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Administracin Publica

Semana 3

PRESUPUESTO
DEL SECTOR
PUBLICO
ADMINISTRACION PUBLICA / Ing. Marco Zegarra
Alvarado
AGENDA
Aspectos fundamentales del
Presupuesto del Sector Pblico
Identifica y describe las fases del
Proceso Presupuestario

CAPACIDADES Y ACTITUDES
Valora los conocimientos sobre el
Presupuesto del Sector Pblico

ADMINISTRACION PUBLICA / Ing. Marco Zegarra


Alvarado
ADMINISTRACION PUBLICA

SESION 05

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Alvarado
PLANIFICACIN Y PRESUPUESTO
La programacin presupuestaria es una tcnica elaborada
sobre principios de la programacin econmica y de finanzas.
Utiliza la nomenclatura de ambas disciplinas, as como ha
desarrollado determinados procedimientos propios.
La tcnica presupuestaria utiliza y define, por ejemplo,
conceptos como: funcin y programa.
La presentacin de los objetivos y metas de cada programa
debe ejecutarse, de acuerdo con ciertos requisitos a fin de
lograr su correcta aplicacin en trminos presupuestarios.
Adicionalmente debe definirse los conceptos de: metas
finales y metas intermedias.

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El presupuesto programtico tiene un grado de complejidad
que es producto de la diversidad de elementos tcnicos que
concurren a su elaboracin.

Esta complejidad requiere copiosas informaciones, utilizadas


para diversos propsitos en todos los niveles de la
administracin.

En forma amplia se ha identificado tres grandes finalidades


a las que el presupuesto programtico sirve:

Es Instrumento de poltica econmica.


Es Instrumento de programacin.
Es Sistema administrativo y mecanismo de operacin.

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El Presupuesto.
Constituye el instrumento de gestin del Estado que
permite a las entidades lograr sus objetivos y metas
contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI).
Asimismo es la expresin cuantificada, conjunta y
sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal,
por cada una de las Entidades que forman parte del Sector
Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.

Ley N 28411.- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Art. 8, 8.1.

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El Presupuesto.
El presupuesto constituye el instrumento de gestin del
Estado para el logro de resultados a favor de la poblacin, a
travs de la prestacin de servicios y logro de metas de
coberturas con eficacia y eficiencia por parte de las
Entidades.
Asimismo, es la expresin cuantificada, conjunta y
sistemtica de los gastos a atender durante el ao fiscal, por
cada una de las Entidades que forman parte del Sector
Pblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos.
Ley N 29626, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para ao Fiscal 2011, que modifica el Artculo
8, 8.1 de la Ley N 28411.- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

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Los Regmenes
Presupuestarios en el Per:
En 1848, el Congreso aprob por primera vez un
presupuesto, que tuvo vigencia el bienio 1848 1849.
De 1886 a 1920, perodo de la Descentralizacin Fiscal.
En 1922, se aprueba la Ley N 4598 - Ley Orgnica del
Presupuesto y crea la Direccin General del Presupuesto
Pblico en el Ministerio de Hacienda.
En 1962, mediante el Decreto Ley N 14260, se aprob el
Presupuesto Funcional o Presupuesto por Programas.
En 1964, se aprueba la Ley N 14816, Ley Orgnica del
Presupuesto del Sector Pblico, la misma que
posteriormente ha tenido modificatorias.

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Los Regmenes
Presupuestarios en el Per:
En 1982, el gobierno implementa una nueva metodologa
presupuestaria (Presupuesto Base Cero).
En 1992, mediante Decreto Ley N 25875, se aprueba la
Ley Marco del Proceso Presupuestario, modificada por la
Ley N 26199 en 1993.
En 1996, se aprueba la Ley de Gestin Presupuestaria del
Estado, y establece el Presupuesto Funcional
Programtico.
En 2005, se publica la Ley N 28411 - Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto (vigente a la fecha).

