Apertura de crdito

Contrato de apertura de crdito

Es aquel por medio del cual una persona llamada acreditante, se

obliga a poner a disposicin de otra, llamada acreditado, una
suma de dinero o a contraer por cuenta del acreditado una
obligacin para que el mismo haga uso del crdito concedido en
la forma y trminos pactados, por lo que el acreditado quedar
obligado a restituir al acreditante las sumas de que disponga, o a
cubrirlo oportunamente por el importe de la obligacin que
contrajo, y en todo caso, a pagar los intereses, comisiones,
gastos y otras prestaciones estipuladas de acuerdo al Art. 291 de
la Ley General de Titulos y Obligaciones de Crdito.
El Acreditante. Es la persona que pone una suma de
dinero a disposicin de otra, o contraer por cuenta de
sta una obligacin para que haga uso del crdito
concedido en la forma y trminos pactados.

El Acreditado. Es la persona que hace uso del crdito

concedido por el acreditante en la forma y trminos
pactados, por lo que queda obligado, a su vez, a restituir
al acreditante las sumas de que disponga
 CLASIFICACIN
Crditos de dinero y crditos de firma

Crditos de Dinero. Es aquel por virtud del cual en el

contrato, el acreditante se obliga a poner a disposicin
del acreditado una suma de dinero.

Crditos de Firma. Son aquellos que pueden adoptar la

forma de crditos de aceptacin, de aval, de fiador, etc.
Crdito Simple y Crditos en Cuenta Corriente

Crdito Simple. Es aquel que, salvo pacto en contrario, el

acreditado podr disponer a la vista de la suma de dinero
objeto del contrato. Una vez que se ha dispuesto de la
totalidad, el mismo se extingue.

Crditos en Cuenta Corriente. Es aquel que da derecho al

acreditado a hacer remesas, antes de la fecha fijada para la
liquidacin en reembolso parcial o total de las disposiciones
que previamente hubiese hecho, quedando facultado,
mientras el contrato no concluya, para disponer en la forma
pactada del saldo que resulte a su favor.
Crditos Descubiertos y Crditos Garantizados.

Crditos Descubiertos. Son aquellos en los que no se

pacta una garanta especfica que asegure su restitucin.

Crditos Garantizados. Son aquellos que al momento de

su celebracin si se pacta una garanta especfica.
Crditos Libres y Crditos de Destino.

Crditos Libres. Son aquellos en que el acreditado podr

hacer uso del crdito como mejor lo desee.

Crditos de Destino. El acreditado debe disponer del

crdito en la adquisicin de determinados bienes o en
fines previamente establecidos.
OTORGAMIENTO DE TTULOS POR EL ACREDITADO

De acuerdo al artculo 297 de la Ley General de Ttulos y

Operaciones de Crdito seala que el acreditado puede
obligarse a otorgar ttulos de crdito como letras de
cambio, pagars, etc., as como a prestar su aval o
aparecer como endosante o signatario de un ttulo de
crdito.
Termino y Extincin del contrato.

Las partes pueden estipular libremente los trminos del

contrato. En caso de que no hubieren estipulado los
trminos para que el acreditado haga uso del crdito, el
artculo 294 de la ley seala que cualquiera de las partes
podr dar por terminado el contrato en cualquier tiempo,
notificndolo as a la otra parte.
Causas por las que se extingue un crdito:

Haber dispuesto el acreditado de la totalidad de su

importe
La expiracin del trmino convenido, o por la
notificacin de haberse dado por concluido el plazo,
conforme al art. 294 cuando no se hubiere fijado un
plazo.
La falta o disminucin de las garantas pactadas a cargo
del acreditado, ocurridas con posterioridad al contrato,
a menos que el acreditado suplemento o substituya
debidamente la garanta en el trmino convenido.
 Hallarse cualquiera de las partes en estado de
suspensin de pagos, de liquidacin judicial o de
quiebra.
La muerte, interdiccin, inhabilitacin o ausencia
del acreditado o por disolucin de la sociedad a
cuyo favor se hubiere concedido el crdito.
CONTRATO DE
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO.
Las empresas constantemente estn en bsqueda de fuentes
de financiamiento que les permitan atender problemas de
liquidez y proyectos de inversin, entre algunos otros.

