El Presupuesto Pblico

Curso: Administracin y Finanzas Pblicas

Profesor: Jos Luis Chicoma

PUCP
 Estructura

Primera Parte: Marco General

Introduccin, Principios Presupuestarios, Ciclos

Presupuestarios

Segunda Parte: Sistema Presupuestario

Peruano
Esquema General, Programacin Presupuestaria,
Recursos, Estructura, Sector Pblico, Fases, Cifras
Presupuesto 2005, Problemas.
 El Presupuesto Pblico- Introduccin

Elemento clave en la gestin pblica.

Esencial para la consolidacin democrtica.

Representa las prioridades del pas.

Detrs de cada uno de los aspectos de la

gestin pblica se encuentra el presupuesto.

Abarca distintos aspectos de la accin publica:

los polticos, legales, de gestin y econmicos.
 El Presupuesto Pblico- Introduccin
Aspecto poltico colectividad acuerda las
prioridades.
Aspecto legal se aprueba por una ley y
ejecucin y control estn sometidas tambin a
normas jurdicas especificas.
Aspecto de Gestin cada aspecto de la
Gestin Pblica tiene reflejo en el presupuesto
Aspecto Econmico importancia de
ingresos y gastos pblicos en la economa
nacional.
 El Presupuesto Pblico- Introduccin

Reforma del Estado consta de 4 componentes:

Dos componentes de naturaleza
econmico-poltico: delimitacin del tamao
del Estado y redefinicin de su papel regulador.
Tercero de tipo econmico-administrativo:
gobernancia
Cuarto de carcter poltico: gobernabilidad
Presupuesto se ubica con ms fuerza en el
tercero
 El Presupuesto Pblico- Introduccin

Documento que plasma la toma de decisiones

colectivas y que recoge la totalidad de las
polticas pblicas.

Contempla dos facetas: ingresos y gastos.

En ambas debe expresarse la decisin ciudadana

respecto de a que y como debe ser decidido en
comn y para qu.
 El Presupuesto Pblico- Principios

Con relacin a los ingresos se plantean los

principios de justicia, igualdad y
progresividad.
progresividad

Con relacin al gasto tenemos los principios

de: equidad asignativa, eficiencia y
economa.
 Los Principios Presupuestarios

Los principios presupuestarios clsicos se pueden

agrupar en :

Principios Polticos
Principios Contables
Principios Econmicos
 Principios Polticos

Tienen su origen en el modelo democrtico

parlamentario en el que surge el presupuesto
clsico.

Tienen como objetivo final garantizar la toma

de decisiones y el control presupuestario por
parte del Parlamento como expresin de la
soberana popular.
 Principios Polticos

Competencia: Parlamento responsable de la

toma de decisiones, Ejecutivo de la ejecucin y
el Parlamento del control.
Universalidad: Debe contener todos los
ingresos y los gastos.

Unidad: Los ingresos y gastos se deben

presentar y aprobar en un nico documento

Claridad: Deben definirse claramente los

ingresos y los gastos
 Principios Polticos

Especialidad: Busca evitar que el gobierno

realice una ejecucin presupuestaria distinta
a la deseada por el Parlamento.
Especialidad Cualitativa
Especialidad Cuantitativa
Especial Temporal.

Publicidad: Todas las fases del ciclo

presupuestario deben ser pblicas.
 Principios Contables

Los principios contables pretenden, a travs

de la contabilidad (sistema de informacin),
garantizar la aplicacin de los principios
polticos.
 Principios Contables

Principio de Presupuesto Bruto Todas las

partidas de ingresos y gastos deben aparecer

Principio de Unidad de Caja Todos los

ingresos y pagos se recogen en una sola cuenta

Principio de Especificacin Especializacin

cualitativa y cuantitativa

Principio de Ejercicio Cerrado Gastos deben

llevarse a cabo en el ejercicio correspondiente.
 Principios Econmicos

Limitacin del Gasto Pblico Funciones

que debe asumir el sector pblico.
Neutralidad Impositiva Impuestos que no
distorsionen las elecciones de los individuos.
Equilibrio Anual del Presupuesto Ingresos
ordinarios deben ser suficientes para hacer
frente a los gastos .
Limitacin de Endeudamiento
Endeudamiento es aceptable para financiar
inversiones.
 El Ciclo Presupuestario

