FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

Y ADMINISTRATIVAS

Tema:
Coso II

Integrantes:
Freddy Abad
Wilson Buri
Jssica Ortega
David Vergara
Leonardo Zhaay Ros
 ANTECEDENTES
El COSO permite el Control Interno en las
Organizaciones.

Sus siglas se refieren al Committee of Sponsoring

Organizations of The Treadway Commission.

Llegaron a la conclusin que existe ausencia de orden

en los procesos de una entidad, esto representa una
diversidad de riesgos.

Fue necesario evaluarlos y darles una respuesta

inmediata para evitar los posibles fraudes o errores
que pudieren surgir.
EVOLUCIN
- En ao 1992, se denomin Marco del
Control Interno (COSO I), se modificaron los
principales conceptos del Control Interno
dndole a este una mayor amplitud.

- El 29 de septiembre del 2004 se da a

conocer la mejora en el Sistema de COSO I con el
Marco Integral de Riesgos (COSO II ERM).

- En el ao 2006 se da a conocer el Sistema

de COSO III para pequeas y medianas empresas.

- En mayo (2013) el Comit de

Organizaciones Patrocinadoras de la Comisin
Treadway-COSO, ha emitido la actualizacin al
modelo de Sistema COSO I. (entrar en vigencia
diciembre de 2014.) (Rodrguez, 2013)
 BENEFICIOS
Evita riesgos, detecta fraudes y aporta la eficiencia en los
controles en una entidad.

La eleccin adecuada del Sistema COSO debe ser acorde al

grado de desarrollo que posea la entidad.

Buscan la eficiencia y eficacia de los recursos, la fiabilidad

de la informacin interna y externa, financiera y no
financiera, la alineacin de los elementos a la misin de la
entidad, la verificacin del cumplimiento de las leyes y
normas vigentes.

Este sistema debe ser aplicado por la direccin, la

administracin y el resto del personal de una entidad.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO BASADO
EN EL COSO II

Se ha tomado como referencia el Sumario

Ejecutivo presentado por la empresa Cuenca
Natural

La elaboracin y supervisin en su totalidad ha

sido efectuado por el Grupo de Auditores C2
(empresa ficticia creada con fines didcticos)
conformado por: Leonardo Zhaay Ros, Jssica
Ortega, Wilson Buri, Freddy Abad y David
Vergara.
 OBJETIVOS
Objetivo General

Obtener seguridad razonable y observar las debilidades de Control Interno

existentes en la empresa Cuenca Natural de acuerdo al Sumario
Ejecutivo presentado en el mes de diciembre del ao 2016.

Objetivos Especficos

Describir las normas y procedimientos principales utilizados en la empresa

Cuenca Natural para la comercializacin de su producto en el ao 2016.

Verificar la existencia de supervisin autnoma o directa sobre los Procesos

de Produccin que aplic la empresa Cuenca Natural en el ao 2016.

Verificar el cumplimiento de las normativas internas referentes al control

de la estructura de la empresa Cuenca Natural en el ao 2016.
 Ambiente Interno

Es el elemento en el que se basan el resto de

elementos.

Influye en la creacin de objetivos y estrategias

empresariales, normalmente es desarrollado por
miembros de alta gerencia.

Son las normas y procesos que se usan para llevar a

cabo el control interno a travs de la organizacin
generando un compromiso con la integridad y
valores ticos.

Ayuda a los empleados a identificar los posibles

riesgos que se puedan presentar dentro de la
empresa.
 Empresa "Cuenca Natural"
Periodo de Evaluacin: 01/01/2016 - 31/12/2016
Componente: Ambiente Interno
Entrevistado: Cuerpo Directivo Empresa "Cuenca Natural"
Referencia: Sumario Ejecutivo de la Empresa "Cuenca Natural"
Fecha: 07/01/2017
PREGUNTA SI NO C.P. OBSERVACIN
La empresa tiene diseado un
X Fuente: Sumario Ejecutivo
cdigo de tica?
El Gerente General es apto para su De acuerdo a competencias
X
puesto? y experiencia
La direccin o directorio evala
peridicamente las habilidades de X Fuente: Gerente General
sus miembros?
Las desviaciones en los parmetros
de conducta son corregidas a X Fuente: Gerente General
tiempo?
La empresa realiza un control de
X Fuente: Sumario Ejecutivo
calidad del producto?
Los directores han desarrollado
planes para posibles contingencias Fuente: Gerente General y
X
que puedan presentarse en la Gerente de Produccin
empresa?

