AUDITORA FINANCIERA

Es el examen profesional, objetivo y

sistemtico de la operaciones econmico
financieras de una empresa o institucin,
por un periodo determinado, realizado
por contadores pblicos, con el propsito
de emitir una opinin sobre la
razonabilidad o no de los estados
financieros examinados.
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Es el examen objetivo, sistemtico y

profesional de las actividades
administrativas de una empresa, con el
propsito de determinar el grado de
solidez de su estructura orgnica, de sus
planes y polticas, as como de la
asignacin de funciones y
responsabilidades a una fecha
determinada.
AUDITORIA ADMINISTRATIVA

Es la revisin sistemtica con fines de

evaluacin de una dependencia o entidad o
parte de ella, que se lleva a cabo con la
finalidad de determinar si la organizacin
est operando eficientemente para cumplir
con los objetivos que tiene encomendados
 Alcance

Naturaleza jurdica Relaciones de coordinacin

Criterios de Desarrollo tecnolgico
funcionamiento
Sistemas de comunicacin e
Estilo de administracin
informacin
Enfoque estratgico
Proceso administrativo Nivel de desempeo
Giro industrial Trato a clientes
Sector de actividad (internos y externos)
mbito de operacin Entorno
Tamao de la empresa Productos y/o servicios
Nmero de empleados
Sistemas de calidad
 reas de aplicacin

PROCESO ADMINISTRATIVO ELEMENTOS ESPECFICOS

PLANEACIN
DIRECCIN
Visin
Misin Liderazgo Adquisiciones
Objetivos Comunicacin Almacenes e inventarios
Metas Motivacin Asesora externa
Estrategias / tcticas Grupos y equipos de trabajo Asesora interna
Procesos Manejo del estrs, el conflicto y Coordinacin
Polticas la crisis Distribucin del espacio
Procedimientos Tecnologa de la informacin Exportaciones
Programas Toma de decisiones Globalizacin
Enfoques Creatividad e innovacin Importaciones
Niveles Informtica
Horizontes Investigacin y desarrollo
Marketing
Operaciones
Proveedores
ORGANIZACIN CONTROL Proyectos
Recursos financieros y contabilidad
Estructura organizacional Naturaleza Servicio a clientes
Divisin y distribucin Sistemas Servicios generales
de funciones Niveles Sistemas
Cultura organizacional Proceso
Recursos humanos reas de aplicacin
Cambio organizacional Herramientas
Estudios administrativos Calidad
Instrumentos tcnicos
Enfoque estratgico
Seleccin estratgica
Estrategia internacional
Estrategia multinacional
Estrategia global
Estrategia trasnacional

Modo de ingreso
Exportacin
Licencia
Franquicia
Alianza estratgica
Subsidiaria propia
Fusin
Adquisicin
Subcontratacin global

Estrategia a nivel negocios

Liderazgo en costos
Diferenciacin
Concentracin
Diversificacin
Integracin vertical
Integracin horizontal
 Diagnstico preliminar

Gnesis de la organizacin
Creacin de la organizacin
Cambios en la composicin jurdica
Traduccin del objeto en estrategias
Manejo de la delegacin de facultades

Infraestructura
Esquema de operacin (procesos/funciones)
Estilo de administracin
Modificaciones en la estructura organizacional
Nivel de desarrollo tecnolgico

Forma de operacin
Desempeo registrado
Logros alcanzados
Expectativas no cumplidas
Proceso de toma de decisiones

Posicin competitiva
Naturaleza, dimensin, sector y giro industrial de la organizacin
Competencias centrales
Clientes, proveedores y competidores
 Diagnstico administrativo
Contexto
Fisonoma de la organizacin de acuerdo con su situacin actual y su trayectoria
histrica
Mecnica para generar bienes, servicios, capital y conocimiento
Esfera de accin
Posicin en el mercado
Ciclo de vida de la organizacin

Informacin operativa
Gestin de funciones, procesos y proyectos
Coordinacin de las acciones
Administracin de la tecnologa de la informacin
Anlisis de la interaccin planeacin, organizacin, direccin y control

Desempeo
Manejo de indicadores de gestin
Comportamiento organizacional
Resultados alcanzados
Margen de efectividad

Estrategia competitiva
Propsito estratgico
Enfoque estratgico
Procesos estratgicos
Habilidades distintivas

Liderazgo
Cultura organizacional
Valores
Trabajo en equipo
Calidad de vida de la organizacin

Perspectivas
Estructura
Oportunidades de negocio
Administracin del cambio
Potencial de innovacin
Control estratgico
 Normas de calidad