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La Normatividad
Presupuestaria en el Per
- Constitucin Poltica del Estado Peruano de 1993, Artculos
74, 75, 77, 78 y 80.
- Ley N 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del
Estado.
- Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto.
- Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Pblico.
- Directivas para la Programacin, Formulacin, Aprobacin,
Ejecucin, Control y Evaluacin Presupuestaria.
- Instructivo del Presupuesto Participativo

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Las Fases del Proceso Presupuestario
SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS
PROGRAMACIN INSTITUCIONALES, PROPONEN LAS
METAS, Y SE DETERMINA LA DEMANDA
GLOBAL DE GASTO Y ESTIMACIN DE
INGRESOS
SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL
FORMULACIN PROGRAMTICA, LAS METAS Y
ARMONIZACIN DE LA DEMANDA
GLOBAL DE GASTOS
APROBACIN APROBACIN POR LEY DEL CONGRESO

SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS y


EJECUCIN
EGRESOS

SEGUIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS


CONTROL CONTROL DE LA LEGALIDAD Y DE LA
GESTIN

EVALUACIN DETERMINAR LOS RESULTADOS DE LA


GESTIN
Los Clasificadores
Presupuestarios.
Los Clasificadores de Ingreso y gastos.
Las Fuentes de Financiamiento, equivalencias con el nuevo
clasificadores
El Clasificador Funcional Programtico

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Partidas Genricas del Ingresos
1. INGRESOS
1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias

1.2 Contribuciones Sociales

1.3 Venta de Bienes y Servicios

1.4 Donaciones y Transferencias

1.5 Otros Ingresos

1.6 Venta de Activos No Financieros

1.7 Venta de Activos Financieros

1.8 Endeudamiento

1.9 Saldos de Balance

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Partidas Genricas del Gasto
2. Gastos

Gasto Corriente Gasto de Capital Servicio de la Deuda

2.1 Personal y Obl. Soc. 2.4 Donaciones y Transf. 2.8 Servicio de la Deuda

2.2 Pensiones y Prest Soc 2.5 Otros Gastos

2.3 Bienes y Servicios 2.6 Adq. Activos No Financ.

2.4 Donaciones y Transf. 2.7 Adq. Activos Financ.

2.5 Otros Gastos

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FUNCIONES PRESUPUESTALES
- Legislativa - Minera
- Relaciones Exteriores - Industria
- Planeamiento, Gestin y - Transporte
Reserva de Contingencia - Comunicaciones
- Defensa y Seguridad Nacional - Medio Ambiente
- Orden Pblico y Seguridad - Saneamiento
- Justicia - Vivienda y Desarrollo Urbano
- Trabajo - Salud
- Comercio - Cultura y Deporte
- Turismo - Educacin
- Agropecuaria - Proteccin Social
- Pesca - Previsin Social
- Energa - Deuda Pblica
DECRETO SUPREMO N 068-2008-EF, Art. 1

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Fuentes de Financiamiento y
1. Recursos Ordinarios Rubros
00. Recursos Ordinarios
2. Recursos Directamente Recaudados
09. Recursos Directamente Recaudados
3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
19. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
4. Donaciones y Transferencias
13. Donaciones y Transferencias
5. Recursos Determinados
04. Contribuciones a Fondos
07. Fondo de Compensacin Municipal (FONCOMUN)
08. Impuestos Municipales
18. Canon y Sobrecanon, Regalas, Rentas de Aduanas y
Participaciones

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PRINICIPIOS REGULATORIOS

EQUILIBRIO
PRINCIPIOS PRESUPUESTARIO
EQUILIBRIO
COMPLEMENTARIOS MACROFISCAL
(LEGALIDAD Y PRESUNCION DE VERACIDAD)

EXCLUSIVIDAD ESPECIALIDAD
PRESUPUESTAL CUALITATIVA

PRINCIPIO
ESPECIALIDAD
PROGRAMACIN
CUANTITATIVA
MULTIANUAL
CONJUNTO DE
TRANSPARENCIA PRINCIPIOS UNIVERSALIDAD
PRESUPUESTAL Y UNIDAD
REGULATORIOS

CENTRALIZACIN
NO AFECTACIN
NORMATIVA Y
PREDETERMINADA
DESCENT.OPERATIVA

EFICIENCIA
EJECUCIN INTEGRIDAD
FONDOS PBLICOS

INFORMACIN Y
ANUALIDAD
ESPECIFICIDAD
Tcnicas Presupuestaria
aplicadas en el Per
Las tcnicas presupuestarias que se han aplicado en el Per
son:
- Presupuesto Tradicional: Hasta 1962 - 63.
- Presupuesto por Programa: A partir de 1962 63.
- Presupuesto Base Cero: De 1982 a 1984.
- Presupuesto Funcional Programtico: Desde 1997.
- Presupuesto por Resultados: A partir de 2007.
Es necesario indicar que las tres (03) ltimas metodologas se
han implementado en el marco del Presupuesto por
Programas.
* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 6.