Elaborado y Supervisado por: Grupo de Auditores C2

Fecha: 13/01/2017
 Establecimiento de Objetivos

La empresa debe tener una meta clara que se

alineen y sustenten con su visin y misin.

Siempre debe tener en cuenta que cada

decisin conlleva un riesgo que debe ser
previsto por la empresa.

Es importante para que la empresa prevenga

los riesgos, tenga una identificacin de los
eventos, una evaluacin del riesgo y una
clara respuesta a los riesgos en la empresa.
 Periodo de Evaluacin: 01/01/2016 - 31/12/2016
Componente: Establecimiento de Objetivos
Entrevistado: Cuerpo Directivo Empresa "Cuenca Natural"
Referencia: Sumario Ejecutivo de la Empresa "Cuenca Natural"
Fecha: 07/01/2017
PREGUNTA SI NO C.P. OBSERVACIN
Las metas son establecidas
X Fuente: Sumario Ejecutivo
considerando el Corto y Largo Plazo?

Existe compromiso entre los

empleados de la Empresa para llegar X De acuerdo a la experiencia
al cumplimiento de los Objetivos

Las objetivos son realistas o

X Fuente: Sumario Ejecutivo
posibles de ser alcanzada?
Los objetivos estn alineados con
X Fuente: Sumario Ejecutivo
algunos valores Organizacionales?
Se est tomando acciones para
cumplir con los objetivos X Debido a los Resultados
propuestos?
Hay temas que impiden lograr los
X Fuente: Foda
objetivos?

Elaborado y Supervisado por: Grupo de Auditores C2

Fecha: 13/01/2017
 Identificacin de Eventos

Se debe identificar los eventos que

afectan los objetivos de la
organizacin.

Efectos positivos, negativos o ambos,

para que la empresa los pueda
enfrentar y proveer de la mejor forma
posible.
 Empresa "Cuenca Natural"
Periodo de Evaluacin: 01/01/2016 - 31/12/2016
Componente: Identificacin de Eventos
Entrevistado: Cuerpo Directivo Empresa "Cuenca Natural"
Referencia: Sumario Ejecutivo de la Empresa "Cuenca Natural"
Fecha: 07/01/2017
PREGUNTA SI NO C.P. OBSERVACIN
Se est logrando incrementar la Fuente: Ventaja
X
Calidad de los Productos? Competitiva
Se est aumentando las ventas de
X Fuente: Sumario Ejecutivo
acuerdo a lo planeado?
Se est logrando tener mayor
X Fuente: Sumario Ejecutivo
productividad?
Cuentan con una buena ubicacin Fuente: Ventaja
X
geogrfica estratgica? Competitiva
Existe Publicidad suficiente que
ayude al cumplimiento de lo X Fuente: Foda
planeado?
Los directivos les dan importancia al
cumplimiento de los objetivos de X Segn la Experiencia
largo plazo?

Elaborado y Supervisado por: Grupo de Auditores C2

Fecha: 13/01/2017
 Evaluacin de Riesgos

Proceso donde se analiza e identifica los

problemas que puedan afectar el
cumplimiento de los objetivos empresariales.

