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Presupuestos

Introduccin
Toda empresa debe planificar cmo va a alcanzar
sus objetivos y metas propuestas, las cuales se
expresan en trminos monetarios la mayor parte
de las veces.

Un presupuesto es el resultado de un proceso de


planificacin que se expresa en trminos
monetarios
Introduccin

Qu es? Cuantificar
un Plan

Un presupuesto puede estar


confeccionado en unidades monetarias,
fsicas o de tiempo.
Introduccin
Cunto
Qu necesito
piensa
para lograrlo?
vender?

Cunto se
Cunto tienes proyecta
que gastar? ganar?

Las interrogantes anteriores dan paso a la elaboracin de los


distintos tipos de presupuestos
Cuantificacin de un plan
estratgico con la finalidad de
ser una herramienta
informativa para la adopcin
de la decisin de su puesta en
marcha y adems, para servir
de elemento base en el control
del cumplimiento de dicho
plan.
Definicin
El presupuesto
Es una herramienta de direccin
Principal objeto
Prever, coordinar y controlar
En cifras monetarias el desarrollo de la
actividad futura de una empresa
durante un periodo.
Definicin
Los presupuestos han de
permitir a los diferentes
niveles de toma de decisiones,
formarse una idea aproximada
de las posibilidades futuras de
lograr el objetivo propuesto
Definicin
Todo esto requerir de un muy eficiente
sistema de control presupuestario.
Los resultados de la gestin de los
negocios se muestran en los estados
financieros.
Los presupuestos son los estados
financieros proyectados, los cuales sern
expresiones formales de los planes
administrativos que abarcan todas las
reas o fases de operaciones de la
empresa.
Como la informacin es
incompleta, la parte que
falta hay que deducirla o
suponerla, con presencia
necesariamente de
elementos subjetivos

La parte de informacin que


se carece y que, en
consecuencia es necesario
suponer, es la que se busca
proporcionar con los
presupuestos
Qu tipo de informacin se requiere para
Decidir?

Informacin Contable

Segn su
Origen
Informacin
Estadstica
Cuantitativa

Segn su Expresin
Cualitativa

Informacin Histrica

Segn su
Momento
Informacin
Proyectada
Ventajas de los
presupuestos
Los presupuestos proporcionan a la
administracin general, los siguientes beneficios:
Obliga a la administracin a fijar los objetivos y
metas en forma anticipada.
Contiene dispositivos de control que permiten
evaluar la gestin administrativa y planear
mecanismos que permitan mantener la
caracterstica de flexibilidad de los presupuestos.
Asegura la coordinacin entre las unidades de la
empresa.
Establece que exista una estructura organizacional
definida y acorde con los objetivos que se quiere
lograr
Facilita la asignacin eficiente de los recursos
Limitaciones de los
presupuestos
A pesar de sus ventajas y los objetivos que tienen los
presupuestos, su uso debe ser cuidadoso porque es una
herramienta que tiene limitaciones.
Estas limitaciones deben conocerse para que el presupuesto
sea utilizado en forma adecuada y se obtengan con l los
resultados esperados.
Estas limitaciones son:
Los presupuestos son una estimacin aproximada de lo que
traer el futuro pero no es una medicin exacta. Por lo tanto, no
debe pensarse en ellos como algo esttico, sino como un
instrumento de planificacin muy flexible
Los resultados no se obtendrn por el solo hecho de
presupuestar. Los resultados se obtendrn cuando el
presupuesto comience a ejecutarse.
El presupuesto es un medio para conseguir fines y no es un fin
en s mismo. Por lo tanto, no es un sustituto de la administracin,
solo es una herramienta de apoyo.
Perodo de los
presupuestos
El periodo que pueden abarcar los presupuestos
depender de la naturaleza de la empresa o bien
de las necesidades de informacin que requiera,
pero lo ms generalizado es un periodo de un
ao, el que pude estar coordinado con el periodo
contable.
Tambin se puede efectuar la planeacin a corto,
mediano o largo plazo
Sistema Presupuestario

