AUDITORA

CONCEPTOS Y CLASES

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 AUDITORIA

En tiempos histricos, auditor era

aquella persona a quien le lean los
ingresos y gastos producidos por un
establecimiento (de ah su raz latina
del verbo AUDIRE, or, escuchar),
prctica muy utilizada por
civilizaciones antiguas...

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 AUDITORIA

Es el examen independiente de alguna o algunas

actividades, funciones especficas, resultados u
operaciones de una Entidad, realizada por un
profesional de la auditora, con el propsito de
evaluar su correcta realizacin y, con base en
ese anlisis, poder emitir una opinin autorizada
sobre la razonabilidad de sus resultados y el
cumplimiento de sus operaciones.

3
 AUDITOR
Es la persona que tiene la responsabilidad
final en un compromiso de auditora.

Este trmino tambin se usa para hacer

referencia a una asociacin de auditora.

Asociacin o empresa de
auditoria
Es una organizacin que proporciona servicios de
auditora, incluyendo, cuando sea apropiado, a
sus socios o a un profesional en ejercicio.

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CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES
TIPOS DE AUDITORA

A. Auditora por su lugar de

aplicacin- Relacin laboral:

Auditora externa

Auditora interna

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CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES
TIPOS DE AUDITORA

B. Auditora por su rea de aplicacin - Objetivos:

Auditora Financiera
Auditora Gubernamental
Auditora de Gestin Operativa Administrativa
Auditora Tributaria
Auditora de Cumplimiento Legal
Auditora de Control Interno
Auditora Econmico
Auditora de Sistemas
Auditora Integral
Etc.

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CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES
TIPOS DE AUDITORA

C. Auditoras en reas especficas:

Auditora de la Calidad
Auditora Forense
Auditora de Gestin del Talento Humano
Auditora de Gestin Ambiental
Auditora Ergonmica
Auditora Informtica
Auditora de la Seguridad de Sistemas Computacionales
Auditora al rea Mdica
Auditora al Desarrollo de Obras y Construcciones
Etc.

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CLASIFICACIN DE LOS PRINCIPALES
TIPOS DE AUDITORA

D. Por el Alcance:

Auditora completa

Examen especial

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 AUDITORA EXTERNA

Es la revisin independiente que realiza un

profesional de la auditora, con total libertad de
criterio y sin ninguna influencia, con el propsito de
evaluar el desempeo de las actividades,
operaciones y funciones que se realizan en la
Entidad que lo contrata, as como de la
razonabilidad en la emisin de sus resultados
financieros.

La relacin del trabajo del auditor es ajena a la

Entidad donde se aplicar la auditora y esto le
permite emitir un dictamen libre e independiente.
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 AUDITORA INTERNA

Es la revisin que realiza un

profesional de la auditora,
cuya relacin de trabajo es
directa y subordinada a la
Institucin donde se aplicar
la auditora.

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 AUDITORA INTERNA

Es una actividad independiente y objetiva de

aseguramiento y consultora, concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones de una
organizacin.

Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos

aportando un enfoque sistemtico y disciplinado
para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos
de la gestin de riesgos, control y gobierno
corporativo.

The Institute of Internal Auditores, enero 2004.

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 AUDITORA INTERNA

El objetivo final es contar con un

informe o Dictamen interno sobre
las actividades de toda la empresa,
que permita diagnosticar la
actuacin administrativa,
operacional y funcional de
empleados y funcionarios de las
reas que se auditan.

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 AUDITORA FINANCIERA

Examen de informacin por un

tercero, independiente, distinto
al que lo prepar, con la
intencin de establecer su
razonabilidad, presentando los
resultados del examen a travs
de su opinin.

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 AUDITORA FINANCIERA

El objetivo de una auditora de

estados financieros es hacer
posible al auditor expresar una
opinin acerca de s los estados
financieros estn preparados, en
todos sus aspectos significativos,
de conformidad con un marco de
referencia de informacin
financiera.

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ENFOQUE MODERNO DE
LA AUDITORIA FINANCIERA
OBJETIVO

Proporcionar una visin general

de
la profesin, su evolucin,
concepto
actual y algunas prcticas
modernas.