El ciclo presupuestario se divide en cuatro

fases:

Elaboracin
Aprobacin
Ejecucin; y
Control.
 Esquema General

Programacin Macro Econmica de Mediano y Largo Plazo

Marco Macroeconmico Multianual

Presupuesto Anual

Prioridades Nacionales

Planes Operativos

Planes Estratgicos Institucionales

Planes Estratgicos Multianuales: Nacional, Regionales, Locales y Sectoriales
 Programacin Presupuestaria

PROYECCIONES MACROECO. RATIO DEUDA

+ POLTICA TRIBUTARIA Y PBLICA/PBI
ARANCELARIA DECRECIENTE

FINANC. DEL
DFICIT FISCAL
PROYECCIN META
DE INGRESOS + DFICIT
Y PROYECCIN
DE SERVICIO
DE LA DEUDA
FISCAL

GASTO
PBLICO

PRESUPUESTO
PBLICO
 Programacin Presupuestaria

Gasto del
Gobierno
Desempeo Nacional
Macro-
econmico Gasto
Corriente

Meta de GASTO
Dficit Fiscal PBLIC Gasto del Gasto de
O Gobierno Capital
Regional
Presin
Tributaria Servicio
de la
Gasto del deuda
Gobierno
Local
Supuesto Macroeconmicos 2005
 Recursos del Presupuesto Pblico

Transferencias del Gobierno Nacional (FONCOMUN, Canon)

Ambito Recursos de programas sociales
Local Recursos propios

Transferencias del Gobierno Nacional

Ambito Recursos de programas sociales transferidos al Gobierno
Regional Regional
Recursos propios

Ingresos corrientes: tributarios y no tributarios

Ambito Contribuciones a fondos
Nacional Recursos de endeudamiento interno y externo
Recursos propios
 Estructura del Gasto Pblico

Los gastos pblicos se estructuran siguiendo las

siguientes clasificaciones:

Institucional: Entidades.
Funcional Programtica: Funciones,
programas y subprogramas.
Econmica: Gasto corriente, gasto de capital y
servicio de la deuda.
Geogrfica: mbito geogrfico donde est
prevista la dotacin presupuestal y la meta.
 El Sector Pblico
Entidades del Sector Pblico Nacional

Gobierno Gobierno Gobierno

NACIONA REGIONA LOCAL FONAFE ETEs OTROS
L L

116 Pliegos 26 Pliegos 1 829 Munici- 34 Empresas 117 BCR

palidades Entidades SBS
252 UEs 341 UEs US$ 4 491
(Provinciales ESSALUD
MM US$ 804 MM
Ministerios 26 y Distritales) US$ 930
Hospitales Gobiernos MM
US$ 1 621 15 Entidades Beneficen-
USEs Regionales
MM nacionales
Universida- Direcciones cias
des Regionales US$ 418 MM
US$ 10 510 US$ 2 332 102
MM MM Entidades
municipales
US$ 386 MM
 Fases del Proceso Presupuestario

PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO
I II
PROGRAMACION FORMULACION

RESPONSABILIDAD
Y SISTEMA
TRANSPARENCIA NACIONAL DE
III
PRESUPUESTO
APROBACION
V
CONTROL

IV
CONTROL
EJECUCION SIAF
 Fase I: La Programacin

PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO

I
PROGRAMACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA

SISTEMA -Proyecciones
NACIONAL DE macroeconmicas
PRESUPUESTO -Lmites de los crditos
presupuestario.
 Fase II: La Formulacin

PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
PUBLICAS

II
RESPONSABILIDAD
Y
FORMULACION
TRANSPARENCIA

SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
-Estructura funcional-
programtica.
CONTROL -Metas en funcin de la escala
de prioridades.
 Dinmica Operativa del Presupuesto:
2 niveles
NIVEL
FUNCIONAL
NIVEL PROGRAMTIC
INSTITUCIONAL O Mxima agregacin
de las acciones del
FUNCIN Estado (Misin y
Propsitos)

Lineamientos sectoriales
PLIEGOS e institucionales
PROGRAMA
Objetivos Generales
Presupuestarias
PRESUPUESTARIO
S
Categoras

