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3
 ADMINISTRACIN
CICLO III

Becerra Huangal, Paola

Bazn Araujo, Alejandra

PAdministra
RESUPUESTARIA
cin

INTEGRANTES Castaeda Zelada, Emelyn

Silva Acua, Freddy

Surez Becerra, Blanca

DIEGO
LEN RODRIGUEZ
 Qu es
Presupues
to?
Se llama presupuesto al clculo y negociacin
anticipada de los ingresos y egresos de una
actividad econmica durante un perodo, por lo
general en forma anual.

El presupuesto es el instrumento de desarrollo

anual de las empresas o instituciones cuyos
planes y programas se formulan por trmino de
un ao.
Consiste en fijar los estimados de inversin de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo
de caja que mida el estado econmico y real de la empresa, comprende:

Presupuesto de Ingresos
Presupuesto de Egresos
Flujo Neto
Caja Final
Caja Inicial
Caja Mnima
 En 1820 Francia.
Antecedentes

Los Estados Unidos lo acogen en 1821.

Entre1912y1925,y en especial despus de la Primera

Guerra Mundial.

En 1930 se celebra en Ginebra el Primer Simposio

Internacional de Control Presupuestal
En 1948 el Departamento de Marina de los Estados
Unidos presenta el presupuesto por programas y
actividades.
.
 sirve como punto de
adquiere el carcter de
partida del presupuesto
hoja de ruta
financiero operativo

Se trata slo de la En funcin de esto:

estimacin con apertura Modificacin de las pautas
mensual de ingresos y econmicas
egresos Ajustes de ndole
financiera.
 Pasos en la
Elaboracin de un
Presupuesto
Financiero
1 Contar con un plan estratgico y metas
organizacionales definidas.

Establece las metas Fijas metas especficas, y

financieras de tu empresa. realistas. Aportara a tu
presupuesto un objetivo real.

Analiza las tendencias Informacin real.

en tus ingresos y gastos Observar cuanto ha sido
de aos anteriores. los ingresos y gastos.

Estima el porcentaje de
Determina montos los ingresos que quieres
lmites para cada gastar en cada categora
categora de gastos antes de elaborar el
presupuesto.
2 Pronosticar ventas o ingresos.

Demanda estimada del

producto o servicio.
Precio Promedio de
mercado del producto.
Mercado meta

Capacidad de Produccin
Competencia Directa e
Indirecta
3 Presupuestar Gastos

Gastos Generales de la Divididos por fijos.

Compaa Divididos por variables

Examinado realizar
Proyectos planeados inversiones

Contar con un monto

Imprevistos determinado para algn
gasto no considerado.
4 Pronosticar el Flujo de Efectivo

Flujo Operativo
Flujo de Inversin
Mtodo Indirecto
Flujo de Financiamiento

Identifica el efectivo
Mtodo Directo
recibido y los pagos en
efectivo realizados a
travs de la operacin
de la empresa.
 Estructurar el presupuesto de todas las reas
5 de la organizacin

Motivacin y retos Brinda responsabilidad Ayuda a la toma de

para los empleados a cada persona asignada decisiones

6 Programar revisiones peridicas de seguimiento

Debemos examinar el actual y comparar los

montos estimados con el gasto y/o ingreso real
que se tuvo. Si existen partidas que resultan fuera
de presupuesto para perjuicio de la empresa
debern ser evaluadas.
 Tomar acciones respecto a las variaciones de
7 resultados vs presupuesto.

Cuando se detecta alguna desviacin es

importante que se lleven a cabo las acciones
pertinentes para corregirlo .
Determinar prioridades y realizar los ajustes
que sean necesarios para que se cumplan en
tiempo y forma.
 Anlisis de Sensibilidad
Es un trmino financiero, muy utilizado en las
empresas para tomar decisiones de inversin, que
consiste en calcular los nuevos flujos de caja y
el VAN (en un proyecto, en un negocio, etc.).

Se clasifican:
Pesimista

Probable

Optimista
 Importancia:
La importancia del anlisis de
sensibilidad se manifiesta en el
hecho de que los valores de las
variables que se han utilizado para
llevar a cabo la evaluacin del
proyecto pueden tener
desviaciones con efectos de
consideracin en la medicin de
sus resultados.
Procedimiento para el Anlisis
de Sensibilidad
Revisin del modelo
Revisin de la tabla simplex
final
Conversin a la forma apropiada

Prueba de factibilidad

Prueba de optimalidad

Reoptimizacin
PRESUPUESTO FINANCIERO
COMPRENDE :

Caja
Inicial
01
PRESUPUESTOS
DE INGRESOS Caja Caja
Final mnima

PRESUPUESTOS 04
02 DE EGRESOS

03 FLUJO NETO
 WINTER
PRESUPUESTOS DE INGRESOS

El presupuesto de ingresos de
una Entidad local est formado
por la previsin de los recursos
que la entidad espera obtener en
el ao para financiar los gastos
que figuran en el presupuesto de
gastos.
PRESUPUESTOS DE EGRESOS
Los egresos implican la salida
de algo. El uso ms frecuente
del trmino aparece en la
contabilidad para nombrar y
cuantificar el dinero que sale
de las arcas de una entidad, en
oposicin al dinero que entra
(los ingresos).
FLUJO NETO
El flujo neto de efectivo es un trmino
de contabilidad que describe los
movimientos de efectivo (ingresos y
gastos) en un periodo determinado.
Por ejemplo, si en un mes tus ingresos
son de 20,000 pesos y gastas 18,000
pesos, tienes un flujo neto de efectivo
positivo de 2,000 pesos. Es decir, ests
gastando menos de lo que ganas pero
tambin ests incrementando cada mes
tu patrimonio.
CAJA FINAL, INICIAL Y MNIMA

Caja Inicial
La caja inicial o saldo inicial de caja nos indica con cuanto
dinero se inicia la proyeccin del presupuesto en un periodo,
se obtiene en el primer periodo del Balance General.

Caja Final
Se obtiene de la consolidacin del Flujo Neto y de la Caja
Inicial.

Caja Mnima
Se establece como el capital de trabajo en efectivo que la
empresa debe mantener para atender sus gastos menores.
EJERCICIO:
REVISAR
EXCEL
 FIN DE LA
PRESENTACIN