Presupuestos

Introduccin

Toda empresa debe planificar cmo va a alcanzar

sus objetivos y metas propuestas, las cuales se
expresan en trminos monetarios la mayor parte
de las veces.

Un presupuesto es el resultado de un proceso de

planificacin que se expresa en trminos
monetarios
Introduccin

Qu es? Cuantifica
r un Plan

Un presupuesto puede estar

confeccionado en unidades monetarias,
fsicas o de tiempo.
Introduccin

Cunto
Qu necesito
piensa
para lograrlo?
vender?

Cunto se
Cunto tienes proyecta
que gastar? ganar?

Las interrogantes anteriores dan paso a la elaboracin de los

distintos tipos de presupuestos
Cuantificacin de un plan
estratgico con la finalidad de
ser una herramienta
informativa para la adopcin
de la decisin de su puesta en
marcha y adems, para servir
de elemento base en el control
del cumplimiento de dicho
plan.
Definicin

El presupuesto
Es una herramienta de direccin
Principal objeto
Prever, coordinar y controlar
En cifras monetarias el desarrollo de la
actividad futura de una empresa durante
un periodo.
Definicin
Lospresupuestos han de permitir
a los diferentes niveles de toma
de decisiones, formarse una idea
aproximada de las posibilidades
futuras de lograr el objetivo
propuesto
Definicin
Todo esto requerir de un muy eficiente
sistema de control presupuestario.
Los resultados de la gestin de los
negocios se muestran en los estados
financieros, entonces, los presupuestos
son los estados financieros proyectados,
los cuales sern expresiones formales
de los planes administrativos que
abarcan todas las reas o fases de
operaciones de la empresa.
Como la informacin es
incompleta, la parte que
falta hay que deducirla o
suponerla, con presencia
necesariamente de
elementos subjetivos

La parte de informacin que

se carece y que, en
consecuencia es necesario
suponer, es la que se busca
proporcionar con los
presupuestos
Qu tipo de informacin se requiere para
Decidir?

Informacin Contable

Segn su
Origen
Informacin
Estadstica
Cuantitativa

Segn su Expresin
Cualitativa

Informacin Histrica

Segn su
Momento
Informacin
Proyectada
Ventajas de los presupuestos
Los presupuestos proporcionan a la
administracin general, los siguientes
beneficios:
Obliga a la administracin a fijar los objetivos y
metas en forma anticipada.
Contiene dispositivos de control que permiten
evaluar la gestin administrativa y planear
mecanismos que permitan mantener la
caracterstica de flexibilidad de los presupuestos.
Asegura la coordinacin entre las unidades de la
empresa.
Establece que exista una estructura
organizacional definida y acorde con los objetivos
que se quiere lograr
Limitaciones de los presupuestos
A pesar de sus ventajas y los objetivos que tienen los
presupuestos, su uso debe ser cuidadoso porque es una
herramienta que tiene limitaciones.
Estas limitaciones deben conocerse para que el presupuesto sea
utilizado en forma adecuada y se obtengan con l los resultados
esperados.
Estas limitaciones son:
Los presupuestos son una estimacin aproximada de lo que traer el
futuro pero no es una medicin exacta. Por lo tanto, no debe pensarse
en ellos como algo esttico, sino como un instrumento de planificacin
muy flexible
Los resultados no se obtendrn por el solo hecho de presupuestar. Los
resultados se obtendrn cuando el presupuesto comience a ejecutarse.
El presupuesto es un medio para conseguir fines y no es un fin en s
mismo. Por lo tanto, no es un sustituto de la administracin, solo es
una herramienta de apoyo.
Perodo de los presupuestos
El periodo que pueden abarcar los
presupuestos depender de la naturaleza de
la empresa o bien de las necesidades de
informacin que requiera, pero lo ms
generalizado es un periodo de un ao, el que
pude estar coordinado con el periodo
contable.
Tambin se puede efectuar la planeacin a
corto, mediano o largo plazo
Sistema Presupuestario