Acciones orientadas
SUBPROGRAMAS al logro de
Objetivos Parciales
Asignacin
en el Unidades de asignacin
ACTIVIDADES Y
Presupuesto de recursos para lograr
PROYECTOS
Objetivos Especficos
 Fase III: La Aprobacin

PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO

III
APROBACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA - Anteproyectos sometidos a la
SISTEMA aprobacin del Consejo de
NACIONAL DE Ministros y remitidos como
PRESUPUESTO
proyectos de Ley por el
Presidente de la Repblica al
CONTROL
Poder Legislativo.
 Fase III: La Aprobacin
MEF CASO CONTRARIO, EL PODER
EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO
EL MINISTRO LEGISLATIVO PROMULGAR EL
DE E yF SUSTENTA PROYECTO DE LEY
LA PROPUESTA DE 5a
INICIATIVA
PRESUPUESTAL DICTAMEN APROBADO
ANTE EL CM (50% + 1 de
Congresistas
presentes) ES
1 5 ENVIADO AL PODER DICTAMEN ES
EJECUTIVO SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
4

CONSEJO DE COMISION DE
MINISTROS - CM PRESUPUESTO Y
2 DEBATE EN EL
PLENO
CUENTA GENERAL DE
EL PRESIDENTE DEL CM Y LA REPUBLICA
EL MINISTRO DE ECONOMIA
CONGRESO DE EVALUACION Y
Y FINANZAS SUSTENTAN LA
INICIATIVA PRESUPUESTAL LA REPUBLICA 3 ANALISIS DETALLADO
ANTE EL CONGRESO DE LA CR EN SESIONES
REPUBLICA PUBLICAS
 Fase IV: La Ejecucin

PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS

MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
IV PUBLICAS
EJECUCION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA Se perciben los ingresos y se
SISTEMA
atienden las obligaciones de
NACIONAL DE gasto.
PRESUPUESTO La Direccin Nacional de
Presupuesto Pblico realiza el
CONTROL control presupuestal.
 Fase V: Control

PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
V PUBLICAS
CONTROL
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA -La Contralora General de la
SISTEMA Repblica y los Organos de
NACIONAL DE Control Interno de las Entidades
PRESUPUESTO
supervisan la legalidad
CONTROL
-El Congreso de la Repblica
fiscaliza la ejecucin
presupuestaria.
 Presupuesto Fuentes
(en millones de nuevos soles)

Presupuesto 2005 - Fuentes

En millones de nuevos soles
 Presupuesto Usos
(Clasificacin Econmica - en millones de nuevos soles)
 Principales Problemas

a) Asignacin y Ejecucin, Falta de Planificacin

b) Discrecionalidad en el Vice-ministerio de Hacienda
c) Incertidumbre
d) El proceso presupuestal no asegura el equilibrio fiscal
e) Problemas de coordinacin intrasectorial en el MEF
f) Atomizacin y fragmentacin de los pliegos y las
unidades ejecutoras
g) No hay evaluacin de resultados ni de calidad
h) No hay Polticas Financieras.
 Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA
Asignacin y ejecucin:
- Se arrastran errores de
- No congruente con plan nacional o asignacin de aos
anteriores.
sectorial de desarrollo
- Inercia -El gasto social no es
- No existe fundamentacin tcnica priorizado
-Congreso y Gabinete de Ministros -Se financian grandes
no son contraparte obras con nula o negativa
rentabilidad
. -Se potencia la
improductividad e
PROPUESTAS ineficiencia del gasto

Establecer criterios tcnicos estables, explcitos y transparentes para

la asignacin de recursos
Tomar decisiones sobre la base de la planificacin
Fomentar anlisis de costo-efectividad para priorizar recursos entre
distintas alternativas de gasto
 Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA
- Los sectores no tienen control
real sobre las reasignaciones
Discrecionalidad en el interpliegos sobretodo cuando
Viceministerio de Hacienda exceden el techo presupuestal
para reajustes, crditos del pliego
suplementarios, etc.
- No se explican los criterios de
reasignacin ni al gabinete ni al
Congreso

