QU NECESITAMOS PARA ELABORARLO?

1. El estado de
situacin
financiera del
ejercicio del cual
se desea elaborar
un juego
completo de
estados
financieros y del
periodo anterior
2. Estado de
resultado integral
del periodo del cual
se sta elaborando
el estado de flujos
de efectivo
3. Libro diario o de
jornalizacin
4. Informacin
complementaria
 operacin

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE

PASIVO NO
ACTIVO NO CIRCULANTE
inversin financiamiento
CIRCULANTE
CAPITAL CONTABLE
 PRINCIPIOS BSICOS PARA LA
ADMINISTRACIN DEL EFECTIVO
1er principio:
siempre que sea posible se deben INCREMENTAR las entradas de efectivo
Ejemplo:
Incrementar el volumen de ventas
Incrementar el precio de ventas
Mejorar la mezcla de ventas
Eliminar descuentos
2do. Principio:
siempre que sea posible se deben ACELELAR las entradas de efectivo
Ejemplo:
Incrementar las ventas al contado
Pedir anticipos a clientes
Reducir plazos de crditos
3er. Principio:
siempre que sea posible se deben DISMINUIR las salidas de dinero
Ejemplo:
Negociar mejores condiciones (reduccin de precios) con los proveedores
Hacer bien las cosas desde la primera vez
Reducir desperdicios en la produccin

4to. Principio:
siempre que sea posible se deben DEMORAR las salidas de dinero
Ejemplo:
Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles
Adquirir los inventarios y otros activos en el momento prximo a utilizar
 RECOMENDACIONES
La empresa debe preparar el Estado de flujos de
Efectivo con el objetivo de aprovechar los beneficios
que ste proporciona y no simplemente para
cumplimiento normativo, sino para tener muy presente
que es una herramienta idnea para tomar decisiones