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El Presupuesto Tradicional
En el presupuesto tradicional, se pona nfasis en las
compras y adquisiciones, con lo cual el presupuesto resultaba
ser una lista de ingresos y de gastos sin vincularse con las
realizaciones para los cuales eran asignados. Cada ministerio
tena un presupuesto o lista de gastos global en el que se
hallaban clasificados en rubros segn su objeto, los gastos de
todas las oficinas ejecutivas, las cuales solicitaban con cargo a
las asignaciones globales, los recursos necesarios para sus
operaciones

CORNEJO Klaschen, Roberto: El Presupuesto gubernamental por Programas, pg. 66

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El Presupuesto por Programas
... Es un sistema en que se presta particular atencin a las
cosas que un gobierno realiza ms bien que a las cosas que
adquiere. Las cosas que un gobierno adquiere tales como
servicios personales, provisiones, equipo, medios de
transporte, etc., no son, naturalmente, sino medios que emplea
para el cumplimiento de sus funciones. Las cosas que un
gobierno realiza en cumplimiento de sus funciones pueden ser
carreteras, escuelas y hospitales construidos, soldados
preparados, tierras bonificadas, casos tramitados y resueltos,
permisos expedidos, exposiciones celebradas, informes
preparados o cualquiera de las innumerables cosa que se
pueden definir ...
CORNEJO Klaschen, Roberto: El Presupuesto gubernamental por Programas, pg. 66

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El Presupuesto Base Cero
PRESUPUESTO BASE CERO (PBC): ... No se construye a
partir de uno anterior sino que las funciones, operaciones y
actividades actuales estn sujetas, para su conformacin o
eliminacin, a los mismos anlisis de costo/beneficio de las
propuestas de innovaciones con las cuales compite la
distribucin de recursos

... Consiste en un proceso de planeamiento y presupuesto que


requiere la total y detallada justificacin de las erogaciones a
partir de su origen (de ah su nombre de base cero) y no como
incrementos de presupuestos anteriores. De ese modo exige de
cada responsable la demostracin de todos los rubros, nuevos o
existentes, se expliquen y cuantifiquen debidamente
PARRO NEREO, Roberto:Presupuesto Base Cero, pg. 4 y 16

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El Presupuesto por Resultados
Artculo 79. Del Presupuesto por Resultados (PpR)
79.1 Presupuesto por Resultados (PpR) es una metodologa
que se aplica progresivamente al proceso presupuestario y que
integra la programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin,
seguimiento y evaluacin del presupuesto, en una visin de
logro de productos, resultados y uso eficaz, eficiente y
transparente de los recursos del Estado a favor de la poblacin,
retroalimentando los procesos anuales de asignacin del
presupuesto pblico y mejorando los sistemas de gestin
administrativa del Estado.

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SESION 06

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SISTEMA DE
PRESUPUESTO
PUBLICO Y FASES
DEL PROCESO
PRESUPUESTARIO
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El Sistema Nacional de
Presupuesto.
El Sistema Nacional de Presupuesto est conformado por:

- La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico;


- La Entidad Pblica;
- La Oficina de Presupuesto del Pliego.
- El Titular de la Entidad

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GG
EE
SS
LEY N Ley Marco de la Administracin TT
Financiera del Sector Pblico II
28112 OO
NN

PP
RR
EE
LEY N Ley General del Sistema SS
Nacional de Presupuesto UU
28411 PP
UU
EE
SS
TT
AA
LEY N Ley de Presupuesto del Sector RR
II
Pblico para el Ao Fiscal 2012
29812 AA

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Ley Marco de la Administracin
Financiera del Sector Pblico N 28112
Sist. Nac. Presupuesto

