Los

Impuestos

Basado en ECONOMA de
Gregory Mankiw
Captulo 6: Oferta, Demanda y Poltica
del Gobierno.
El gobierno recauda impuestos
para incrementar los ingresos
pblicos para incrementar el
Cules
gasto pblico . son algunos
impactos potenciales de
los impuestos?
1. Desalientan la actividad del
mercado.
2. Cuando un bien es gravado, la
cantidad vendida disminuye.
3. Compradores y vendedores se
distribuyen la carga del
impuesto.
Incidencia del Impuesto es
el estudio de quines
soportan la carga del
impuesto.

Los impuestos provocan un

cambio en el equilibrio del
mercado.

Los compradores pagan

ms y los vendedores
reciben menos,
independientemente de
 Impacto de 50centavos de impuesto sobre
los compradores...

Precio de
un barquillo Oferta, S1
de helado

3.00 Un impuesto sobre

los compradores
desplaza la curva
de demanda hacia
abajo en el monto
del impuesto (0.50).

D1
D
2
0 100 Cantidad de
barquillos
 Precio
de un
Precio barquillo Oferta, S1
que
pagan de helado
los
compradores
$3.30 Equilibrio sin impuesto
Precio 3.00 impuesto:
sin ($0.50)
impuesto 2.80

Precio
que reciben Equilibrio
los con
vendedores impuesto
D1
D2

0 90 100 Cantidad de
barquillos
 Impacto de 50 centavos de impuesto
sobre los vendedores...
Un impuesto
Precio sobre los
de un vendedores
barquillo desplaza la
Precio S2 curva de
que Equilibrio
pagan con oferta hacia
los arriba en el
comprad $3.30 impuesto
ores S1 monto del
Imp.: ($0.50)
Precio 3.00 impuesto
sin 2.80 (0.50).
impuest Equilibrio sin impuesto
o
Precio
que
reciben
los
vendedo
res Demanda, D1

0 90 100 Cantidad de
barquillos
 Precio
Equilibrio con
Precio que impuesto
pagan los
compradore
s
Precio S
Monto del Impuesto
sin
impuest
o Equilibrio sin impuesto

Precio que
reciben los
vendedores

0 90 100 Cantidad
 La incidencia del
impuesto
En qu proporciones se
distribuye la carga del impuesto?

La respuesta a estas preguntas

depende de la elasticidad de la
demanda y de la oferta.
 Oferta elstica, demanda
inelstica...
Precio
1. Cuando la oferta es ms
elstica que la demanda...
Precio que pagan
los compradores oferta

Imp. 2. ...el impacto

del impuesto
Precio sin impuesto es ms fuerte
para los
Precio que reciben consumidores..
los vendedores

3. ...que paraDemanda
los vendedores
0 cantidad
 Oferta inelstica, demanda
elstica...
precio 1. Cuando la demanda es
ms elstica que la oferta...
Precio que pagan
los compradores oferta

Precio sin imp. 3. ...que sobre los

compradores
Imp.

Precio que Demanda

reciben los 2. ...el impacto
vendedores del impuesto es
ms fuerte sobre
los vendedores...

0 cantidad
 Entonces, cmo se
distribuye la carga del
impuesto?

La carga del
impuesto es
mayor sobre el
lado del
mercado que es
menos elstico
 Los Costos de
Aplicar Impuestos
Cmo afectan los impuestos al
bienestar de quienes participan
en los mercados?
No importa si el impuesto es aplicado a
los compradores o a los vendedores...el
precio pagado por los compradores
sube y el recibido por los vendedores
cae.
Basado en ECONOMA de
Gregory Mankiw
Captulo 8: Los costos de
 Los efectos de un
impuesto...
Precio

Oferta
Precio Monto
pagado impuesto
compradore
s
Precio sin
impuesto

Precio
reciben
vendedore
s
Demanda
0 Cantidad Cantidad Cantidad
con sin impuesto
impuesto
 Ingresos Fiscales...
Precio

Oferta
Precio Impuesto=
pagado (T)
compradore
s Ingreso
Fiscal
(T x Q)
Precio
recibido
vendedore
s
Cantidad Demanda
vendida
0 Cantidad Cantidad Cantidad
con sin
impuesto impuestos
s
Los efectos de un impuesto

El impuesto coloca una cua entre

el precio que los compradores
pagan y el que los vendedores
reciben.
Debido a esto la cantidad vendida
cae debajo del nivel que se
hubiera vendido sin el impuesto.
El tamao del mercado se reduce.
 La prdida de bienestar...
Precio

Prdida
beneficios
Oferta
intercambio
PB

impuesto
Precio = P1
sin impuesto

P
S Costo
vendedore Demanda
Valor s
para
compradore
0 s Q2 Q1 Cantidad
Menor cantidad provocada por el
impuesto
Los impuestos generan
prdida de bienestar debido
a que provocan que los
compradores y los
vendedores no obtengan los
beneficios que se alcanzan
por el intercambio.
Qu determina si la prdida de
bienestar resultante de un
impuesto es mayor o menor?
La magnitud de la prdida de
bienestar depende de cunto
responde la cantidad demandada
y la cantidad ofertada al cambio
en el precio.

En otras palabras, depende de la

elasticidad precio de la oferta y la
demanda.
Distorsiones por el impuesto
y elasticidades...
(a) Oferta inelstica
precio oferta

Cuando la oferta es
inelstica la prdida de
bienestar generada por la
aplicacin del impuesto es
pequea.
Impuesto

Demanda
cantidad
0
 (b) Oferta elstica
Precio
Cuando la oferta es elstica,
la prdida de bienestar
generada por la aplicacin de
un impuesto, es mayor.
Oferta

impuest
o

Demanda
Cantidad
0
 (c) Demanda
Precio
inelstica
Oferta

Impuest Cuando la demanda es

o
inelstica, la prdida de
bienestar generada por la
aplicacin de un impuesto,
es pequea.

Demanda
Cantidad
0
 (d) Demanda elstica
Precio

Oferta

Impuesto

Demanda

Cantidad
0
Cuando la demanda es elstica, la
prdida de bienestar generada por la
aplicacin de un impuesto, es mayor.
 Mientras mayor la
elasticidad de la
demanda y de la oferta:
mayor ser la cada en la
cantidad de equilibrio y,
mayor la prdida de
bienestar por la
aplicacin del impuesto.
 Prdida de Bienestar e
Ingresos Fiscales cuando
vara el impuesto

Con cada incremento en

la tasa del impuesto, la
prdida de bienestar se
incrementa ms
rpidamente que el
monto del impuesto.
 (a) Impuesto pequeo
Precio
Oferta

Prdida
Bienestar

PB
Ingreso Fiscal
PS

Demanda
0 Q2 Q1 Cantidad
 (b) Impuesto mediano
Precio
Oferta
Prdida
PB Bienestar

Ingreso
Fiscal

PS
Demanda

0 Q2 Q1 Cantidad
 (c) Impuesto grande
Precio
Oferta
PB
Prdida
Ingreso Fiscal

Bienestar

Demanda
PS
0 Q2 Q1 Cantidad
 Si el impuesto es pequeo, el
ingreso fiscal es pequeo.
En la medida que el impuesto
sube, el ingreso fiscal sube.
Pero si el impuesto contina
subiendo, el ingreso fiscal cae
debido a que los impuestos altos
reducen el tamao del mercado.