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Contabilidad Pblica II

Mdulo 2

Proceso de Administracin
de Fondos

Preparado por:
Rodolfo Mndez Romero
Definicin

Instrumentos OJO

Organismo
Responsable
Proceso de Administracin
de Fondos

Este proceso consiste en la


obtencin y manejo de los
recursos financieros del sector
pblico y de su posterior
distribucin y control, de
acuerdo a las necesidades de las
obligaciones pblicas,
determinadas en el presupuesto.
Nota

Los procesos: presupuestario, contabilidad y


administracin de fondos estn regidos por
normas comunes que aseguran la
coordinacin y la unidad de la gestin
financiera del Estado.

4
ADMINISTRACIN DE FONDOS
PROGRAMAS

INGRESOS -SUBSIDIOS
PARTIDA -OPERACIONES
GENERALES TESORO PUBLICO COMPLEMENTARIAS
- -SERVICIO DE LA
-DEUDA PUBLICA
-APORTE FISCAL

SERVICIOS PUBLICOS

EGRESOS Y COMPROMISOS
APORTE PARA CON :
FUNCIONAMIENTO

+ - PROVEEDORES
INGRESOS PROPIOS
- PERSONAL

INSTRUMENTOS
PROGRAMA DE CAJA GIROS GLOBALES CUENTA UNICA FISCAL
5
Instrumentos del Proceso de Administracin de
fondos

Cuenta nica
Tributaria
Cuenta nica Fiscal
Programa de Caja
Giro Global

6
Cuenta nica Fiscal

CUENTA NICA FISCAL


Ctas.Ctes

CUENTA PRINCIPAL
CUENTAS SUBSIDIARIAS

SERVICIOS E INSTITUCIONES
TESORO
DEL ESTADO
PUBLICO 7
Organismo Responsable
El sistema opera sobre la base de
recaudaciones y asignaciones globales de
recursos y pagos directos que efecta la
Tesorera General de la Repblica, a travs
de programas de la Partida Tesoro Pblico.

El Servicio de Tesoreras tiene a su cargo la


cobranza judicial o administrativa con sus
respectivos reajustes, intereses y
sanciones de los impuestos, patentes,
multas y crditos del sector pblico, salvo
aquellos que constituyen ingresos propios
de los respectivos Servicios Pblicos.