AUDITORIA FINANCIERA

DEFINICION.
Auditora en un sentido amplio,
es verificar que la informacin
financiera, operacional y
administrativa que una empresa
presenta a terceros es
confiable, veraz y oportuna.
 OBJETIVO DE LA AUDITORIA
FINANCIERA
Tiene como objetivo principal el
examen de los estados financieros, a
efectos de determinar si estos
presentan o no razonablemente la
situacin financiera, resultados de
operaciones y los flujos de efectivo,
acorde con principios de contabilidad
generalmente aceptados.
 ALCANCE DE AUDITORIA
FINANCIERA
Se incluye lo siguiente :
Evaluacin del control interno.
Evaluacin de la materialidad y riesgos de auditora .
Perodo de la auditora.
Naturaleza y amplitud de los procedimientos de
auditora.
Enmarcarse dentro de las NAGAs y NIAs .
Cuando se examina entidades gubernamentales que
se encuentran bajo el mbito de la Ley del Sistema
de Control, los auditores tambin enmarcan su
trabajo dentro de las NAGU.
 PROCESOS DE UNA AUDITORIA
FINANCIERA:
1.APLICACIN DE PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS

2. OTROS ASUNTOS QUE SE DEBEN

CONSIDERAR EN LA AUDITORIA FINANCIERA.

3. EL INFORME DEL AUDITOR SOBRE LOS

ESTADOS FINANCIEROS.
 PROCESO DE UNA AUDITORIA
FINANCIERA
1.APLICACIN DE PROCEDIMIENTOS
SUSTANTIVOS.
Estn diseados para obtener evidencias sobre la
integridad, exactitud y validez de los datos
producidos por el sistema de contabilidad.
Al obtener evidencia de auditoria con los
procedimientos sustantivos, el auditor esta
interesado en comprobar las siguientes
afirmaciones de la administracin:
Existencia. Un Activo o pasivo existe, en una
fecha dada.
 PROCESO DE UNA AUDITORIA
FINANCIERA
Derechos y Obligaciones. Un activo es un derecho de
la entidad y un pasivo es una obligacin de la entidad, en una
fecha dada.
Integridad. No hay activos, pasivos o transacciones sin
registrar.
Valuacin. Un activo o pasivo es registrado a un valor
apropiado en libros.
Mediacin. Una transaccin se registra por el monto
apropiado y el ingreso o gasto se asigna al periodo apropiado.
Presentacin y revelacin. Una partida se revela,
clasifica y describe de acuerdo a polticas de contabilidad
aceptables y , cuando sea aplicable, con los requisitos legales.
 TECNICAS DE AUDITORIA
FINANCIERA
Para comprobar las afirmaciones definidas anteriormente,
se deben utilizar procedimientos de comprobacin,
denominados..
Las tcnicas de auditoria son los mtodos
prcticos de investigacin y prueba que el
auditor utiliza para obtener la evidencia
que le permita emitir una opinin profesional
.
Las tcnicas de auditoria son las siguientes:
Estudio general. Revisin general de los estados
financieros y de los rubros y partidas importantes.
 TECNICAS DE AUDITORIA
Anlisis
FINANCIERA
El anlisis generalmente se aplica a cuentas o rubros de los estados
financieros para conocer como se encuentran integrados y son los
siguientes:
a)
Anlisis de saldos. Existen cuentas en las que los distintos
movimientos que se registran en ellas son compensaciones unos a
otros.
Ejemplo: Cuenta de clientes, los abonos por devoluciones
son compensaciones totales de los cargos por ventas.
b)
Anlisis de movimientos. En otras ocasiones los saldos de
cuentas se forman por acumulacin de partidas. Por ejemplo.
Cuenta de resultados (59) .

)Inspeccin
Examen fsico de los bienes materiales o de los documentos,
con el objeto de cerciorarse de la existencia de un activo o de una
operacin registrada o presentada en los estados financieros.
 TECNICAS DE AUDITORIA
FINANCIERA
Confirmacin
Obtencin de una comunicacin escrita de una persona
independiente de la empresa examinada, para que conteste por
escrito al auditor, dndole la informacin que se solicita.
Investigacin
Obtencin de informacin, datos y comentarios de los
funcionarios y empleados de la empresa. por ejemplo: El auditor
solicita informacin al jefe de cobranzas de la empresa.
Declaracin
Manifestacin por escrito con la firma de los interesados, del
resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y
empleados de la empresa.
 TECNICAS DE AUDITORIA
FINANCIERA
Certificacin
Obtencin de un documento en el que se asegure de un hecho,
legalizado por lo general.
Observacion
El auditor se cerciora de la forma como se realizan
ciertas operaciones , verificando ocultamente la
forma como el personal de la empresa las realiza.
Por ejemplo el auditor puede tener la conviccin
que los inventarios fsicos fueron practicados de
manera satisfactoria.
El interrogatorio.
Revisin analtica.
 PROCESO DE UNA AUDITORIA
FINANCIERA

PROXIMA CLASE.

Tema: Continuacin de procesos de

auditoria financiera.