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Instituto de Administracin

Tributaria y Aduanera - IATA

IMPUESTO GENERAL A LAS


VENTAS
OPERACIONES GRAVADAS

VENTA EN EL PAIS DE
BIENES MUEBLES

PRESTACIN O UTILIZACIN
DE SERVICIOS EN EL PAIS

CONTRATOS DE CONSTRUCCIN

PRIMERA VENTA DE INMUEBLE


QUE REALICE EL CONSTRUCTOR

IMPORTACIN DE BIENES
EXONERACIONES

Apndice I Operaciones de venta e Importacin

Apndice II Servicios.

Arrendamiento de bienes muebles e inmuebles (slo


en caso de personas naturales que constituyan
Rentas de primera o segunda categoras).
INAFECTACIONES

Transferencia de bienes en caso de reorganizacin


de empresas.

Transferencia de bienes instituciones educativas.


Juegos de azar.

Importacin de bienes donados a entidades


religiosas.

Importacin de bienes donados en el exterior, etc.


NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA

Emisin del
comprobante
Venta de Lo que ocurra
bienes primero

Entrega
del bien
NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA

Emisin del
Retiro comprobante
Lo que ocurra
de primero
bienes
Fecha retiro
del bien
NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA

Emisin del
comprobante
Prestacin
Lo que ocurra
de primero
servicios
Fecha en que
se percibe la
retribucin
NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA

Emisin del
comprobante
Contrato de
construccin
Fecha de
Percepcin del
ingreso
NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA

Fecha de
Primera venta Percepcin del
de inmueble ingreso respecto
del monto que
se perciba
NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN
TRIBUTARIA

Fecha en
Importacin
que se solicita
de bienes el despacho
a consumo
SUJETOS DEL IMPUESTO

Aqul que realiza


Contribuyente la actividad gravada

Aquella persona, natural o


jurdica que, sin tener la
Responsable condicin de contribuyente,
debe cumplir con la
obligacin de pagar
el impuesto
CLCULO DEL
IMPUESTO
BASE IMPONIBLE

Valor numrico sobre el cual se aplica la tasa del tributo.

La base imponible est constituida por :

El valor de venta, en el caso de venta de los bienes.

El total de la retribucin, en la prestacin o utilizacin de


servicios.

El valor de construccin, en los contratos de construccin.

El ingreso percibido en la venta de inmuebles, con exclusin del


valor del terreno.

En las importaciones, el valor en aduana, determinado con arreglo


a la legislacin pertinente, ms los derechos e impuestos
TASA DEL IMPUESTO

18 %

16 % IGV+
2% Impuesto de Promocin Municipal
Tasa aplicable desde el 01.03.2011
CRDITO FISCAL

Est constituido por el IGV consignado separadamente


en el comprobante de pago que respalda la adquisicin
de bienes, servicios y contratos de construccin o el
pagado en la importacin del bien.

Deber ser utilizado mes a mes, deducindose del


impuesto bruto para determinar el impuesto a pagar el
valor en aduana, determinado con arreglo a la
legislacin pertinente, ms los derechos e impuestos
DECLARACIN Y PAGO DEL IMPUESTO

Presentar mensualmente la DJ por operaciones gravadas y exoneradas


en un periodo tributario

Presentacin desde el primer da hbil del mes siguiente al que


gener la obligacin hasta la fecha de vencimiento

Deber utilizar el PDT Formulario Virtual N 0621

De no estar obligado, puede usar el Formulario virtual Simplificado 621


GRACIAS