FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

CURSO: AUDITORIA
TEMA: LAS NIA y LAS NAGAS
DOCENTE: CPC. VALVERDE HUERTA MARIA
INTEGRANTES:
SOLIZ SOLETO GUADALUPE
URBANO GARCIA FRANKLIN
BAZAN CAPCHA FLORCITA
PAJUELO ROJA MICHEL
GRANADOS ARANA OMAR
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HUARAZ 2017
 LAS NIA

Son ordenamientos internacionales para ser

aplicados en la auditoria de estados financieros.
Las NIAS contiene principios bsicos y los procedimientos
esenciales junto con los lineamientos relacionados en
forma de material explicativo y de otro tipo.

Las NIA son de observancia obligatoria en nuestro pas,

as lo dispone el articulo 39 de la Resolucin CONASEV
103-99-EF/94.10 y estn vigentes desde el 01 enero de
2000.
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 El LISTADO DE CODIFICACION DE NORMAS
INTERNACIONALES DE AUDITORIA Y
DECLARACIONES INTERNACIONALES DE PRACTICAS
DE AUDITORIA (contenido por temas)
Responsabilidades: NIA 200, 210, 220, 230, 240, 250.
Planeamiento: NIA 300, 310, 320.
Control interno: NIA 400, 401, 402.
Evidencia de auditoria: NIA 500, 501, 510, 520, 530, 540,
550, 560, 570, 580.
Utilizacin de trabajos de otros: NIA 600, 610, 620.
Dictamen y conclusiones de auditoria: NIA 700, 710, 720.
reas especiales: NIA 800, 810.
Servicios relacionados: NIA 910, 920, 930.
Declaraciones internacionales de practicas de auditoria: desde
NIA 100 hasta NIA 110. ULADECH
 NORMAS INTERNACIONALES DE
AUDITORIA
Hoy en da los procesos de auditoria se hacen
indispensables , debido a que vivimos en un mundo que
cambia cada segundo y la tecnologa va demandando
cambios en el manejo de los sistemas de informacin ,
como resultado de la globalizacin , adems la informacin
como resultado de la globalizacin, adems la informacin
financiera se ha convertido en uno de los principales
insumos del desarrollo del comercio internacional, al
momento de tomar decisiones financieras y econmicas .

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 PRINCIPIOS Y RESPONSABILIDADES GLOBALES

NIA 200: Objetivo y principios generales que rigen la

auditoria de estados financieros.

NIA 210: acuerdo en las condiciones de los

compromisos de auditoria.

NIA 220: control de calidad para una auditoria de

informacin histrica .

NIA 230: documentacin de auditoria.

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 PRINCIPIOS Y RESPONSABILIDADES GLOBALES

NIA 240: responsabilidad del auditor en materia de

fraude en una auditoria de estados financieros.

NIA 250: consideraciones de leyes y reglamentos en la

auditoria de estados financieros.
NIA 260: comunicacin con los responsables de la
direccin.
NIA 265: comunicacin de deficiencias de control
interno.
NIA 300: planificacin de una auditoria de estados
financieros.

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 PLANIFICACIN, RIESGOS Y RESPUESTAS

NIA 315: Responsabilidad del auditor para identificar y

valorar riesgos

NIA 320: Responsabilidad que tiene el auditor de aplicar

concepto de importancia relativa
NIA 330: Responsabilidad del auditor de disear e
implementar respuestas
NIA 402: Responsabilidad del auditor de la entidad
usuaria de obtener evidencia de auditoria
NIA 450: Responsabilidad del auditor de evaluar el
efecto de las incorrecciones identificadas

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 EVIDENCIA DE AUDITORIA

NIA 500: Evidencia de auditora en una auditora de

estados financieros

NIA 501: Consideraciones especficas del auditor.

NIA 505: Procedimientos de confirmacin externa

NIA 510: Relacin con los saldos de apertura en un

encargo inicial
NIA 520: Procedimientos analticos como
procedimientos sustantivos
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 EVIDENCIA DE AUDITORIA

NIA 530: Muestreo de auditora en la realizacin de

procedimientos
NIA 540: Responsabilidad del Auditor en relacin con las
estimaciones contables
NIA 550: Relaciones y transacciones con partes
vinculadas en una auditora

NIA 560: Respecto a los hechos posteriores al cierre

NIA 570: Utilizacin de la direccin de hiptesis de

empresa en funcionamiento
580: Obtener manifestaciones escritas de los
responsables en funcionamiento ULADECH
 UTILIZACION DEL TRABAJO REALIZADO POR
OTROS

NIA 600: Consideraciones particulares aplicables a las

auditoras del grupo

NIA 610: Auditor externo con respecto al trabajo de los

auditores internos

NIA 620: Organizacin en un campo de especializacin

distinto

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 CONCLUSIONES E INFORME DE AUDITORIA

NIA 700: Formarse una opinin sobre los estados

financieros

NIA 705: Emitir un informe adecuado por el auditor.

NIA 706: Comunicaciones adicionales

NIA 710: Relacin con la informacin comparativa

NIA 720:Informacin incluida en documentos que

contienen estados financieros auditados

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 CONSIDERACIONES ESPECIALES

NIA 800: Consideraciones especiales: auditoria de EEFF

preparados de acuerdo con un marco para propsitos
especiales.

NIA 805: Consideraciones especiales: auditoria de un

estado financiero individual y elementos especficos ,
cuentas o partidas de un estado financiero .

NIA 810: Compromisos para informar sobre estados

financieros resumidos.

