I Impuesto: tiene su origen en el trmino latino impositus y hace referencia al tributo que

establece y se pide con el fin de aportar al estado para su manutencin e inversin,

dependen del tipo impuesto que se liquidndose estipula : las bases, la actividad, su
periodicidad y la entidad de recaudo.
IMPUESTOS DIRECTOS
Son los gravmenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso y la riqueza
de las personas naturales y/o jurdicas, los cuales consultan la capacidad de pago de
stas. Se denominan directos porque se aplican y recaudan directamente de las personas
que tienen el ingreso o el patrimonio gravado.
INDIRECTOS IMPUESTOS
Son gravmenes que recaen sobre la produccin, la venta de bienes, la prestacin de
servicios, las importaciones y el consumo. Estos impuestos no consultan la capacidad de
pago del contribuyente.
IMPUESTOS NACIONALES
Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometidos a consideracin del congreso
nacional para su aprobacin, los cuales se hacen efectivos a partir de la sancin
presidencial y su correspondiente publicacin en el diario oficial. Son impuestos del
orden nacional los siguientes:
1.Impuesto al valor agregado (IVA); periodo de pago bimestral y cuatrimestral
2. Impuesto de Renta; periodo de pago anual
3. Impuesto de Timbre Nacional; periodo de pago mensual
4. Contribuciones Especiales
a. Impuesto para preservar la seguridad democrtica
b. Gravamen a los movimientos financieros
IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante elevados para desestimular el
consumo lo que produce grandes problemas de evasin.
Impuesto al registro
Sobretasa a la gasolina; periodicidad mensual
Impuesto a los vehculo; periodicidad anual
IMPUESTOS MUNICIPALES
1. Impuesto de Industria y Comercio; periodicidad bimestral y anual
2. Impuesto Predial unificado; periodicidad anual
3. Impuesto sobre vehculos automotores; perodicidad anual
4. Sobretasa a la gasolina periodicidad mensual
5. Impuesto de delineacin urbana:
6. Impuesto de azar y espectculos:
 IICARACTERISTICAS DE LAS SOCIEDADES
COMANDITA POR
ANONIMA LIMITADA SAS
ACCIONES
*Pers. naturales o
*Accionistas *Socios *Socios comentarios y
jurdicas
Socios socios gestores
*Mnimo 5 *Mximo 25 *Uno o mas colectivos

*Los socios gestores

*Hasta el lmite de sus *Hasta el lmite de sus *Hasta el lmite de sus
Responsabilidad solidaria e ilimitada por
aportes aportes aportes
las operaciones sociales

*Nombre completo o
*Nombre + sociedad apellido de uno o mas de
*Nombre + sociedad *Nombre + limitada o
Razn Social annima por acciones o los socios colectivos + &
annima o SA LTDA
SAS cia + sociedad
comandita por acciones


ANONIMA LIMITADA SAS COMANDITA POR ACCIONES

*Acciones de igual valor que representan

*Cuotas de igual valor
ttulos valores

*Acciones de igual valor

*Acciones con: privilegiadas con

Capital dividendos preferencial y sin derecho a
voto, con dividendo fijo anual y de pago
*50% del capital debe ser suscrito en la
*Pagarse en su totalidad al constituirse la
creacin de la SA y pagarse 1/3 parte del
sociedad
$ de cada accin del capital suscrito
* El 50% del capital debe suscribirse al
constituir la sociedad y pagarse mnimo
1/3 parte de cada accin.

*por art.218 de CC *Junta de socios *Por art.34 ley 1258 de 2008 *por art.218 de CC

Disolucin y liquidacin *Por perdidas que rebajen el patrimonio *Por liquidacin del patrimonio igual que *Causales sociedad colectiva sobre socios
*Junta directiva
mas de 50% del capital suscrito Ltda. gestores

*Desaparicin de una de las 2 categoras
*Representante legal
de socios
III Que es el IVA: Impuesto de naturaleza indirecta al valor agregado, se aplica a las
diferentes etapas del ciclo econmico
Que es RETENCION EN LA FUENTE: Anticipo de renta y complementario, consiste en
descontar un % en el momento del pago
Que es ICA: Impuesto de Industria y Comercio que se paga al distrito sobre las actividades
estipuladas en la tabla generada por secretaria de hacienda la cual informa el % a liquidar
la base son los ingresos ordinarios y extraordinarios obtenidos dentro del distrito capital
menos devoluciones, rebajas y descuentos, tambin se descuentan las deducciones,
exenciones y actividades no sujetas.
Que es CREE: El Impuesto sobre la renta para la equidad Cree cuya periodicidad era anual
se liquidaba sobre la base de los ingresos brutos y luego de su depuracin corresponda a
una tasa de 9% este fue derogado mediante art.376 de la ley 1819 del 29 de diciembre de
2016 al igual que el rete-cree
IV Caractersticas tributarias que tiene un:
Gran contribuyente: - Los plazos establecidos para presentacin de impuestos son
diferentes
-Tienen la calidad de agentes autorretenedores de rendimientos financieros originados en
ttulos y por ingresos originados en operaciones forward, futuros y operaciones a plazo de
cumplimiento financiero.
Gran contribuyente autorretenedor: las mismas anteriores con la variacin que este debe
4. Que es y caractersticas tributarias tiene :

