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O S

IC
C T
R
P
OS
AS
C
CONDUCTA DE COSTOS
CENTRO DE
TOTAL COSTOS COSTOS OBS
COSTOS TASA TASA
FIJOS VARIABLES
15,000,00
Planta 6000,000 40% 9,000,000 60%
0
Administracin 2,500,000 1750,000 70% 750,000 30%
Comercializaci
1,250,000 750,000 60% 500,000 40%
n
Finanzas 500,000 475,000 95% 25,000 5%
Totales 19,250,00
8975,000 10,275,000
S/ 0
PUNTO DE EQUILIBRIO ALGEBRAICO

P.E. UNIDADES FSICAS Y MONETARIAS: SIN


GANANCIA

PEUF
= CF

VVU-PVU

PEUF
= 8975,000= 8975,000 = 1,438.87
5960-
2770 3190

PEUM 5,960.0 8,575,673.9


= PEUF X VVU = 1,438.87 X0 =8

P.E. UNIDADES FSICAS Y MONETARIAS : CON


GANANCIA 22%

PEUF
= CF + (UD/1-I)
P.E. UNIDADES FSICAS Y MONETARIAS : CON GANANCIA 22
PUNTO DE EQUILIBRIO GRFICO

P.E. UNIDADES FSICAS Y MONETARIAS: SIN


GANANCIA

U VTAS T

M
C.T
16,509,20
0
4,400,0
00

UF

19 17.8

U VTAS T

M
C.T

8,575 ,673.
98
4,400 ,0
00

UF

14 38.87

P.E. UNIDADES FSICAS Y MONETARIAS : CON GANANCIA 27%

U VTAS T

M
C.T
12,078, 808.
78

4,400,0
00

UF

2,026.65
REPORTE DE RESULTADOS POR ESCENARIOS
CONCEPTO ESCENARIO 1 ESCENARIO 2 ESCENARIO 3 VARIACION TASA
Punto de
TCO=22% TCO=27%
Equilibrio
Unidades Fsicas 1,438.87 1,917.80 2,026.65
Valor de Vta Unitario 5,960.00 5,960.00 5,960.00
Costo Variable
2,770.00 2,770.00 2,770.00
Unitario
11,430,080.1 12,078,808.7
Ventas Totales 8,575,673.98 648,728.67 5.68%
1 8
Costos Variables
-3,985,673.98 5,312,302.33 5,613,808.78
Totales
Margen de
4,590,000.00 6,117,777.78 6,465,000.00
Contribucin
-
(-)Costo Fijo Operativo -4,400,000.00 -4,400,000.00
4,400,000.00
UAIT 190,000.00 1,717,777.78 2,065,000.00 347,222.22 20.21%
(-)Gastos Financieros -190,000.00 -190,000.00 -190,000.00
UAT 0.00 1,527,777.78 1,875,000.00
(-)IR (28%) 427,777.78 525,000.00
UTILIDAD NETA 1,100,000.00 1,350,000.00
(/)N de Acciones 50,000.00 50,000.00
= UPA 22.00 27.00 5.00 23%
APALANCAMIENTOS
GAO = 20.21% %
5.68% %

GAO = 3.56%
1%
Significa que por cada 1% que aumente o disminuya las ventas,
INTERPRETACION: aumentar o disminuir 3.56% la UAIT.
GAF = 23%
20.21%

GAF = 1.14%
1%
Significa que por cada 1%que aumente o disminuya la UAIT,
INTERPRETACION: entonces aumentar o disminuir 1.14% la UPA

GAT= 23%
COMERCIAL SANCHEZ S.A.
ESTADO DE RESULTADOS ECONOMICOS
PROYECTADO ANEXO ..
TOTAL EJECUTADO
CONCEPTO TOTAL DIFERENCIA EVALUACION
22% ESTAND
PROYECTA
AR DIFEREN
DO 27% IMPORTE TASA IMPORTE TASA
CIA

12,078,808 11,430,080. 100% 648,728.


VENTAS ANEXO .78 11 67 95%

COSTO DE VENTAS ANEXO 8,092,801. 6,858,048.0 60% 67%


%. 88 7 -7% Regular

3,986,006. 4,572,032.0
UTILIDAD BRUTA 90 4

GASTOS DE 1,207,880. 2,500,000.0 22% 10%


ADMINSITRACION 88 0 12%pesimo

GASTOS DE VENTAS ANEXO 1,250,000.0 10.9% 5%


. 603,940.44 0 5.9% pesimo

2,174,185.
UTILIDAD OPERATIVA (UAIT) 58 822,032.04
OTROS INGRESOS ANEXO


1.1 a 2%
4.4%
GASTOS FINANCIEROS 181,182.13 500,000.00 /vtas. 2.9% pesimo

UTILIDAD ANTES DE 1,993,003. 2.8%


O S
C TIC
OS PR
CA S
CONDUCTA DE COSTOS
CENTRO DE
TOTAL COSTOS COSTOS OBS
COSTOS TASA TASA
FIJOS VARIABLES
4500,000
PLANTA 7200,000 2700,000 % % 100%
0
Materias
2250,000
primas
MOD. 1800,000 37.5 62.5
CIF. 3150,000 2700,000 450,000
Varios 3,150,000 2700,000 450,000
ADMINISTRAC
1500,000 1250,000 % 250,000 % 100%
IN
Varios 1500,000 1250,000 83.33 250,000 16.67