Objetivo y campo de aplicacin

Normas de referencia
Trminos y definiciones de la norma ISO 9000:2000
Antecedentes de las normas de calidad
Cambios registrados en las normas entre los aos de 1994 y
2000
Orientacin al servicio: normas ISO 9001:2000 Sistemas de
gestin de la calidad: requisitos e ISO 9004:2000 Sistemas de
gestin de la calidad: directrices para la mejora del desempeo.
Norma ISO 9004:2000. Principios de gestin de la calidad
ISO 19011:2000 Sistemas de gestin de la calidad y la gestin
ambiental: directrices sobre la auditora de sistemas de gestin
de la calidad y ambientales
Trminos y definiciones de la norma ISO 19011:2000
Directrices para la autoevaluacin
ALTERNATIVAS DE ESTRUCTURA PARA CAPITALIZAR
HABILIDADES DISTINTIVAS, VENTAJA COMPETITIVA Y ENFOQUE
ESTRATGICO

Organizacin vertical
Con una sola sede
Con unidades desconcentradas
Con unidades descentralizadas
Con unidades desconcentradas y descentralizadas
Con unidades globales
Con unidades desconcentradas, descentralizadas y globales

Organizacin horizontal
Unidades al mismo nivel
Equipos de trabajo
En red de tecnologa
En red global

Organizacin vertical/horizontal
Funcin/proceso
Proceso
Estratgica

Organizacin virtual
Unidades en el lugar de origen
Unidades a nivel global
Auditora administrativa en empresas con
una red global

JAPN

AUSTRALIA FRANCIA

APLICACIN
AUDITORA
ADMINISTRATIVA
EGIPTO EJE ITALIA

RETROALIMENTACIN

E.U.A.
BRASIL

MXICO
PRACTICA
 AUDITORIA INTEGRAL
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PERIODO
:
ADMINISTRACION
REA DE PROCESOS
OBJETIVO:

HECHO TIEMPO HORAS

PROCEDIMIENTOS REF P/T
POR INICIO FINAL TOTALES
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Determinar cumplimiento de control interno

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:

Se aplica el MOF para el rea de procesos

PRUEBAS SUSTANTIVAS:

A. Correccin Aritmtica

HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR
FECHA:
 AUDITORIA INTEGRAL
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PERIODO
:
CUESTIONARIO
ADMINISTRACION
REA DE PROCESOS
GENERALIDADES:

PREGUNTAS SI NO N/A REF. OBSERVACIONES

Existe control de asistencia:

En formato manual
control marcador por reloj x Se malogro un da y
digital dactilar. se firmo en cuaderno
de asistencia

Elaborado por:
Fecha:
Supervisado por: REF. P/T
Fecha:
 AUDITORIA INTEGRAL

ADMINISTRACION
HOJA RESUMEN DE HALLAZGOS
REA CRTICA: REA DE PROCESOS
PROGRAMA DE AUDITORIA CAJA Y BANCOS

PREGUNTA Condicin: control de asistencia

Cmo se ha efectuado el incompleto
control de las asistencias de Criterio: no tiene conocimiento del reloj
personal durante el periodo para marcar asistencia
examinado. Causa: falta de induccin en su primer
da en la oficina
Efecto: tardanzas, descuentos por
planilla

CONCLUSIONES: RECOMENDACIONES:
desconocimiento de procesos internos en el Capacitacin en su primer dia de labores.
personal nuevo

HECHO POR:
FECHA:
REVISADO POR:
REF.P/T H - 05/01
FECHA:
VERIFICACIN DE LOS MEDIOS DE CONTROL DE ASISTENCIA DE LOS TRABAJADORES

DATOS DEL TRABAJADOR MEDIOS DE CONTROL DE ASISTENCIA

CDIGO DE LIBRO DE RELOJ REGISTRO
NOMBRES Y APELLIDOS
IDENTIDAD ASISTENCIA CONTROL ELECTRNICO
1. Jorge Aranda Chvez 6166205
2. Pedro Castillo Cipriano 7166205
3. Manuel Flores Fernndez 7166209
4. Juan Snchez Aguilar 8166218
5. David Torres Portales 8166250
6. Miguel Velsquez Prez 8166252

Marcas: Medio utilizado

Medio no utilizado

Comentario: Se tom una muestra del 20% de los trabajadores

ingresantes en el ao 2015, siendo un total de 30 empleados, y la muestra
resultante fue de 6 trabajadores, los cuales fueron elegidos en un rango de
cada 5 trabajadores de la lista proporcionada por la gerencia.

HECHO POR : R.P.T. 18/11/2015

REVISADO POR: L.S.L. 21/11/2015
CSCP-1