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La Investigacin general determina los aspectos

fundamentales y especficos de la empresa que la


distinguen y que tienen relacin con el trabajo de
auditoria, estos aspectos deben ser los siguientes.
Caractersticas Jurdicas y legales
Se refiere a las personas fsicas o morales se debe
investigar en su caso, clase de sociedad, clusulas
principales de su escritura constitutiva, cuerpo
administrativo, poderes otorgados etc.
La investigacin jurdica tiene como objetivo fundamental
conocer aquellas cosas especficas que requieren un
tratamiento en su apartado jurdico y legal de una
entidad.
Es otra de las dimensiones del mbito externo con
influencia en los negocios. Los auditores deben conocer los
sistemas legales del pas en el que operen.
La investigacin de los aspectos generales de
la entidad se efecta de manera detallada ya
sea conocer el giro de la empresa, ya sea en
estas caractersticas comerciales las cuales
se refieren al giro, artculos que produce
para la venta, as mismo como se distribuye
esta venta en mayoreo, menudeo, se tienen
polticas de descuentos, si la entidad tiene
sucursales o alguna relacin directa con otras
entidades dentro del mercado. Investigar el
volumen de ventas en los ltimos aos entre
otros.
Las Necesidades econmicas de las sociedades
civiles son ms baratas en su constitucin ya que
no es necesaria su inscripcin en el Registro
Mercantil y por lo tanto no tienen que pasar por
el Notario. Adems, no se exige capital inicial
mnimo.
Sin embargo, la Sociedad Limitada, la Annima,
las Sociedades Laborales y las Cooperativas de
Trabajo exigen escritura notarial y un capital
mnimo para empezar. Sin embargo ese
desembolso inicial puede compensar si lo que se
pretende es limitar la responsabilidad futura a
ese capital y por lo tanto proteger su patrimonio
personal.
Con respecto a la informacin necesaria para
determinar las caractersticas laborales se debe
tomar en cuenta el nmero con que cuenta la
empresa de los empleados, personal de
confianza adems de hacer una investigacin
exhaustiva , de la existencia de sindicatos,
contratos colectivos de trabajo o contratos
individuales, su cuenta con el contrato ley, etc.
Se debe investigar la situacin fiscal de la empresa,
para tomar decisiones con respecto a la actuacin del
auditor, as verificar a que gravmenes esta sujeta,
exenciones que goza, fecha de cierre de su cierre
fiscal o social ejercicios pendientes de examinar,
retenciones a las que esta obligada, ejemplo
o Declaraciones anuales
o Declaraciones mensuales
o Declaraciones informativas
o Declaraciones de sueldos y salarios
o Retenciones de Impuesto al Valor Agregado
o Retenciones al Impuesto sobre la renta.

Entre otros
Por lo general en este punto se revisa la
estructura y caractersticas del capital ya sea
todas las circunstancias que se ven dentro del
mismo como es, las aportaciones de capital, los
cambios de socios con respecto a la tenedura
de acciones.
Es necesario que dentro de la caractersticas
financieras se verifique el pasivo alargo plazo
donde se observa la capacidad de la empresa
para absorber cualquier evento que se tenga en
cuanto a financiamiento.
La segunda etapa para la revisin es la fase del
estudio y evaluacin del control interno es
un aspecto importante al planear una
auditoria por lo que el auditor debe adquirir
una comprensin suficiente de cada uno de
los elementos que integran una planeacion
de auditoria de estados financieros de una
entidad
Dentro del Boletn 5030 Estudio y evaluacin del
control interno nos establece que son cinco puntos
en los cuales el auditor debe poner especial atencin
los cuales se sealan a continuacin.
1. El ambiente de control
2. la evaluacin del riesgo
3. los sistemas de informacin y comunicacin
4. los procedimientos de control
5. la vigilancia.
Ambiente de Control: existen factores que afectan
las polticas de la empresa.
Evaluacin de riesgos:
Son eventos o circunstancias externa o internas
algunos ejemplos serian,
Cambios en principios de contabilidad
o Nuevos productos
o Cambios en la planta del personal
Estos eventos tienen inherente el riego, por lo que la
administracin debe estar preparada para
afrontarlos
Sistemas de Informacin y Comunicacin
Los sistemas de informacin contable consisten en
el registro establecidos mediante polticas para
identificar, reunir. Analizar y clasificar la
informacin cuantitativa de las operaciones que
realiza la entidad econmica.
Los sistemas de comunicacin son los medios y
formas que la administracin de la entidad tiene,
para comunicarse entre las areas con las que
cuenta, ayudando a que funcionen correctamente
las funciones y responsabilidad relativas al control
interno.
Procedimientos de control
Son aquellos que establece la entidad mediante su
administracin que proporcionan la seguridad
razonable de lograr que los objetivos planeados se
realicen. Mediante sus polticas de control sin
embargo no por tener dichas polticas quiere decir
que se cumplan es por eso que el auditor debe
comprobar que se realice de esta forma ya sea
cerciorndose del control y de las personas que se
encargan de este control
Donde el auditor evala el grado de conocimiento
sobre los procedimientos de control decidiendo
bajo su criterio ampliar algn procedimiento.