FLUJO DE EFECTIVO

MANEJO DE EFECTIVO OBJETIVOS - PRINCIPIOS - CLASIFICACIN COMPONENTES

Por: Rubn Daz

Mara Gutirrez
Daniela Tello ll Ao- Verano Profesora: Mara
Villareal
David Vergara
SISTEMAS CONTABLES
MANEJO DE EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO
Es un estado financiero bsico que
muestra el efectivo generado y
utilizado en las actividades de
operacin, inversin y financiacin.
Para el efecto debe determinarse el
cambio en las diferentes partidas del
balance general que inciden en el
efectivo.
El flujo de efectivo es uno de los
estados financieros ms complejos de
realizar y que exigen un conocimiento
profundo de la contabilidad de la
empresa para poderlo desarrollar.
 COMO SE PREPARA UN FLUJO DE EFECTIVO
Enestesentido,eselFlujodeCajalaprincipalherramientaqueseutilizaparala
programacinfinancieradentrodelaDireccindeTesorera.Prepararel
mismollevauna seriedecriteriostalescomo:
LasestimacionesdeIngresosCorrientesydec
apitaldel Gobierno Central.
Lasproyeccionesdepagosdelosgastosconte
mpladosenel
Presupuestodelevigenciafiscalcorrespondien
te.
LadisponibilidadfinancieradelFondoGeneral
delTesoroNacionalenbasea
lasreservasdecajacorrespondienteacadavig
encia.
Lascuentaspendientesdepagodelasanterior
esvigenciasfiscales.
OBJETIVOS DEL FLUJO DE
EFECTIVO
 El objetivo del flujo de efectivo es bsicamente determinar la capacidad de la
empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y
con sus proyectos de inversin y expansin.

Entre los principales tenemos:

Proporcionar informacin apropiada a la gerencia, para que sta pueda medir sus
polticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la
empresa.
Facilitar informacin financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar
sus polticas de operacin y financiamiento.
Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dar como
resultado la descapitalizacin de la empresa.
PRINCIPIOS DEL FLUJO DE EFECTIVO

Primer Principio: "Siempre que sea

posible se deben incrementar las Segundo Principio: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de
efectivo"
entradas de efectivo" Incrementar las ventas al contado

Incrementar el volumen de ventas. Pedir anticipos a clientes

Incrementar el precio de ventas.

 Tercer Principio: "Siempre que
sea posible se deben disminuir
las salidas de dinero"
Negociar mejores condiciones
(reduccin de precios) con los
proveedores
Hacer bien las cosas desde la primera
vez.
Cuarto Principio: "Siempre que
sea posible se deben demorar las
salidas de dinero"
Negociar con los proveedores los
mayores plazos posibles.
Adquirir los inventarios y otros activos
en el momento prximo a utilizar.
CLASIFICACIN DEL FLUJO DE
EFECTIVO
El estado de flujos de efectivo ha sido diseado para que permita
identificar los flujos habidos durante el perodo, clasificndolos por
actividades de operacin, inversin y financiacin, as:

Actividades de
Actividades de
Actividades de inversin: representa
financiacin: presenta
operacin: recursos la medida en la que se
el flujo de recursos
procedentes de las han realizado
destinado a cubrir
operaciones principales desembolsos de
compromisos con
y ordinarias de la recursos que se prev
quienes suministran el
compaa van a producir
capital a la entidad
beneficios futuros
COMPONENTES DEL FLUJO DE
EFECTIVO
INGRESOS PAGOS AHORRO DE CORRIENTE DEFICIT NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO
CHEQUES DE CIRCULACIN SALDO FINAL DE CAJA
ENTRE LOS COMPONENTES ESTN:
INGRESOS
INGRESOSTOTALES. Incluyetodaslas
entradasenconceptode:
IngresoCorriente
ReembolsodePlanilla
otrosIngresos
IngresodeCapital.
PAGOS
PAGOSTOTALES.
PagosCorrientesmslos
desembolsoenconceptodepagosdeca
pitalo inversin
Pagos corrientes
-Servicios personales
Bienes y servicios
-Servicios no personales
Maquinaria y equipo
Transferencias corrientes
 AHORRO DE CORRIENTE:

Diferenciaentrelosingresoscorrientesylosgastoscorrientes.
DEFICIT: Diferenciaentrelosingresostotalesylospagostotales.

NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO: corresponde a la cifra total de

financiamientonecesaria para poder atender las obligacionesde
pagosdelestado.
-Recursos del crdito
-Saldo en caja de vigencias anteriores
 CHEQUESENCIRCULACION SALDOFINALENCAJA
Chequesquesehanexpedido,registr Esladisponibilidaddefondosconquec
ados, enviadosoentregadosasus uentael
beneficiarios, Tesoroalfinalizarelperodofiscal.Esel
peroquenohansidorecibidos, resultadodelosIngresosTotalesmse
nipagados,nidevueltosporelbanco. l Financiamiento,
menoslosgastostotalesy la
amortizacin de la Deuda