El contrato de arrendamiento financiero constituye una

herramienta de financiamiento, que es ofrecido por empresas
que financian bienes a otras empresas y no son precisamente
comerciantes de dichos bienes.

La adquisicin de bienes a travs de contratos de

arrendamiento financiero constituye una forma de
financiamiento que se encuentra considerablemente al
alcance de las empresas o pequeos empresarios.
En la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito
(LGTOC) se define al contrato de arrendamiento
financiero como aquel por virtud del cual el arrendador
se obliga a adquirir determinados bienes y a conceder
su uso o goce temporal, a plazo forzoso, al arrendatario,
quien podr ser persona fsica o moral, obligndose este
ltimo a pagar como contraprestacin, que se liquidar
en pagos parciales, segn se convenga, una cantidad en
dinero determinada o determinable, que cubra el valor
de adquisicin de los bienes, las cargas financieras y los
dems accesorios que se estipulen
Caractersticas para el vencimiento del contrato.

1. Comprar los bienes a un precio inferior a su valor de

adquisicin, que quedar fijado en el contrato. En caso de
que no se haya fijado, el precio debe ser inferior al valor de
mercado a la fecha de compra.
2. Prorrogar el plazo para continuar con el uso o goce temporal,
pagando una renta inferior a los pagos peridicos que vena
haciendo.
3. Participar con el arrendador en el precio de la venta de los
bienes a un tercero.
El contrato de arrendamiento es bilateral, el arrendador es la
persona que otorga el financiamiento para la adquisicin de
bienes de otra persona llamada arrendatario, quien mantiene la
posesin y usufructo del bien arrendado en tanto el contrato
llega a su fin
Beneficios del arrendamiento financiero.

El financiamiento del bien puede llegar a ser hasta por

el 100% de su valor.
El financiamiento puede ser a largo plazo.
Preserva el capital del arrendatario para otros
proyectos de inversin.
Los intereses e inventarios son deducibles para
efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que
beneficia a los arrendatarios y los arrendadores,
respectivamente.
El arrendatario es quien selecciona el bien, y negocia
el precio y las condiciones de la entrega directamente
con el proveedor del bien.
El arrendatario es quien figura como propietario del
bien para efectos fiscales, lo que le permite hacer la
deduccin de la inversin.
CLASES DE
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
 Lease Back Conocido tambin como sale and lease
back, retroventa o retroarriendo consiste en vender un
activo fijo y simultneamente tomar en arrendamiento el
mismo activo con la finalidad de conseguir recursos
frescos, generalmente para destinarlo como capital de
trabajo. El arrendatario bajo esta modalidad no
incrementa su capacidad productiva, sino que recibe
fondos que reintegra como alquileres y pierde de su
activo la propiedad de esos activos.

Subarriendo Implica la participacin de un segundo y/o

tercer arrendatario, es un acuerdo entre arrendatario con
consentimiento del arrendador. Esta modalidad se
observa con frecuencia en el arrendamiento de naves y
aeronaves.
 Leverage Lease O arrendamiento apalancado,
conlleva la participacin de por lo menos tres agentes:
el arrendador, con un aporte de los fondos requeridos
para realizar la transaccin; una institucin financiera
que provee la diferencia para la adquisicin del activo, y
el arrendatario o usuario final.

Leasing Enfitutico Consiste en que el propietario de

un terreno lo da en enfiteusis o en usufructo a las
empresas de arrendamiento a fin de que sta construya
una edificacin y la empresa sin pagar renta alguna por
el trmino de un plazo bastante largo, normalmente de
20 a 30 aos, al trmino del cual el propietario de dicho
terreno adquiere la propiedad de la construccin.