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PROCEDIMIENTOS DE

AUDITORIA

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QUE SON LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA?
Al conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a un grupo
de hechos o circunstancias que nos sirven para fundamentar la
opinin del auditor dentro de una auditora, se les dan el
nombre de procedimientos de auditora.
La combinacin de dos o ms procedimientos, derivan en
programas de auditora, y al conjunto de programas de
auditora se le denomina plan de auditora, el cual servir al
auditor para llevar una estrategia y organizacin de la propia
auditora.
El auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para
sustentar su opinin en una sola prueba, es necesario examinar
los hechos, mediante varias tcnicas de aplicacin simultnea.
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA DE
SISTEMAS
Se requieren varios pasos para realizar una
auditoria. El auditor de sistemas debe evaluar
los riesgos globales y luego desarrollar un
programa de auditoria que consta de objetivos
de control y procedimientos de auditoria que
deben satisfacer estos objetivos.

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

4.Evaluacin de
1. Planificacin de fortalezas y 5.Informe de
la Auditora debilidades de Auditora
Auditora

6.Seguimiento
de las
2.Desarrollo del 3.Asignacin de observaciones
programa de Recursos de de Auditora
Auditora Auditora

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1 PLANIFICACION DE AUDITORIA
Una planificacin adecuada es el primer paso
necesario para realizar auditorias de sistema
eficaces. El auditor de sistemas debe
comprender el ambiente del negocio en el que
se ha de realizar la auditoria as como los
riesgos del negocio
y control asociado.

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AREAS EN LA PLANIFICACION DE
AUDITORIA
Comprensin
del negocio y
de su
ambiente. Riesgo y
Procedimientos materialidad
de auditoria. de auditoria.

Objetivos de
controles y Tcnicas de
objetivos de evaluacin de
auditoria. Riesgos.

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2. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE
AUDITORIA
Un programa de auditoria es un conjunto
documentado de procedimientos diseados
para alcanzar los objetivos de auditoria
planificados

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ESQUEMA DE UN PROGRAMA DE
AUDITORIA

Tema de
auditoria

Procedimientos Objetivos de
de auditoria Auditoria

Planificacin Alcances de
previa auditoria

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3. ASIGNACION DE RECURSOS DE
AUDITORIA
La asignacin de recursos para el trabajo de
auditoria debe considerar las tcnicas de
administracin de proyectos
las cuales tienen los siguientes pasos bsicos:
Desarrollar un plan detallado.
Contrastar la actividad actual con la actividad
planificada en el proyecto.
Ajustar el plan y tomar las acciones
correctivas.
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4. Evaluacin de fortalezas y debilidades de Auditora

Luego de desarrollar el programa de auditoria


y recopilar evidencia de auditoria, el siguiente
paso es evaluar la informacin recopilada con
la finalidad de desarrollar una opinin.

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5. INFORME DE AUDITORIA

Los informes de auditoria son el producto final


del trabajo del auditor de sistemas, este informe
es utilizado para indicar las observaciones y
recomendaciones a la gerencia, aqu tambin se
expone la opinin sobre lo adecuado o lo
inadecuado de los controles o procedimientos
revisados durante la auditoria, no existe un
formato especfico para exponer un informe de
auditoria de sistemas de informacin
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6. SEGUIMIENTO DE LAS
OBSERVACIONES DE AUDITORIA
El trabajo de auditoria es un proceso
continuo, se debe entender que no servira de
nada el trabajo de auditoria si no se
comprueba que las acciones correctivas
tomadas por la gerencia, se estn realizando,
para esto se debe tener un programa de
seguimiento, la oportunidad de seguimiento
depender del carcter crtico de las
observaciones de auditoria
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PARA QUE SIRVEN?

Obtener conocimientos del control interno

Analizar las caractersticas del control interno

Verificar los resultados de control interno

Fundamentar conclusiones de la auditora

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MUCHAS GRACIAS
POR SU ATENCIN

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