PROPUESTAS
Establecer criterios tcnicos estables, explcitos y transparentes para la ejecucin de
recursos
Separar responsabilidades de formulacin y ejecucin del presupuesto dentro del
MEF: planificacin y programacin a cargo del Viceministerio de Economa y ejecucin a
cargo de DNPP
Otorgar mayor prerrogativa de los Ministros sobre las reasignaciones de recursos inter
e intra pliegos de subsector
 Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA
Incertidumbre Los ejecutores tienen sobre
- En los procesos de saltos de asignacin que
calendarizacin generan enormes
- Sobre el monto a ser sobrecostos constructivos y
efectivamente desembolsado moras.(diferencias entre el
PIA y el PIM)

PROPUESTAS
Contar con un presupuesto mnimo garantizado dentro del PIA, con la
posibilidad de reasignaciones por encima de l
 Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA

Ley de Prudencia y
Proceso presupuestal no Transparencia Fiscal se ha
asegura equilibrio Fiscal. incumplido.

PROPUESTAS
Darle carcter constitucional para asegurar su cumplimiento y credibilidad
Conformar un pacto fiscal que la sustente
 Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA
- Los procesos presupuestales
predominan sobre los de
Problemas de coordinacin planificacin y programacin
intrasectorial en el MEF - Autorizaciones de
desembolsos y de calendario
no son consistentes generando
confusin.
- El plan operativo de un ao
no corresponde con los
requerimientos de la
programacin multianual.
PROPUESTAS
Promover la planificacin estratgica e introducir mejores sistemas de
programacin
 Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA
-Se descentra el planeamiento
-Se pierde de vista la
responsabilidad funcional
Atomizacin y fragmentacin - No existe corresponsabilidad
- 146 pliegos entre niveles y entre unidades
- 559 unidades ejecutoras Pblicas.
- No existe consistencia entre
los pliegos de un mismo sector

PROPUESTAS
Nueva estructura programtica: reducir nmero de pliegos y reagruparlos
bajo el sector correspondiente
Elaborar plan de desarrollo sectorial para que pliegos guarden consistencia
con l y entre s
 Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA

- No hay incentivos al ahorro

No hay evaluacin de - Se financian proyectos y
resultados o calidad / no hay actividades de baja calidad
polticas financieras - Se evalan solamente
procesos

PROPUESTAS
Desarrollar planificacin estratgica
Implementar sistemas de: evaluacin del desempeo, convenios de gestin,
indicadores estratgicos de gestin
Desarrollar sistemas de auditora que focalicen resultados
Implementar sistemas de rendicin de cuentas
 Principales Problemas
PROBLEMA CONSECUENCIA

Dficit de Recursos Humanos

-Problemas de gestin y
capacitados y motivados en el
manejo en las instituciones
Sector Pblico.
pblicas.

PROPUESTAS
Desarrollar el capital humano (desde educacin y salud, hasta capacitacin)
Establecer una Carrera Pblica.
 Reflexiones Finales

Superar la inercia y la ausencia de planificacin

Evaluar usos alternativos de los recursos a partir
de criterios de costo-efectividad.
Utilizar criterios tcnicos estables, explcitos y
transparentes para limitar la discrecionalidad de la
asignacin y ejecucin.
Implementar mecanismos de rendicin de cuentas
que permitan identificar la eficiencia en la asignacin
y ejecucin del gasto en cada entidad pblica.
Implementar un esquema de auditora enfocado
en resultados.
Formular indicadores estratgicos para detectar
la presencia de problemas en el manejo
presupuestario y que induzcan a su correccin.
Preguntas
 Marco Normativo
Ley de Gestin Presupuestaria del Estado
Ley de Presupuesto del Sector Pblico
Ley de Equilibrio Financiero
Ley de Endeudamiento del Sector Pblico
Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal
Ley de Acceso Ciudadano a Informacin sobre
Finanzas Pblicas
 Marco Normativo
Directiva para la programacin y formulacin de los
presupuestos institucionales del Sector Pblico
Directiva para la aprobacin, ejecucin y control del
proceso presupuestario del Sector Pblico
Directiva para la formulacin de los Planes
Estratgicos Sectoriales Multianuales y los Planes
Estratgicos Institucionales
Directiva para el cierre y conciliacin del presupuesto
del sector pblico
Directiva para la evaluacin presupuestaria
institucional del sector pblico
La Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica
 El Sistema Nacional de
Presupuesto: Gestin
Presupuestaria
PRINCIPALES PLANEACION Y
FUNCIONES Planear y dirigir la SUPERVISION

