir en el SEE - Del contribuyente, de manera satisfactoria.
b) Iniciar la emisin electrnica en el SEE - SOL.
Sujetos Obligados al Uso
de Facturacin Electrnica
Contribuyentes Situacin Resolucin de Superintendencia N 203-
2015/SUNAT (04.08.2015)
Los que tengan calidad de Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 14.07.2016 + 6 meses
Principales Contribuyentes Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 15.07.2016
Nacionales (IPCN) al
31.07.2015 Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 15.07.2016
(d) 520 EE. para emisores electrnicos itinerantes
Los que tengan calidad de Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 30.11.2016 + 6 meses
Principales Contribuyentes Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 01.12.2016
de las Intendencias
Regionales y las Oficinas Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes impresos
Zonales al 31.07.2015 A partir del 01.12.2016
para emisores electrnicos itinerantes
(e) 2,807 EE.
De acuerdo al artculo 4-A de la Resolucin de Superintendencia N 300-2014/SUNAT, incorporado por la Resolucin de
Superintendencia N 198-2015/SUNAT, solo para los contribuyentes que hayan optado o se encuentran obligados a SEE del
Contribuyente, se le otorgar un plazo de 06 meses adicionales para continuar emitiendo comprobantes de pago fsicos o tickets
emitidos por maquinas registradoras, siempre que:
1. La implementacin del SEE, se encuentre supeditada a la implementacin y/o adecuacin de sistemas informticos de gestin
comercial que solo puede culminarse en fecha posterior a la de asignacin de la calidad de emisor electrnico.
2. Tratndose de entidades pblicas, considerando la aplicacin de las normas de contrataciones del Estado, no se podr contar
con proveedor de servicios electrnicos.
3. Con anterioridad a la fecha de asignacin de la calidad de emisor electrnico, se hubiera iniciado un proceso de reorganizacin
de sociedades.
Para 1 y 3, la condicin debe ser acreditada, en fecha previa a aquella sealada en la resolucin de superintendencia
respectiva como fecha de asignacin de la calidad de emisor electrnico.
Sistema de Emisin
Electrnica
Emite factura
1
electrnica
EMISOR ELECTRONICO
OBLIGADO/ AUTORIZADO
RECEPTOR
Enviar un Formato digital (CLIENTE)
2 ejemplar de e- Firmado digitalmente
factura
Formato digital)
validaciones
Estndar UBL
Contenido
Consistencia
Firma digital. 4
electrnico
Afecto a renta de 3ra, de
corresponder validaciones
Numeracin no Estndar UBL
Contenido
usada anteriormente Consistencia
Cuenta con el formato Firma digital.
digital, cumple con Valida y emite constancia
(CDR
condiciones de emisin Aceptado/Rechazado SUNAT
indicadas en anexos 1,3 y 4.
Son remitidas a SUNAT en la
forma y plazo establecidos.
Oportunidad de Emisin de Facturas
y Notas Electrnicas
Envo a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12)
En la fecha de emisin
Plazo mximo: 7 das calendarios contados desde el
da siguiente. Transcurrido el plazo NO tendr la
calidad de factura nota electrnica, aunque haya
sido entregada.
RECEPTOR
Formato digital (CLIENTE)
Firmado digitalmente
Documento
Electrnico
Otorgamiento de Facturas y Notas
Electrnicas
Firma Digital
Caractersticas principales:
LIBROS ELECTRNICOS
Libros y Comprobantes de Pago Electrnicos:
soluciones electrnicas
Libros Declaracin Jurada Virtual
Electrnicos
Comprobante
de Pago
Electrnicos
Incremento Factoring
de Ventas Electrnico
Libros y Comprobantes de Pago Electrnicos: objetivo
y alcances
Objetivo estratgico:
Mejorar la competitividad
Lineamientos bsicos:
Simplificacin de trmites
Reduccin de costos del cumplimiento
Reduccin de los tiempos en las operaciones de comercio
RUS
Microempresas - RUS
Ing. < 360,000
Fuente: Declaraciones Juradas 2009 - SUNAT
Vigencia de las obligaciones formales
PCGE
OBLIGACIONES
CONTABLES
01.01.2011 NIIFs completas y
NIIFs para PYMES
Conceptos asociados a Libros y Registros Electrnicos
PLE
5 LIBRO DIARIO
6 LIBRO MAYOR
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
Ventas TX
T Resumen + Hash
Ventas
CdR
Ventas
Domicilio Fiscal CdR Constancia de
Ventas
+ Ventas Recepcin
+
Otro Domicilio Firma SUNAT
CdR
PRICO Ventas
+ Ventas
Nombre de los archivos TXT (Libros Electrnicos)
Contribuyente: PAPERLESS
SAC.
Operacin
(cierre)
Libros Electrnicos: Costos asociados
REGISTRO DE COSTOS
16,800
REGISTRO DE INVENTARIO 1,400 1188,000
42 VECES
PERMANENTE VALORIZADO
Ao 2009:
Se legalizaron 177257,707 hojas
COSTOS
Facturas
Electrnicas
TIEMPOS
Libros
Electrnicos
ECOLOGA
Libros Electrnicos: beneficios