Identifica los riesgos relevantes que afectan a

la visin de la empresa tomando en cuenta
diversos factores externos e internos, para
poder realizar la evaluacin de riesgos
primero se debe tener en claro cules son los
objetivos de cada rea de la organizacin.
 Empresa "Cuenca Natural"
Periodo de Evaluacin: 01/01/2016 - 31/12/2016
Componente: Evaluacin de Riesgos
Entrevistado: Cuerpo Directivo Empresa "Cuenca Natural"
Referencia: Sumario Ejecutivo de la Empresa "Cuenca Natural"
Fecha: 07/01/2017
PREGUNTA SI NO C.P. OBSERVACIN
Se ha evaluado el riesgo de un
Fuente: Gerente General y
posible aumento en el precio del X
Gerente de Ventas
producto principal?
Se ha evaluado los riesgos de la Fuente: Gerente General y
X
introduccin de un nuevo producto? Gerente Financiero
Se ha evaluado el alcance de un
Fuente: Sumario Ejecutivo y
plan estratgico con fin de aumentar X
Gerente General
la productividad?
Se ha evaluado el riesgo de la
X Fuente: Gerente General
apertura de una nueva sucursal?
El Gerente de Ventas est
De acuerdo a competencias
capacitado para el cumplimiento de X
y experiencia
los objetivos?
Alguno de los miembros se encarga
de examinar los riesgos de forma X Fuente: Gerente General
individual?

Elaborado y Supervisado por: Grupo de Auditores C2

Fecha: 13/01/2017
 Respuesta al Riesgo

Evitarlo: Se toman acciones de discontinuar

las actividades que generan el riesgo
Reducirlo: Se reduce el impacto o la
probabilidad de ocurrencia o ambas
Compartirlo: Se reduce el impacto o la
probabilidad de ocurrencia al transferir o
compartir una porcin del riesgo.
Aceptarlo: No se toman acciones que afecten
el impacto y probabilidad de ocurrencia del
riesgo.
 Empresa "Cuenca Natural"
Periodo de Evaluacin: 01/01/2016 - 31/12/2016
Componente: Respuesta al Riesgo
Entrevistado: Cuerpo Directivo Empresa "Cuenca Natural"
Referencia: Sumario Ejecutivo de la Empresa "Cuenca Natural"
Fecha: 07/01/2017
PREGUNTA SI NO C.P. OBSERVACIN
Se encuentra elaborado un plan de
contingencias, para afrontar escases X Fuente: Sumario Ejecutivo
del producto?
Al identificar los riesgos, la empresa
cuenta con tcnicas cualitativas y X Fuente: Gerente General
cuantitativas para su evaluacin?
La empresa cuenta con un plan
efectivo para responder al riesgo en
Fuente: Sumario Ejecutivo y
caso de percibir prdidas X
Gerente General
indistintamente de la forma que
haya ocurrido?
La empresa cuenta con planes
alternativos en caso de que el Fuente: Sumario Ejecutivo y
X
producto no sea aceptado por el Gerente General
consumidor?
La empresa tiene diseado un plan
de contingencias s para responder a Fuente: Gerente General y
X
riesgos fortuitos dentro de la Gerente Financiero
empresa?
Existe la colaboracin de todo el
personal para llegar a elaborar
Fuente: Gerente General y
distintas maneras de analizar el X
Gerente de Produccin
riesgo y construir alternativas de
respuesta al mismo?

Elaborado y Supervisado por: Grupo de Auditores C2

Fecha: 13/01/2017
 Actividades de control

Son las polticas y los procedimientos que

ayudan a asegurar que se lleven a cabo las
instrucciones de la direccin de la empresa.
Ayudan a asegurar que se tomen las medidas
necesarias para controlar los riesgos
relacionados con la consecucin de los
objetivos de la empresa.
 Empresa "Cuenca Natural"
Periodo de Evaluacin: 01/01/2016 - 31/12/2016
Componente: Actividades de Control
Entrevistado: Cuerpo Directivo Empresa "Cuenca Natural"
Referencia: Sumario Ejecutivo de la Empresa "Cuenca Natural"
Fecha: 07/01/2017
PREGUNTA SI NO C.P. OBSERVACIN
La empresa verifica la calidad del Fuente: Gerente General,
producto al finalizar el proceso de X Gerente de Produccin y
produccin? Gerente de Mercadeo
Se realizan constataciones fsicas de
Fuente: Gerente de
los productos recibidos por los X
Produccin
proveedores?
Al realizar una compra, se verifican
Fuente: Gerente Financiero
que los datos de la factura estn X
y Gerente de Ventas
correctos?
Los pagos a los proveedores son Fuente: Gerente General y
X
cancelados al tiempo establecido? Gerente Financiero
La empresa controla el desempeo Fuente: Gerente General y
X
del personal hacia el cliente? Gerente de Ventas
Se aplican sanciones adecuadas por
X Fuente: Gerente General
incumplimiento de reglas?

