ELABORACION DEL FLUJO DE EFECTIVO

NOMBRE DEL PROFESOR:

Lic. Benito Vega de Luna

NOMBRE DEL ALUMNO:

Ana Candy Flores Martnez

MATERIA:
Contabilidad 2

CARRERA:
Administracin de empresas

TERCER CUATRIMESTRE
 El estado de flujos de efectivo es el estado financiero bsico
que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades
de operaciones, inversin y financiacin. Un estado de flujos de
efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y
cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una
empresa durante un periodo contable, en una forma que
concilie los saldos de efectivo inicial y final.
 El estado de flujo de efectivos esta incluido en los estados
financieros bsicos que deben prepararlas empresas que
deben cumplir con la normativa y reglamentos institucionales de
cada pas. Este provee informacin importante para los
administradores del negocio y surge como respuesta a la
necesidad de determinar la salida de recursos en un momento
determinado, como tambin un anlisis proyectivo para
sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras,
operacionales, administrativas y comerciales.
 Segn el FASB-95 (Financial Accounting Standars Board /
Consejos de Principio de Contabilidad Financiera) emitido en el
ao 1995 el Estado de Flujos de Efectivo especifica el importe
de efectivo neto provisto o usado por la empresa durante el
ejercicio por sus actividades:

a) De operacin
b) De inversin
c) De financiamiento
 Proporcionar informacin apropiada a la gerencia, para que
esta pueda medir sus polticas de contabilidad y tomar
decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
Facilitar informacin financiera a los administradores, lo cual
permite mejorar sus polticas de operacin y financiamiento.
v Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo
disponible, que dar como resultado la descapitalizacin de la
empresa.
Mostrarla relacin que existe entre la utilidad neta y los
cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo
pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y
viceversa.
 Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la
prediccin de flujos de efectivo futuros.
La evaluacin de la manera en que la administracin genera y
utiliza el efectivo.
La determinacin de la capacidad que tiene una compaa
para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas
cuando estas vencen.
Identificar los cambios en la mezcla de activos productiv
Las bases para preparar el estado de flujo de efectivo la constituyen:
Dos estados de situacin o balances generales (o sea, un balance
comparativo) referido al inicio y al final del periodo al que
corresponde al estado del flujo de efectivo.
Un estado de resultados correspondiente al mismo periodo.
Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados
financieros.
El proceso de la preparacin consiste fundamentalmente en analizar las
variaciones resultantes del balance comparativo para identificar los
incrementos y disminuciones en cada una de las partidas del balance
de situacin culminando con el incremento o disminucin neta en
efectivo.
En este mtodo se detalla en el estado solo las partidas que han
ocasionado un aumento o una disminucin del efectivo y sus
equivalentes; por ejemplo: ventas cobradas, otros ingresos
cobrados, gastos pagados, etc.

Esto conlleva explicar detalladamente cuales son las causas que

originaron los movimientos de recursos, exponiendo las partidas
que tienen relacin directa con ellos, lo cual significa
 Se admiten dos alternativas de presentacin, recomendando el
mtodo directo.
1.- utilizando los registros contables de la empresa. Lo cual significa
que debera llevarse una contabilidad que permitiera obtener
informacin no solo de lo devengado por la elaboracin de los otros
estados contables, sino tambin de lo percibido para la confeccin
del estado de flujos de efectivo.
2.- ajustes de partida del estado de resultados por:
- los cambios habido durante el periodo en las partidas
patrimoniales relacionadas (casos de bienes de cambio, crditos por
venta, proveedores)
- otras partidas sin reflejo en el efectivo (caso de amortizaciones,
resultados por tenencia, etc.)
- otras partidas cuyos efectos monetarios se consideren flujos de
efectivo de inversin o financiacin.
 1.- Actividades de operacin + actividades de inversin
2.- + actividades de financiamiento.
3.- resultado del periodo +/- importes sin uso de efectivo.
4.- + actividades de inversin + actividades de financiamiento