Es un conjunto de presupuestos
que se relacionan entre s
Sirve para controlar
peridicamente los presupuestos y
para analizar las desviaciones.
Est destinado a construir a
realizar los objetivos de la
empresa, constituye una
herramienta de planificacin,
coordinacin y control.
Objetivos del presupuesto como
herramienta de planificacin
Sirve para estimar los resultados de la
empresa para un periodo determinado.
Permite para fijar metas y estndares.
Sirve para asignar responsabilidades
mostrando los planes futuros en trminos de
las personas respecto de la ejecucin.
Toma de decisiones y orientar futuras
acciones al hacer evaluaciones peridicas de
estos.
Objetivos del presupuesto como
herramienta de coordinacin
Coordinar las actividades de la
empresa en su conjunto de manera
tal que la encausa a conseguir los
objetivos finales.
Hace posible una efectiva accin
administrativa
Objetivos del presupuesto como
herramienta de control
Evaluacin peridica del avance de la
operacin
Ayuda a sealar el grado de eficiencia al
evaluar los resultados obtenidos
Funcionamiento del sistema Presupuestario

ENTRADA SALIDA
PROCESO

RETROALIMENTACI
N

Entrada: es la informacin interna y externa, cuantificable o no.

Proceso: es el desglose, registro y orden de la informacin
obtenida.
Salida: son los presupuestos propiamente tal.
Retroalimentacin: es la comparacin de los datos y el anlisis
de estos para volver a planificar
Etapas para la aplicacin del control
presupuestario
Fijar estndar de rendimientos basados en la
experiencia o en clculos financieros.
Medir los resultados reales en el perodo
presupuestario.
Comparar los resultados reales obtenidos con
los presupuestados.
Analizar las variaciones producidas y
determinar las causas que lo originan.
Determinar medidas de rectificacin
Tipos de Presupuestos
Presupuesto de capital
Se refiere al establecimiento de los flujos
ocasionados por un proyecto especfico de
inversin
Buscando evaluar la viabilidad y conveniencia
financiera del mismo, a travs de la medicin
de indicadores tales como la tasa interna de
retorno (TIR) o el valor actual neto (VAN).
 Presupuesto operativo
Se definen como aquellos que tienen relacin
con la operacin o giro de la organizacin.
Presupuesto de
Ventas.
Presupuesto de
Produccin
Presupuesto de Consumo de
Materia Prima
Presupuesto de Compra de Materia
Prima
Presupuesto de Consumo de Mano
de Obra
Presupuesto Presupuesto Presupuesto
Presupuesto IVA
CIF Costo Gasto
Presupuesto financiero
Se refieren a las decisiones financieras

Presupuesto de Caja

Balance General
Proyectado

Estado de Resultado
Proyectado
 Presupuesto peridico
Se llama as a los que se confeccionan por un nmero fijo de
perodos, que al vencer cada perodo se agrega uno nuevo a los
presupuestos.
Presupuesto flexible
Buscan dejar establecidas variables que cambian de valor a travs
del tiempo, de tal forma que se conozcan los resultados a distintos
valores, en este caso es similar al llamado anlisis de sensibilidad.
Presupuesto por nivel
Determina los presupuestos a distintos niveles de actividad
programada, por ejemplo, al 100% de capacidad instalada, al 80%,
etc.
Presupuesto parcial
Se refiere a que se presupuesta una sola actividad en forma aislada
dentro de la organizacin y se administra en forma independiente.
 Presupuesto base cero
Se basa en el supuesto de que recin se inicien las
actividades de la organizacin, desconociendo la validez de
lo sucedido en perodos anteriores.
Presupuesto de continuidad
Considera la informacin de procesos anteriores
Presupuesto maestro
Es el presupuesto hacia el cual confluyen los flujos
presupuestados de las distintas actividades de la empresa.
Presupuesto de responsabilidad
Divide a la actividad presupuestada anual en trminos de
responsabilidad individual. Por ejemplo: metas por
vendedor, niveles de produccin, etc.