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DIPLOMADO DE GERENCIA DE PROYECTOS

ELABORACIN
DE
PRESUPUESTOS

Prof.: Mara Auxiliadora Zabala


FACTORES FUNDAMENTALES DE LOS PROYECTOS

El xito de lograr el fin o propsito del proyecto, est


en dependencia del justo equilibrio de cuatro factores
que lo limitan, segn algunos autores.

ALCANCE

COSTO

CRONOGRAMA

SATISFACCIN DEL CLIENTE


EL ALCANCE DE UN PROYECTO

El alcance de un proyecto,
es el trabajo que debe hacerse para
que este producto resultante, cumpla
con los requisitos o criterios de
aceptacin acordados con el cliente,
al comenzar el proyecto y a
convencimiento de este.
EL COSTO DEL PROYECTO

El costo para el cliente es la cantidad que ste


esta dispuesto a invertir para que se materialice un
proyecto y es el marco de referencia en el que se
basa el presupuesto, que abarcan todos los costos
estimados de los recursos necesarios para llevar a
cabo el proyecto.
EL CRONOGRAMA DEL PROYECTO

Es el plan de accin, que especifica cuando


empezaran y terminaran las actividades, en que
secuencia y como se ejecutaran, en
correspondencia con la calidad que imponen las
normas y acuerdos con el cliente, quienes la
desarrollaran y el costo estimado de los
recursos involucrados para realizarlo.
SATISFACCIN DEL CLIENTE

La satisfaccin del cliente, significa


involucrarlo como socio en el resultado exitoso
del proyecto, por medio de su participacin
activa en l.
El gerente de proyecto debe estar consciente
del grado de satisfaccin del cliente a lo largo de
todo el proyecto.
DEFINICIN DE PRESUPUESTO

Un presupuesto es:

Un plan de accin dirigido a cumplir una meta


prevista, expresada en valores y trminos
financieros, que debe cumplirse en determinado
tiempo y bajo ciertas condiciones previstas.
TIPOS DE PRESUPUESTOS

Pblicos:
Son realizados por el Gobierno
y Empresas Descentralizadas
para controlar los ingresos
y egresos que realizan
las diferentes dependencias.
Privados:
Son los que utilizan
las empresas particulares,
que primero estiman
sus ingresos para poder
predeterminar su aplicacin.
Las entidades privadas buscan
como fin primordial la obtencin
de utilidades al tiempo
que se proporciona
un bien a la sociedad,
mediante un uso apropiado
de los recursos econmicos.

Las entidades gubernamentales


buscan fundamentalmente
satisfacer las necesidades pblicas
de la mejor manera con el fin
de lograr una estabilidad econmica.
PROCEDIMIENTO

ALCANCE

EDT (WBS)

ESTIMACIN DE COSTOS

CRONOGRAMA

CALENDARIO DE RECURSOS

CONTRATO

Segn la gua de los FUNDAMENTOS DE LA DIRECCIN DE


PROYECTOS (Gua del PMBOK)
1.- Enunciado del Alcance del Proyecto,
describe en detalle los productos entregables
del proyecto y el trabajo necesario para crear
tales productos entregables.

LA JUSTIFICACION DEL PROYECTO


LOS PRODUCTOS
LOS SUBPRODUCTOS
LOS OBJETIVOS DEL PROYECTO
ACTA

ENTREGABLES PLANIFICACIN

CARACTERISTICAS DEL INTERESADOS


PRODUCTO
DURACIONES
ACTIVIDADES

ESFUERZO
COSTOS

WBS RIESGOS

RECURSOS

CONTROL DE
CAMBIOS
3.- Estimacin de Costos de las Actividades:

MATERIALES O INSUMOS
MANO DE OBRA
EQUIPOS
SERVICIOS
INSTALACIONES
TECNOLOGA
ASIGNACIN POR INFLACIN
RESERVA PARA CONTINGENCIAS
CLASIFICACIN DE LOS ESTIMADOS DE COSTOS SEGN PETRLEOS
DE VENEZUELA S. A.