Elaborado y Supervisado por: Grupo de Auditores C2

Fecha: 13/01/2017
 Informacin y Comunicacin

Es la informacin es necesaria en todos los

niveles de la organizacin para hacer frente a
los riesgos identificando, evaluando y dando
respuesta a los mismos.
La comunicacin se debe realizar en sentido
amplio y fluir por toda la organizacin de
manera integral.
Debe existir una buena comunicacin con los
clientes, proveedores, reguladores y
accionistas.
 Empresa "Cuenca Natural"
Periodo de Evaluacin: 01/01/2016 - 31/12/2016
Componente: Informacin y Comunicacin
Entrevistado: Cuerpo Directivo Empresa "Cuenca Natural"
Referencia: Sumario Ejecutivo de la Empresa "Cuenca Natural"
Fecha: 07/01/2017
PREGUNTA SI NO C.P. OBSERVACIN
Existe capacitacin e informacin
adecuada para los nuevos X Fuente: Gerente General
empleados?
Se comunica de manera clara
reglamentos, poltica interna, Fuente: Sumario Ejecutivo y
X
planificacin estratgica y cadenas Gerente General
de mando dentro de la compaa?
Se tiene la capacidad de crear
informes financieros oportunos y X Fuente: Gerente Financiero
bien elaborados?
La Junta Directiva recibe oportuna
informacin de la realidad de la Fuente: Gerente General y
X
empresa que le permita tomar Gerente Financiero
adecuadas decisiones?
Se cuenta con medios adecuados Fuente: Gerente General,
para informar a los clientes sobre los X Gerente de Mercadeo y
productos de la empresa? Gerente de Ventas
Se lleva un Sistema de Informacin
Fuente: Sumario Ejecutivo y
Estratgico para la obtencin de X
Gerente General
ventajas competitivas?

Elaborado y Supervisado por: Grupo de Auditores C2

Fecha: 13/01/2017
 Monitoreo

Sirve para monitorear que el proceso de

administracin de los riesgos sea efectivo a lo
largo del tiempo y que todos los componentes
del marco ERM (Enterprise Risk Management)
funcionen adecuadamente.
Esto se consigue mediante actividades de
supervisin continuada, evaluaciones
peridicas o una combinacin de ambas
cosas.
 Empresa "Cuenca Natural"
Periodo de Evaluacin: 01/01/2016 - 31/12/2016
Componente: Monitoreo
Entrevistado: Cuerpo Directivo Empresa "Cuenca Natural"
Referencia: Sumario Ejecutivo de la Empresa "Cuenca Natural"
Fecha: 07/01/2017
PREGUNTA SI NO C.P. OBSERVACIN
Se realiza un adecuado seguimiento
de la cartera de clientes de la Fuente: Gerente General y
X
empresa para medir el grado de Gerente de Ventas
satisfaccin?
Existe retroalimentacin al concluir
Fuente: Gerente de
un proceso productivo para evitar X
Produccin
cuellos de botella?
Se evala oportunamente el
desempeo de los trabajadores y X Fuente: Gerente General
directivos?
Se monitorea adecuadamente el
Fuente: Sumario Ejecutivo y
cumplimiento de objetivos dentro de X
Gerente General
la Planificacin Estratgica?
Los gerentes de los diferentes
departamentos cuentan con la
X Fuente: Sumario Ejecutivo
experiencia necesaria para efectuar
funciones de supervisin?
Se supervisa que los procesos de
Fuente: Gerente General y
produccin cumplan con los X
Gerente de Produccin
estndares necesarios?

Elaborado y Supervisado por: Grupo de Auditores C2

Fecha: 13/01/2017