Los sistemas integrantes


Sist. Nac. Contabilidad
de la Administracin
Financiera del Sector
Pblico son:
Sist. Nac. Tesorera

Sist. Nac. Endeudamiento

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LEY N
28411
Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto

C
ORGANOS Conducen el proceso
O
N presupuestario de
J todas las entidades y
NORMAS
U organismos del
N Sector Pblico en sus
T diferentes fases.
PROCEDIMIENTOS
O

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La Direccin General del
Presupuesto Pblico

La Direccin Nacional del Presupuesto Pblico como la ms


alta autoridad tcnico-normativa en materia presupuestaria,
mantiene relaciones tcnico-funcionales con la Oficina de
Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad Pblica y
ejerce sus funciones y responsabilidades de acuerdo con la
Ley N 28112

* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 5.

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Entidad Pblica.
todo organismo con personera jurdica comprendido en
los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local, incluidos
sus respectivos Organismos Pblicos Descentralizados y
empresas creados o por crearse; los Fondos, sean de derecho
pblico o privado cuando este ltimo reciba transferencias de
fondos pblicos, las empresas en las que el Estado ejerza el
control accionario; y los Organismos Constitucionalmente
Autnomos.*

* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 5.

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La Oficina de Presupuesto del
Pliego
es la responsable de conducir el Proceso Presupuestario
de la Entidad, sujetndose a las disposiciones que emita la
DNPP, para cuyo efecto, organiza, consolida, verifica y
presenta la informacin que se genere as como coordina y
controla la informacin de ejecucin de ingresos y gastos
autorizados en los Presupuestos y sus modificaciones, los que
constituyen el marco lmite de los crditos presupuestarios
aprobados.

* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 6.

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El Titular de la Entidad
es la ms alta Autoridad Ejecutiva. En materia
presupuestal es responsable de manera solidaria, con el
Consejo Regional o Concejo Municipal, el Directorio u
Organismo Colegiado con que cuente la Entidad, segn sea el
caso. Dicha autoridad puede delegar sus funciones en materia
presupuestal cuando lo establezca la Ley General, las Leyes de
Presupuesto del Sector Pblico o la norma de creacin de la
Entidad. El Titular es responsable solidario con el delegado.

* Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, Artculo 6.

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LEY N 28411
Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto

DGPP Es la mas alta autoridad tcnico -


MEF normativa en materia
presupuestaria, mantiene relaciones
tecnico-funcionales con la Oficina de
Presupuesto o la que haga sus veces
en la Entidad Pblica. (Art. 3)

OF. PPTO. Conduce el Proceso Presupuestario de la


ENTIDADES Entidad (Art. 6)
PUBLICAS

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DNPP Es la mas alta autoridad tcnico - normativa en
materia presupuestaria, mantiene relaciones tecnico-
MEF funcionales con la Oficina de Presupuesto o la que
haga sus veces en la Entidad Pblica. (Art. 3)

El Titular de una Entidad es la ms alta Autoridad


Ejecutiva.En materia presupuestal, es responsable de
PLIEGO manera solidaria, con el Organismo Colegiado con que
cuente la Entidad, segn sea el caso(Artculo 7.- Titular
de la Entidad).

Constituye el nivel descentralizado u operativo en


UNIDAD las entidades y organismos del sector pblico, con
EJECUTORA el cual se vinculan e interactan los rganos
rectores de la administracin financiera del Sector
Pblico.

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FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

II
I Formulacin
Programacin

Art. 14
Ley Gral. del Sistema III
Nacional de Presupuesto Aprobacin
V
Evaluacin
IV
Ejecucin

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FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

ADMINISTRACION PUBLICA
/ Ing. Marco Zegarra
Alvarado
ANALISIS DEL
PRESUPUESTO
PUBLICO PARA EL
AO FISCAL 2015

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ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO
2015
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO
2015
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO
2015
ESTRUCTURA DEL
PRESUPUESTO 2015
ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO
2015
PRIORIDADES EN EL PRESUPUESTO
2015
PRIORIDADES EN EL PRESUPUESTO
2015
PRIORIDADES EN EL PRESUPUESTO
2015
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