NIVEL DE FASE DEL


CLASE CONFIABILIDAD
INFORMACIN PROYECTO
DEFINIDO EL TAMAO Y
INGENIERA PRE- Planificacin a mediano plazo
V 0% UBICACIN DEL
CONCEPTUAL
PROYECTOINGENIERA
DEFINIDAS LAS
INGENIERA Solicitar fondos para IB
IV 34% UNIDADES MAYORES
CONCEPTUAL
DEL PROYECTO
LISTA DE EQUIPOS Y INGENIERA
III 60% PLANES GENERALES BSICA Estimar fondos para la IDPC

ESPECIFICACIONES
INGENIERA
II 80% TCNICAS Y PLANOS
DETALLE 50%
AL 50% Estimar fondos para la IDPCAP

ESPECIFICACIONES
TCNICAS Y PLANOS INGENIERA
I 90% AL 100% DETALLE 100% PROCESO DE LICITACIN
Y CONTROL DEL PROYECTO
% DE CONTINGENCIA SEGN LA CLASE DE ESTIMACIN

CLASE DE PROBABILIDAD
ESTIMACIN DE EXCEDER CONTINGENCIA

I 0,5 % <10 %
II 10 % 10 %

III 20 % 10 15 %
IV 33 % 15 20 %

V NO ESTABLECIDO MINIMO 20 %
MATERIALES

Cantidades segn la presentacin.


(Elaborar la volumetra)
Precios del mercado sin IVA.
(Solicitar al departamento de compra las
cotizaciones)
Rendimientos segn especificaciones.
Desperdicio de acuerdo a presentacin.
EQUIPOS

Clculo del costo de funcionamiento o


alquiler de la maquinaria y los equipos.

Cotizacin de precios de las maquinarias


al pie de la obra o servicio.
MANO DE OBRA

Los costos asociados a la labor directa


dependen de:

Tabulador Aplicable

Beneficios segn ley de trabajo

Cuadrilla segn especialidad


4.Cronograma del Proyecto, incluye las fechas
de inicio y terminacin programada para las
actividades.

5.Calendario de Recursos, documenta los das


laborables y no laborables que determinan
aquellas fechas en las que cada recurso
especfico, ya sea una persona o un material
puede estar activo u ocioso.

6.Contrato
CONTRATOS
1.-SUMA GLOBAL

Contrato mediante el cual el contratista se


compromete a ejecutar por una cantidad fija de
dinero la obra o servicio (objeto del contrato).

Segn las mejores prcticas, este tipo de


contrato debe ser usado cuando el cliente est en
capacidad de suministrar un alcance completo del
proyecto, con documentos detallados incluyendo
planos y especificaciones que permita realizar una
estimacin precisa del costo total de a obra.
2.-PRECIOS UNITARIOS
El alcance de la obra se divide en partidas para la cual se
establece un precio fijo por unidad de trabajo.
Generalmente este tipo de contrato se utiliza, cuando el
alcance del trabajo no est totalmente definido para el
momento de la licitacin, lo que no hace posible realizar
un estimado preciso del costo total de la obra.

La cantidad de trabajo Trabajos incluidos en los


asociado a una partida puede planos y especificaciones no
variar dentro de ciertos considerados en las partidas
parmetros (aumentos- originales del contrato deben
disminuciones de obras), ser reconocidos como obras
alterando el monto total del extras y representan un
contrato. incremento en el monto del
contrato.
3.-COSTOS REEMBOLSABLES

Contrato mediante el Es generalmente usado


cual el cliente cuando el alcance de la
reembolsa al obra aun no se encuentra
contratista los costos en etapa temprana de
incurridos en la obra definicin, por lo tanto el
ms un margen de contratista deber
ganancia o utilidad. completar esta actividad.

Representa un alto
riesgo para el cliente
dado que desconoce
el costo total de la
obra al momento de
decidir realizar la
inversin.

COSTO + utilidad + incentivo


QUE DEBE CONTENER UN PRESUPUESTO?

Personal: Todas las personas que cobran un salario por trabajar


en el proyecto o servicio. Pueden indicarse por separado los
costos directos (salarios) e indirectos (impuestos y seguros del
personal).

Inversiones: Es el equipo adquirido para el uso a largo plazo del


proyecto o servicio, por ejemplo: dispositivos electrnicos, como
cmaras, computadoras, maquinarias, etc. Para una rendicin
de cuentas eficaz, debera tomarse un inventario y
actualizrselo peridicamente, es decir una lista de todo el
equipo, dnde se almacena y para qu puede usarse. Deberan
celebrarse acuerdos por escrito respecto de qu organizaciones
recibirn el equipo despus de la finalizacin de la campaa.
QUE DEBE CONTENER UN PRESUPUESTO?