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 Riesgo de Auditoria
El riesgo es la probabilidad de que una
o varias amenazas se convierta en un
desastre. Las amenazan unidas, se
convierten en un riesgo, o sea, en la
probabilidad de que ocurra un
desastre. El riesgo se refiere a la
"posibilidad de dao o fracaso" bajo
determinadas circunstancias.
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TIPOS DE RIESGO DE
AUDITORA

Riesgo Inherente
Riesgo de Control
Riesgo de Deteccin

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ASEGURAMIENTO RAZONABLE

Es un compromiso de auditora en
la que el auditor proporciona un
alto grado pero no absoluto nivel
de seguridad, expresado
positivamente en su informe.

Como una seguridad razonable

tambin significa que la
informacin sujeta a auditora est
libre de errores significativos

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 AUDITORA GUBERNAMENTAL

Es el examen exhaustivo, sistemtico y

concreto que se realiza a todas las
actividades y operaciones de una entidad
gubernamental, cualquiera que sea la
naturaleza de las dependencias y entidades
de la administracin pblica.

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 TIPOS DE AUDITORA
GUBERNAMENTAL

A. AUDITORA GUBERNAMENTAL FINANCIERA

B. AUDITORA GUBERNAMENTAL DE GESTIN.

C. EXAMEN ESPECIAL

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 AUDITORA OPERATIVA

Es el examen y evaluacin del proceso

operativo de una empresa con el objeto de
emitir recomendaciones constructivas que
optimicen la obtencin de la informacin
financiera-administrativa, promuevan
economa, eficiencia y efectividad en las
operaciones y contribuyan al cumplimiento
de sus metas y objetivos institucionales.

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 AUDITORA OPERACIONAL

Es la revisin exhaustiva, sistemtica y especfica

que se realiza a las actividades de una empresa,
con el fin de evaluar su existencia, suficiencia,
eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de sus
operaciones, cualesquiera que stas sean, tanto en
el establecimiento y cumplimiento de los mtodos,
tcnicas y procedimientos de trabajo necesarios
para el desarrollo de sus operaciones, en
coordinacin con los recursos disponibles, como en
las normas, polticas, lineamientos y capacitacin
que regulan el buen funcionamiento de la empresa.

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 AUDITORA DE GESTIN

Es el examen que se efecta a una entidad por un

profesional externo e independiente, con el propsito de
evaluar la eficiencia de la gestin en relacin con los
objetivos generales; su eficacia como organizacin y su
actuacin y posicionamiento desde el punto de vista
competitivo, con el propsito de emitir un informe sobre la
situacin global de la misma y la actuacin de la
direccin.

GESTIN: Es la actuacin de la direccin y abarca la

razonabilidad de las polticas y objetivos propuestos, los
medios establecidos para su implementacin y los
mecanismos de control que permitan el seguimiento de
los resultados obtenidos.

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 AUDITORA ADMINISTRATVIA

Es la revisin sistemtica y exhaustiva que se realiza

a la actividad administrativa de una empresa, en
cuanto a su organizacin, las relaciones entre sus
integrantes y e4l cumplimiento de las funciones y
actividades que regulan sus operaciones.

Su propsito es evaluar tanto el desempeo

administrativo de las reas de la empresa, como la
planeacin y control de los procedimientos de
operacin, y los mtodos y tcnicas de trabajo
establecidos en la institucin, incluyendo la
observacin de las normas, politcas y reglamentos
que regulan el uso de todos sus recursos.

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 AUDITORA INTEGRAL

La auditora integral es un modelo de cobertura de

control global de la gestin de un ente, incluido su
entorno.

Examen crtico de las actividades, operaciones y hechos

econmicos, incluidos sus procesos integrantes,
realizados por un ente econmico cualquiera sea su
mbito, mediante la utilizacin de un conjunto
estructurado de procesos que tienen como objetivo la
evaluacin sistemtica y permanente del ente econmico
en su universo, para obtener y valorar evidencias,
formarse un juicio sobre las aserciones verificables y los
hallazgos obtenidos, conforme a parmetros y criterios
existentes. 25