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Presentacin:

Presupuesto
Financiero
El plan maestro debe culminar con la elaboracin de los estados
financieros presupuestados, que son el reflejo del lugar en donde la
administracin quiere colocar la empresa, as como cada una de las reas
de acuerdo con los objetivos que se fijaron para lograr la situacin global.
La esencia del presupuesto financiero
surge de la informacin generada por
el presupuesto de operacin.
Es necesario considerar que son tres grandes planes los que engloban un
modelo de planeacin:

El Plan de Requisitos de
Plan Financiero
Mercados Insumos

Presupuesto de Operacin
Presupuesto de Efectivo y Planificacin Financiera
El presupuesto de efectivo, tambin conocido como flujo de caja proyectado,
es un presupuesto que muestra el pronstico de las futuras entradas y salidas
de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo
determinado.

Es un pronostico de entradas y salidas de efectivo que diagnostica los


faltantes y sobrantes y en consecuencia obliga a planear la inversin de los
sobrantes y la recuperacin obtencin de los faltantes.
Presupuesto de Efectivo y Planificacin Financiera
Para una empresa es vital tener informacin oportuna acerca del
comportamiento de sus flujos de efectivo, ya que te permite una
administracin optima de su liquidez y evitar problemas serios por falta de
ella.

Insolvencia Quiebra

Acreedores
Consideracin Contable: Consideracin Financiera:

Ventas al Crdito L. 10,000.00 Entrada de Efectivo: L. 0.00


Egresos C.V. L. 3,500.00 Salida de Efectivo: 3,500.00
Utilidad Bruta L. 6,500.00 Flujo neto negativo L.-3,500.00

Desde el punto de vista En trminos financieros


contable la empresa es es un Fracaso.
productiva
Objetivos del Presupuesto de Efectivo
1. Diagnosticar cual ser el comportamiento de los flujos de efectivo a travs
del periodo o periodos de que se trate.

2. Detectar en que periodos habr faltantes y sobrantes de efectivo y a


cuanto ascendern.

3. Determinar si las polticas de cobro y de pago son las optimas, efectuando


para ello una revisin para liberar recursos que se canalizaran para
financiar los faltantes detectados
Objetivos del Presupuesto de Efectivo
4. Determinar si es optimo el monto de recursos invertidos en efectivo a fin
de detectar si existe sobre o subinversin.

5. Fijar polticas de dividendos en la empresa.

6. Determinar si los proyectos de inversin son rentables.


Los Cuatro Principios Bsicos para la
Administracin de Efectivo

1 "Siempre que sea posible se deben incrementar las


entradas de efectivo

Incrementar el volumen de ventas.


Incrementar el precio de ventas.
Mejorar la mezcla de ventas (impulsando las de mayor margen de
contribucin).
Eliminar descuentos.
Los Cuatro Principios Bsicos para la
Administracin de Efectivo

2 "Siempre que sea posible se deben acelerar las


entradas de efectivo

Incrementar las ventas al contado


Pedir anticipos a clientes
Reducir plazos de crdito
Los Cuatro Principios Bsicos para la
Administracin de Efectivo

3 "Siempre que sea posible se deben disminuir las


salidas de dinero

Negociar mejores condiciones (reduccin de precios) con los


Proveedores)
Reducir desperdicios en la produccin y dems actividades de la
empresa.
Hacer bien las cosas desde la primera vez
Los Cuatro Principios Bsicos para la
Administracin de Efectivo

4 "Siempre que sea posible se deben demorar las


salidas de dinero

Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.


Evitar compras prematuras
Adquirir los inventarios y otros activos en el momento ms prximo a
cuando se van a necesitar.
Hay que hacer notar que la aplicacin de un principio
puede contradecir a otro, por ejemplo: Si se vende slo al
contado (cancelando ventas a crdito) se logra acelerar las
entradas de dinero, pero se corre el riesgo de que
disminuya el volumen de venta.
Siempre debe buscar un punto optimo, tener
Administrador efectivo suficiente, pero no demasiado, y es aqu
Financiero
donde juega un papel fundamental el
presupuesto de flujo de caja (Cash Flow)

Conoce bien el valor del dinero en el tiempo,


principio bsico del presupuesto de flujo de caja.
La elaboracin del Flujo de
Efectivo posibilita:
Mtodo de Entradas y Salidas
Consiste en realizar una investigacin cuidadosa de las diferentes
transacciones que provocan entradas y salidas de efectivo y tratar de
distinguir las entradas normales de las que no lo son.

Por transacciones normales se entiende los flujos de entrada o salidas de


efectivo, generadas por actividades propias de la empresa de acuerdo con el
giro en el cual esta trabajando y que son repetitivas.
Las ventas al Contado y
Entradas Normales
al Crdito

Intereses sobre inversiones,


venta de activos no
+
Entradas Excepcionales
Circulantes, prestamos o
aportaciones de Accionistas

Total Entradas
Los pagos a los proveedores, nomina,
prestaciones, impuestos, y cualquier otro
tipo de pago especifico relacionado con
Salidas Normales
las operaciones del negocio

Los pagos de dividendos,


adquisicin de activos no
+
circulantes, pagos de pasivos a
Salidas Excepcionales
corto plazo y largo plazo

Total Entradas
Ejercicio No. 1
Presupuesto de Efectivo
Con estos datos elabore los siguientes documentos

a) Cedula de cobranzas de las ventas al crdito


b) Cedula de entradas de efectivo
c) Cedula de salidas de efectivo
d) Presupuesto de efectivo
e) Fije polticas de financiamiento e inversiones de excedentes
CEDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO
MES ENERO FEBRERO MARZO II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE
CEDULA DE SALIDAS DE EFECTIVO
MES ENERO FEBRERO MARZO II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
MES ENERO FEBRERO MARZO II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE
Preguntas

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