COMERCIALIZ
680,000 450,000 % 230,000 % 100%
ACIN
Varios 680,000 450,000 66.18 230,000 33.82
FINANZAS 200,000 190,000 % 10,000 % 100%
Intereses y
190,000 190,000 10,000
otros afines
95 5
Totales
9,580,000. 4,590,000. 4,990,000. 100%
S/.
00 00 00
ARCHIVO CON DATOS NECESARIOS

5,000,000.0
Capital Social 0
Valor nominal de cada
accion 100.00
Nmero de Acciones
Nominales 50,000.00
Tasa Costo de Opurtunidad
Historico 22%

1,100,000.0
Utilidad Historica 0
Tasa Costo de Oportunidad
Anhelada 27%

1,350,000.0
Utilidad Anhelada 0

4,400,000.0
Costos Fijos Operativos 0

Costos Fijos Financieros 190,000.00


4,590,000 1438.87
PE= .00 147

3,190.00

6,117,777 1917.79
PE 22% .78 868

3,190.00

6,465,000 2026.64
PE 27% .00 577

3,190.00

4,590,00
CFT 0.00
UNIDAD 3003.134
ES 8*5960

17,898,6
S/. 83.41
REPORTE DE RESULTADOS POR ESCENARIOS
ESCENARIO ESCENARIO
CONCEPTO ESCENARIO 1 VARIACION TASA
2 3
Punto de
TCO=20% TCO=25%
Equilibrio
Unidades Fsicas 1,438.87 1,917.80 2,026.65
Valor de Vta
5,960.00 5,960.00 5,960.00
Unitario
Costo Variable
2,770.00 2,770.00 2,770.00
Unitario
11,430,080. 12,078,808.
Ventas Totales 8,575,673.98 648,728.67 5.68%
11 78
Costos Variables 5,312,302.3 5,613,808.7
3,985,673.98
Totales 3 8
Margen de 6,117,777.7 6,465,000.0
4,590,000.00
Contribucin 8 0
(-)Costo Fijo 4,400,000.0 4,400,000.0
4,400,000.00
Operativo 0 0
1,717,777.7 2,065,000.0
UAIT 190,000.00 347,222.22 20.21%
8 0
(-)Gastos
190,000.00 190,000.00 190,000.00
Financieros
1,527,777.7 1,875,000.0
APALANCAMIENTOS
GAO = 20.21%
5.68%
GAO = 3.56
1%
Significa que por cada 1% que aumente o disminuya las ventas, aumentar o disminuir
INTERPRETACION: 3.56% la UAIT.

GAF = 23%
20.21%

GAF = 1.12
1%
Significa que por cada 1%que aumente o disminuya la UAIT, entonces aumentar o
INTERPRETACION: disminuir 1.12% la UPA

GAT= 23%
5.68%
GAT = 4.00
1%
EMPRESA Industrias del Sur SAC.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

S/.
Materia prima empleada en la produccion 2,250,000.00
S/.
MANO DE OBRA DIRECTA 1,800,000.00
S/.
COSTO PRIMO 4,050,000.00
S/.
CIF 3,150,000.00
S/.
COSTO USADO EN LA PRODUCCION 7,200,000.00
S/.
+INVENTARIO INCIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 710,000.00
S/.
=COSTO TOTAL USADO EN LA PRODUCCION 7,910,000.00
S/.
-INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 504,000.00
S/.
=COSTO DE PRODUCCION 7,406,000.00
S/.
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 850,000.00
=PRODUCCION TERMINADA DISPONIBLE PARA LA S/.
VENTA 8,256,000.00
S/.
COMERCIAL SANCHEZ S.A.
ESTADO DE RESULTADOS ECONOMICOS
PROYECTADO ANEXO ..
FE EVA
B LUA
EN MA AB JU TOTAL TOTAL EJECUTADO DIFERENCIA
NO R MA CIO
CONCEPTO ER RZ RI NI PROYECTAD ESTANDAR
TA E YO N
O O L O O
R DIFERENC
IMPORTE TASA IMPORTE TASA
O IA

12,078,808. 11,430,080.
VENTAS ANEXO 78 11 100% 648,728.67 5%

COSTO DE VENTAS 8,092,801.8 7,968,000.0


%ANEXO . 8 0 70% 60% 10%

3,462,080.1
UTILIDAD BRUTA 1

GASTOS DE 1,207,880.8 1,500,000.0


ADMINISTRACION 8 0 13% 10% 3%
GASTOS DE VENTAS
ANEXO . 603,940.44 680,000.00 5.9% 5% 0.9%

UTILIDAD OPERATIVA 1,282,080.1


(UAIT) 1
OTROS INGRESOS