Costos operacionales: Son los costos relacionados


directamente con la ejecucin del proyecto o servicio
que no son costos de personal ni inversiones. Estos
costos pueden ser materiales, transporte, etc.

Administracin: Son los gastos cotidianos de gestin


del proyecto o servicio (por ejemplo alquiler de
espacio de oficina, electricidad, papelera, telfonos).
ESQUEMA DE ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

REVISIN
PRESUPUESTO

Alcance Seleccin
de las actividades Volumetra Precios PRESUPUESTO

Mano de Obra
Materiales
Equipos

PRESUPUESTO PRESUPUESTO
REVISIN
ELEMENTOS DEL ANALISIS DE PRECIOS UNITARIOS

UNIDAD: RENDIMIENTO: DESCRIPCIN Y CODIGO:


Medida de la partida indica las unidades Segn las normas covenin
por da

MATERIALES: EQUIPOS: MANO DE OBRA:


Son los INSUMOS que Maquinarias y Tabulador
se necesitan Herramientas contrato colectivo
para ejecutar la partida. de la construccin o
petrolero

% por Administracin
% por Imprevistos y utilidad
y gastos generales
ANALISIS DE PRECIOS UNITARIOS

MATERIALES EQUIPOS MANO DE OBRA

+ +

+ ADMINISTRACIN = PRECIO
+
UNITARIO
Y
GASTOS GENERALES
QUE NECESITAMOS PARA REALIZAR EL A.P.U.?

Clculo
de la cantidad de materiales por
unidad de obra.

Cotizacindel precio de los materiales al


pie de la obra.

Anlisis
de la cantidad de maquinarias y
equipos de construccin.
Clculo del costo de funcionamiento o alquiler de la
maquinaria y los equipos de construccin.

Cotizacin de precios de las maquinarias al pie de la obra.

Conformacin de cuadrillas, requerimiento de personal con


su especialidad y rendimiento.

Actualizacin del tabulador de salarios y clculo de Costos


Asociados a la mano de obra.
EJEMPLO DE PRESUPUESTO

SERVICIO: SUMINISTRO DE REFRIGERIOS


PRESUPUESTO
No. PART DESCRIPCION UND. CANTIDAD P. U. Bs. TOTAL Bs.

1 CAF 1 LT TERMO 50.00 30.00 1,500.00

2 LECHE 1LT TERMO 50.00 40.00 2,000.00

3 AGUA MINERAL 350 ML UNIDAD 1,000.00 10.00 10,000.00

4 HIELO BOLSA 500.00 20.00 10,000.00

5 JUGOS NATURALES 1 LT 100.00 35.00 3,500.00

6 JUGOS ENVASADOS LITRO 1,500.00 18.00 27,000.00

7 REFRESCOS LATA 1,000.00 20.00 20,000.00

8 BEBIDAS ENERGIZANTES BOTELLA 2,000.00 45.00 90,000.00

9 YOGURT SIN CEREAL SABORES SURTIDOS UNIDAD 400.00 15.00 6,000.00

10 YOGURT CON CEREAL SABORES SURTIDOS UNIDAD 400.00 20.00 8,000.00


11 CACHITOS DE JAMON UNIDAD 200.00 30.00 6,000.00

12 PASTELITOS UNIDAD 200.00 35.00 7,000.00

13 SANDWICH PAN CUADRADO UNIDAD 200.00 40.00 8,000.00

Sub-Total Bs. 199,000.00

I.V.A 12% 23,880.00

Total Bs. 222,880.00


EJEMPLO DE A. P. U
HOJA DE ANALISIS DE PRECIOS UNITARIOS
SERVICIO DE SUMINISTROS DE INSUMOS UNIDAD: BULTO
RENDIMIENTO: 6.0
PARTIDA No. 1 CANTIDAD: 20
DESCRIPCIN DE LA PARTIDA:
PAPEL HIGIENICO INDUSTRIAL (1 x 12
UND)
MATERIALES:
Costo Unitario Costo Total
Descripcin Unidad Cantidad
( Bs ) ( Bs )
PAPEL HIGIENICO INDUSTRIAL (1 X12 UND) BULTO 1.00 350.00 350.00
COSTO UNITARIO MATERIALES (M) 350.00
EQUIPOS:
Costo Por Dia Costo Total
Descripcin Cantidad
( Bs ) ( Bs )
CAMIONETA 1.00 1100.00 1,100.00
CARUCHA 1.00 200.00 200.00
Total de Equipos 1,300.00
COSTO UNITARIO EQUIPOS (E) 216.67
MANO DE OBRA:
Costo / Da Total
Descripcin Cantidad
( Bs ) ( Bs )
CHOFER 1.00 86.69 86.69
AYUDANTE 1.00 83.05 83.05
CAPORAL 0.50 93.10 46.55
SUB TOTAL LABOR 216.29
SOBRE COSTO LABOR 410 % 886.79
SUB TOTAL 1,103.08
COSTO UNITARIO LABOR (L) 183.85
SUB TOTAL (M+E+L) 750.51
ADMINISTRACIN 15 % 112.58
SUB TOTAL (M+E+L) + ADMINISTRACIN 863.09
UTILIDAD 10 % 86.31
TOTAL PRECIO UNITARIO 949.40
ESTRUCTURA DEL A. P. U.