Un gran contribuyente

o Recordemos que los grandes contribuyentes tienen ciertas caractersticas que hacen que sus obligaciones tributarias formales difieran de los otros
contribuyentes, como puede ser la fijacin de plazos diferentes para declarar, poder pagar el impuesto en cuotas, tratamiento diferente respecto a la retencin
en la fuete, puesto que por lo general califican tambin como autorretenedores, etc.
o

Un gran contribuyente auto retenedor

Aparte de las carateristicas anteriores tiene: La autorretencin es la figura que consiste en que el mismo sujeto pasivo de la Retencin en la fuente (el
vendedor del producto o servicio) es quien se practica la respectiva retencin; no le retienen sino que se autorretiene.
Son autorretenedores los contribuyentes que hayan sido autorizados por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales como tales. Por lo general, por sus
caractersticas los Grandes contribuyentes son autorretenedores, aunque no necesariamente, puesto que puede ser que algunas empresas catalogadas
como grandes contribuyentes no sean autorretenedores, y algunas empresas no catalogadas como grandes contribuyentes sean autorretenedores.

Un rgimen comn Autoretenedor

Hacen la retencin ellos mismos y no el proveedor, para que califiquen esta condicin debe la Dian autorizarlos o nombrarlos

Una persona natural Regimen Comun:

o Son agentes retenedores de IVA

o Reportan Medios Magneticos

o Deben declarar renta en forma virtual

 DINAMICA AGENTES DE RETENCIN

CONCEPTO: RETENCION DE INDUSTRIA Y COMERCIO - ICA

MUNICIPIO: BOGOTA D.C.

GRANDES GRANDES CONSORCIOS Y CONTRIBUYENTES

CONTRIBUYENTES TRANSPORTADORE
AGENTES RETENEDORES ENTIDADES PBLICAS CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES UNIONES REGIMEN
R.C. (INCLUYE P.I.) S
DIAN SHD DIB TEMPORALES SIMPLIFICADO

ENTIDADES PUBLICAS NO SI SI SI SI SI SI

GRANDES CONTRIBUYENTES - DIAN NO NO SI SI SI SI SI

GRANDES CONTRIBUYENTES - SHD

NO NO NO SI SI SI SI
DIB

CONSORCIOS Y UNIONES
NO NO NO SI SI SI SI
TEMPORALES

SOCIEDADES FIDUCIARIAS NO NO NO SI SI SI SI

CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN

NO NO NO SI SI SI SI
COMUN

TRANSPORTADORES NO NO NO SI SI SI SI

CONSTRIBUYENTES DEL REGIMEN NO NO NO NO NO NO NO

SIMPLIFICADO

FUENTE: RESOLUCION DDI-052377 DE JUNIO 28 DE 2.016

DINAMICA RFETENCIN ENTRE REGIMENES DE IMPUESTOS NACIONALES
CONTRIBUYENTES REGIMEN
AGENTES RETENEDORES ENTIDADES PBLICAS GRANDES CONTRIBUYENTES DIAN CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES CONTRIBUYENTES R.C. (INCLUYE P.N.)
SIMPLIFICADO
ENTIDADES PUBLICAS NO SI SI SI SI
GRANDES CONTRIBUYENTES - DIAN NO NO SI SI SI
CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES NO NO SI SI SI
SOCIEDADES FIDUCIARIAS NO NO SI SI SI
CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN COMUN NO NO SI SI SI
TRANSPORTADORES NO NO SI SI SI
CONSTRIBUYENTES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO NO NO NO NO NO

TARIFAS BSICAS DE RETENCIN 2.017

CONCEPTO A PARTIR DE TARIFA

HONORARIOS Y COMISIONES $ 1 11%

SERVICIOS EN GENERAL $ 127.000 4%

SERVICIOS DE TRANSPORTE DE CARGA NACIONAL $ 127.000 1%

ARRENDAMIENTOS DE BIENES MUEBLES $ 1 4%

ARRENDAMIENTOS DE INMUEBLES $ 860.000 3,5%

COMPRAS $ 860.000 2,5%

RETENCION DE IVA (OPERAN POR CONCEPTOS Y BASES ANTERIORES) 15%

RETENCION A TITULO DE ICA