Es un conjunto de presupuestos que se


relacionan entre s.
Sirve para controlar peridicamente los
presupuestos y para analizar las
desviaciones.
Est destinado a construir a realizar los
objetivos de la empresa, constituye una
herramienta de planificacin,
coordinacin y control.
Objetivos del presupuesto
como herramienta de
planificacin
Sirve para estimar los resultados de la empresa
para un periodo determinado.
Permite para fijar metas y estndares.
Sirve para asignar responsabilidades mostrando
los planes futuros en trminos de las personas
respecto de la ejecucin.
Toma de decisiones y orientar futuras acciones al
hacer evaluaciones peridicas de estos.
Objetivos del presupuesto
como herramienta de
coordinacin
Coordinar las actividades de la
empresa en su conjunto de
manera tal que la encausa a
conseguir los objetivos finales.
Hace posible una efectiva accin
administrativa
Objetivos del presupuesto como
herramienta de control
Evaluacin peridica del avance de la operacin
Ayuda a sealar el grado de eficiencia al evaluar
los resultados obtenidos
Funcionamiento del sistema
Presupuestario

ENTRADA SALIDA
PROCESO

RETROALIMENTACI
N

Entrada: es la informacin interna y externa, cuantificable o no.


Proceso: es el desglose, registro y orden de la informacin
obtenida.
Salida: son los presupuestos propiamente tal.
Retroalimentacin: es la comparacin de los datos y el anlisis
de estos para volver a planificar
Etapas para la aplicacin del control
presupuestario
Fijar estndar de rendimientos basados en la
experiencia o en clculos financieros.
Medir los resultados reales en el perodo
presupuestario.
Comparar los resultados reales obtenidos con los
presupuestados.
Analizar las variaciones producidas y determinar
las causas que lo originan.
Determinar medidas de rectificacin
TIPOS DE PRESUPUESTOS
Presupuesto de capital
Se refiere al establecimiento de los flujos
ocasionados por un proyecto especfico de
inversin
Buscando evaluar la viabilidad y conveniencia
financiera del mismo, a travs de la medicin de
indicadores tales como la tasa interna de retorno
(TIR) o el valor actual neto (VAN).
Presupuesto operativo
Se definen como aquellos que tienen relacin con la
operacin o giro de la organizacin.

Presupuesto de Ventas.

Presupuesto de Produccin

Presupuesto de Consumo de Materia Prima

Presupuesto de Compra de Materia Prima

Presupuesto de Consumo de Mano de Obra


Presupuesto Presupuesto
Presupuesto Costo Presupuesto IVA
CIF Gasto
Presupuesto financiero
Se refieren a las decisiones financieras

Presupuesto de Caja

Balance General
Proyectado

Estado de Resultado
Proyectado
Presupuesto peridico
Se llama as a los que se confeccionan por un nmero
fijo de perodos, que al vencer cada perodo se agrega
uno nuevo a los presupuestos.
Presupuesto flexible
Buscan dejar establecidas variables que cambian de
valor a travs del tiempo, de tal forma que se conozcan
los resultados a distintos valores, en este caso es similar
al llamado anlisis de sensibilidad.
Presupuesto por nivel
Determina los presupuestos a distintos niveles de
actividad programada, por ejemplo, al 100% de
capacidad instalada, al 80%, etc.
Presupuesto parcial
Se refiere a que se presupuesta una sola actividad en
forma aislada dentro de la organizacin y se administra
en forma independiente.
Presupuesto base cero
Se basa en el supuesto de que recin se inicien las
actividades de la organizacin, desconociendo la
validez de lo sucedido en perodos anteriores.
Presupuesto de continuidad
Considera la informacin de procesos anteriores
Presupuesto maestro
Es el presupuesto hacia el cual confluyen los flujos
presupuestados de las distintas actividades de la
empresa.
Presupuesto de responsabilidad
Divide a la actividad presupuestada anual en
trminos de responsabilidad individual. Por ejemplo:
metas por vendedor, niveles de produccin, etc.