NICC 1: Control de calidad para firmas que realizan

auditorias y revisiones de informacin financiera
histrica y otros compromisos de seguridad y servicios
relacionados. ULADECH
 Las normas de
auditoria generalmente
aceptadas (naga)
 NAGA

Las nagas tienen su origen en los boletines

(statement on auditing estndar SAS)
Emitidos por el comit de auditoria del instituto
americano de contadores pblicos de los estados
unidos de norteamerica en el ao 1948.
En el peru las normas internacionales de auditoria
fueron aprobadas por la junta de decanos de los
colegios de contadores pblicos del pas como los
aceptados por la practica profesional.
Su practica es obligatoria, pero no remplazan a las
nagas que son mucho mas especficos que estas.
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 Las NAGA, las NIA y las NAGU

En el peru fueron aprobadas en el II congreso de

contadores pblicos llevado a acabo en la ciudad
de lima (1968). Posteriormente se ha ratificado
su aplicacin en el III congreso nacional de
contadores pblicos.

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 CLASIFICACION DE LAS NAGA.

UN COMPENDIO DE ESTAS NORMAS VIGENTES EN NUESTRO PAS SE PODRA

CLASIFICAR EN :

normas generales o personales

normas de la ejecucin del trabajo de campo

normas de preparacin del dictamen

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 NORMAS GENERALES O PERSONALES
Estas normas por su carcter general se aplican a todo
el proceso del examen y se relacionan bsicamente con
la conducta funcional del auditor como persona
humana, regula los requisitos y aptitudes que debe
reunir para actuar como auditor.
La mayora de este grupo de normas es contemplada
tambin en los cdigos de tica de otras profesiones.
Las normas detalladas anteriormente, se definen de la
forma siguiente. ULADECH
 ENTRENAMIENTO TECNICO Y CAPACIDAD
PROFESIONAL

Como se aprecia, no solo basta ser contador publico para ejercer la

funcin de auditor, si no que requiere tener entrenamiento tcnico

adecuado y pericia como auditor; es decir adems de los conocimientos

tcnicos obtenidos en la universidad se requiere la aplicacin practica en

el campo, como una buena direccin y supervisin

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 Independencia

La independencia puede concebirse como la libertad profesional que le

asiste al auditor para expresar su opinin libre de presiones polticas
religiosas familiares y subjetividades sentimientos personales e
intereses de grupo.
Se requiere entonces objetividad imparcial en su actuacin profesional.
Si bien es cierto, la independencia de criterio es una actitud mental, el
auditor no solamente debe serlo si no tambin parecerlo es decir cuidar
su imagen ante los usuarios de su informe que no solamente es el
cliente que lo contrato si no tambin los dems interesados bancos,
proveedores ,trabajadores, estado pueblo etc.
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 CUIDADO o esmero PROFESIONAL

El cuidado profesional es aplicable para toda las profesiones

cualquier servicio que se brinde al publico debe hacerse con la
mayor diligencia del caso, lo contrario es la negligencia, que es
sancionable.

El esmero profesional del auditor, no solamente se aplica en el

trabajo de campo y elaboracin del informe, si no tambin en
el planeamiento en resguardo de la materialidad y el riesgo y
en todas las fases del proceso de la auditoria

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 NORMAS SOBRE TRABAJO DE CAMPO

Estas normas son ms especficas y regulan la forma del trabajo del

auditor durante el desarrollo de la auditoria en sus diferentes fases

(planeamiento trabajo de campo y elaboracin del informe) tal vez el

propsito principal de este grupo de normas se orienta a que el auditor

obtenga la evidencia suficiente en sus papales de trabajo para apoyar su

opinin.

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 Planeamiento y supervisin

Por la gran importancia que se le ha dado al

planeamiento en los ltimos aos hoy se
concibe como todo un proceso de trabajo al
que se pone mucho nfasis, utilizando el
enfoque (De Arriba Hacia Abajo) es decir no
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deber iniciarse revisando transacciones y
 ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

El estudio del control interno constituye la base para confiar o no en los

registros contables y as poder determinar la naturaleza, alcance y
oportunidad de los procedimientos o pruebas de auditoria

EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE

Debe obtenerse evidencia competente y suficiente mediante la inspeccin

observacin, indagacin y confirmacin para proveer una base razonable
que permite la expresin de una opinin sobre los estados financieros
sujeto a auditoria.

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 NORMAS DE PREPARACION DEL DICTAMEN
Estas normas regulan la ultima fase del proceso de auditoria, es decir la elaboracin
del informe, para lo cual, el auditor habr acumulado en grado suficiente las
evidencias debidamente respaldadas en sus papeles de trabajo.
APLICACIN DE LOS PRINCIPALES DE CONTABLIDAD GENERALMENTE ACEPTADAS.

El dictamen debe expresar si los estados financieros estn presentados de

acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Son reglas generales adoptadas como guas y como fundamento en lo

relacionado a la contabilidad, aprobadas por la profesin contable, como leyes
o verdades fundamentales.
COSISTENCIA
El dictamen debe indicar aquellas circunstancias en las cuales tales
principios no han sido observados uniformemente en los estados
financieros examinados en relacin con los correspondientes al anterior.
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 REVELACION SUFICIENTE

Las declaraciones informativas debern revelar de manera

suficiente las operaciones de la empresa la contabilidad controla

las operaciones e informa a travs de los estados financieros que

son los documentos sobre los cuales el contador publico va a

opinar la informacin que proporcionan los estados financieros

debe ser suficiente, debe de revelar toda informacin importante

de acuerdo con el principio de revelacin suficiente.

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