DNPP formulacin, ejecucin y

evaluacin del
Presupuesto Pblico.
Emitir opinin en
ORIENTACION Y materia presupuestal.
COORDINACION

Pliegos
Presupuestario
Llevar adelante la GESTION
ejecucin del
s PRINCIPALES presupuesto autorizado
FUNCIONES orientndolo al
Poderes del cumplimiento de las
estado metas programadas en
Ministerios las actividades y
Gobiernos proyectos.
Regionales Coordinar con la DNPP
EJECUCION Y
Gobiernos las pautas a seguir en
EVALUACION
Locales materia presupuestal.
Instituciones
 Estructura Econmica del Gasto Pblico
Gastos Corrientes
A. CATEGORAS DEL Gastos de Capital
GASTO Servicio de la Deuda

Personal y Obligaciones Sociales

Obligaciones Previsionales
B. GRUPO GENERICO DE Bienes y Servicios
GASTOS Inversiones
Intereses de la Deuda
Amortizacin de la Deuda

C. MODALIDADES DE Aplicaciones Directas y

APLICACIN Transferencias

D. ESPECFICAS DEL Segn clasificador de

GASTO los Gastos Pblicos
 Cobertura Institucional

o
2004-2005
r esiv
to prog Entidades de Tratamiento
emen Empresarial ETES
Incr
(Reguladoras, Supervisoras)
2003
Gobiernos Locales Gobiernos Locales
2002 (transferencias) (transferencias)

Ministerios, CTARs, Ministerios, Gobiernos Ministerios, Gobiernos

Instituciones Pblicas, Regionales, Regionales,
Universidades, ONP, Instituciones Pblicas, Instituciones Pblicas,
Otros Poderes del Universidades, ONP, Universidades, ONP,
Estado, Organismos Otros Poderes del Otros Poderes del
Autnomos (excepto Estado, Organismos Estado, Organismos
BCRP, SBS, Autnomos (excepto Autnomos (excepto
ESSALUD) BCRP, SBS, ESSALUD) BCRP, SBS, ESSALUD)
PIA 35 772 44 516 (*) 44 115 / 49 117
 Cronograma para la Programacin y
Formulacin
Fecha Actividad Responsables

10 - 25 may Revisin Directivas de Programacin y Formulacin Presupuestal para los diferentes DNPP
niveles de gobierno

18 - 30 may Revisin Estructura Funcional Programtica DNPP

18 - 30 may Revisin de Aplicativos Informticos y Manuales del Usuario DNPP

25 - 31 may Compatibilizacin del Ppto con MMM y Revisin Asignacin MEF (Techos) DNPP Consejo
Ministros

01 - 05 jun Entrega Asignacin MEF (Techos) DNPP

02 - 09 jun Capacitacin, Directivas y Aplicativos Informticos a los Pliegos Presupuestarios DNPP

10 - 30 jun Reuniones internas entes formuladores Pliegos

01 25 jul Reuniones de cpoordinacin DNPP-Pliegos DNPP pliegos

25 jun-05 jul Revisin informacin remitida por los pliegos DNPP

27 julio Recepcin de informacin de Gobiernos Locales DNPP

01 - 10 ago Revisin de Informacin Gobiernos Locales Gob. Loc.

11 - 29 ago Revisin proyecto de presupuesto de los diferentes niveles de gobierno, integracin de DNPP - Alta Direccin
la informacin, preparacin exposicin motivos, discusiones en Consejo de Ministros y MEF-Consejo de
otros Ministros

30 agosto Presentacin proyecto de presupuesto al Congreso de la Repblica Poder Ejecutivo

 Cronograma para la Aprobacin

Fecha Actividad Responsables

30 agosto Presentacin proyecto de presupuesto al Congreso de Poder Ejecutivo

la Repblica

1ra semana Sustentacin del Proyecto de Presupuesto ante el Presidente del

Setiembre Pleno del Congreso de la Repblica Consejo de
Ministros y
Ministro de
Economa y
Finanzas.

Set-Nov Sustentacin del Proyecto de Presupuesto por Pliegos

Ministros y autoridades responsables ante Comisin Presupeustarios
de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica
Discusin del Proyecto de Ley Normativo DNPP

4ta semana Discusin y Aprobacin del Presupuesto Pleno Congreso

50