SERVICIO DE SUMINISTROS DE INSUMOS UNIDAD: BULTO


RENDIMIENTO: 6.0
PARTIDA No. 1 CANTIDAD: 20
DESCRIPCIN DE LA PARTIDA:
PAPEL HIGIENICO INDUSTRIAL (1 x 12
UND)
MATERIALES:
Costo Unitario Costo Total
Descripcin Unidad Cantidad
( Bs ) ( Bs )
PAPEL HIGIENICO INDUSTRIAL (1 X12 UND) BULTO 1.00 350.00 350.00
COSTO UNITARIO MATERIALES (M) 350.00

En el rengln materiales se debe incluir:


Descripcin de los materiales necesario para elaborar el
producto o entregar el servicio.
Unidad de medida.
Cantidad.
Costo en el mercado
EQUIPOS:
Costo Por Dia Costo Total
Descripcin Cantidad
( Bs ) ( Bs )
CAMIONETA 1.00 1100.00 1,100.00
CARUCHA 1.00 200.00 200.00
Total de Equipos 1,300.00
COSTO UNITARIO EQUIPOS (E) 216.67

En el rengln equipos se debe incluir:


Los equipos necesarios para ejecutar el servicio o
producto.
Cantidad.
Costo o alquiler diario.
El Costo unitario se calcula dividiendo el costo de
total de los equipos entre el rendimiento.
MANO DE OBRA:
Costo / Da Total
Descripcin Cantidad
( Bs ) ( Bs )
CHOFER 1.00 86.69 86.69
AYUDANTE 1.00 83.05 83.05
CAPORAL 0.50 93.10 46.55
SUB TOTAL LABOR 216.29
SOBRE COSTO LABOR 410 % 886.79
SUB TOTAL 1,103.08
COSTO UNITARIO LABOR (L) 183.85

En el rengln mano de obra se debe incluir:


El personal involucrado directamente en la elaboracin
del producto o entrega del servicio.
Cantidad de personal.
Salario diario.
El Costo unitario se calcula dividiendo el costo de total
de la labor entre el rendimiento.
SUB TOTAL (M+E+L) 750.51
ADMINISTRACIN 15 % 112.58
SUB TOTAL (M+E+L) + ADMINISTRACIN 863.09
UTILIDAD 10 % 86.31
TOTAL PRECIO UNITARIO 949.40

El porcentaje de administracin representan los gastos


relacionados con las actividades de gestin, por ejemplo: sueldos de
los gerentes, administradores y auxiliares de la empresa, los
alquileres, los materiales y tiles de oficina, los seguros, la
depreciacin (de edificios administrativos, equipos de oficina,
mquinas, muebles), los impuestos, la electricidad, el agua, etc.

La utilidad representa la ganancia que se espera recibir por la


realizacin del servicio.
SUB TOTAL (M+E+L) 750.51
ADMINISTRACIN 15 % 112.58
SUB TOTAL (M+E+L) + ADMINISTRACIN 863.09
UTILIDAD 10 % 86.31
TOTAL PRECIO UNITARIO 949.40

El porcentaje de administracin representan los gastos


relacionados con las actividades de gestin, por ejemplo: sueldos de
los gerentes, administradores y auxiliares de la empresa, los
alquileres, los materiales y tiles de oficina, los seguros, la
depreciacin (de edificios administrativos, equipos de oficina,
mquinas, muebles), los impuestos, la electricidad, el agua, etc.

La utilidad representa la ganancia que se espera recibir por la


realizacin del servicio.