UNIVERSIDAD DE COLIMA

Bachillerato Técnico No. 1

Programa Académico 2009
L.A.E Óscar Armando Cuevas López

ADMINISTRACIÓN II
( Áreas funcionales )

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 I N D I C E

 MERCADOTECNIA
 PRODUCCIÓN
 ABASTECIMIENTOS
 RECURSOS HUMANOS
 FINANZAS

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 FINANZAS
 DEFINICIÓN DE FINANZAS

 IMPORTANCIA DE LA FUNCIÓN DE FINANZAS

 ACTIVIDADES QUE CAEN DENTRO DEL CAMPO DE LAS FINANZAS

 OBJETIVOS

 POLÍTICAS

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ADMINISTRACIÓN II FINANZAS

Definición de finanzas

Disciplina integrada por los conocimientos básicos relativos a

la determinación de las necesidades monetarias de una
empresa y a su satisfacción.

* Toda empresa, a través de su existencia, inclusive su misma

gestación y liquidación.
* Trabaja a base de movimientos constantes de dinero.
* Debemos considerar ¿ cuánto dinero se necesita ?,¿dónde
conviene conseguirlo ?, ¿qué debemos hacer con el que no
se utiliza ?

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ADMINISTRACIÓN II FINANZAS

Importancia de la función de finanzas

Inferimos que la función de finanzas, cuyo objetivo es obtener

y usar eficientemente los fondos necesarios para operar la
empresa, está revestida de una importancia trascendental en
la vida de la misma.
De la capacidad de quienes desempeñan esta función
depende el que estas dos acciones ( obtener y usar )
repercutan satisfactoriamente en los resultados de aquella.
* Obtener implica costo ( intereses ).
* Usar, de aquí resultan las utilidades o pérdidas.

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Actividades que caen dentro del campo de finanzas

A) Financiamiento.

B) Administración financiera.

C) Auditoría contable.

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Actividades de finanzas
Financiamiento

A) Concepto.

B) Necesidades de financiamiento.

C) Planeación financiera.

D) Fuentes de financiamiento.

E) Tipos de financiamiento.

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Actividades de finanzas ( Financiamiento )
Concepto

Otorgar u obtener un crédito en dinero o en especie mediante

el pago de un interés.

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Actividades de finanzas ( Financiamiento )
Necesidades de financiamiento

El empresario o ejecutivo de finanzas debe definir con

precisión los fondos que necesita distribuir económicamente
entre las diferentes partidas del activo con las cuales hará
frente a la producción de bienes o servicios que espera
vender, de acuerdo a sus planes efectuados.

 Creación de una nueva empresa o negociación.

 Crecimiento y desarrollo.
 Modernización de la empresa.
 Promoción y satisfacción de mayor demanda.
 Decisiones de alta gerencia.
 Contingencias y aseguramiento
 Provisiones para cuentas incobrables

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Actividades de finanzas ( Financiamiento )
Planeación financiera

El planear el flujo y aplicación de los recursos de la empresa,

así como la posición financiera de la misma en el futuro,
abarca principalmente :

 Selección de medios de financiamiento.

 Manejo de crédito.
 Determinación del activo fijo.
 Determinación del activo circulante.

* Pronósticos.
* Presupuesto.
* Control presupuestal.

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Actividades de finanzas ( Financiamiento )
Fuentes de financiamiento

Internas :
Son aquellas que nos permiten allegarnos dinero sin
necesidad de endeudarnos, es decir, no comprometemos
nuestro patrimonio.
* Capital social, utilidades de la empresa, emisión de nuevas
acciones y realización de activos.

Externas :
Son aquellas que nos permiten allegarnos dinero quedando
comprometido nuestro patrimonio, es decir, crece nuestro
pasivo.
* Proveedores, bancos, deuda pública.

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Actividades de finanzas ( Financiamiento )
Tipos de financiamiento

Los bancos nos plantean tres opciones en las condiciones del

préstamo que otorgarán, de acuerdo con el monto y destino
que daremos al dinero que se nos proporcione :

 Préstamos a corto plazo.

 Préstamos a mediano plazo.
 Préstamos a largo plazo.

* La decisión que deba tomarse sobre el tipo de préstamo.

* Deberá basarse en un estudio previo de nuestra posición en
el mercado y con relación a la competencia.
* Nuestros costos de producción.
* Y el rendimiento que consideramos reditúe el capital por
financiar.
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Actividades de finanzas
Administración financiera

A) Introducción.

B) Contabilidad.

C) Tesorería.

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ADMINISTRACIÓN II FINANZAS
Actividades de finanzas ( Administración financiera )
Introducción

Cuando hablamos de todas las actividades que caen dentro

del área de función de las finanzas de toda la empresa,
mencionamos que podrían clasificarse en dos tipos :
A) Las que tienen que ver con problemas de determinar
necesidades y obtener fondos.
B) Las que tienen que ver con el manejo y administración de los
mismos.
* Una de las principales herramientas para controlar el manejo
y utilización del dinero.
* Así como para registrar la historia de los movimientos.
* Es la contabilidad.

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Actividades de finanzas ( Administración financiera )
Contabilidad

La contabilidad tiene por objeto registrar todas las

operaciones que realicen las empresas y que en alguna u otra
forma aumenten, disminuyan o modifiquen el patrimonio de
las mismas.

* Hay operaciones que realiza la empresa y no se contabilizan

* Registrar una marca, obtener una patente, firmar un
contrato.
* En virtud de estas operaciones, en lo futuro, se realizarán
otras que sí afecten el patrimonio y que sí se contabilizarán.
* Se deberán presentar a la administración los informes de
carácter financiero.
* La contabilidad es fuente de información para los
verdaderos interesados del negocio : administradores,
propietarios, proveedores, bancos y gobierno.
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Actividades de finanzas ( Administración financiera )
Tesorería

Básicamente la noción de tesorería de una empresa, es la

diferencia en una fecha determinada entre los recursos
puestos en acción para financiar su actividad y las
necesidades acarreadas por dicha actividad.

* Cuando los recursos son superiores o inferiores a las

necesidades, la tesorería es excedentaria o deficitaria.
* Excedentaria : el excedente podría ser dejado en caja o en
el banco, invertirse en valores de inmediata realización,
liquidar a proveedores.
* Deficitaria : dicho déficit debe ser satisfecho por : compras,
pagos de impuestos, pagos a proveedores, pagos de
servicios.

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Actividades de finanzas
Auditoría contable

A) Concepto.

B) Clases de auditoría contable.

C) Porqué es necesaria la auditoría contable.

D) Cómo establecer un sistema de auditoría contable.

E) Dónde debe practicarse la auditoría contable.

F) Quién debe practicar la auditoría contable.

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Actividades de finanzas ( Auditoría contable )
Concepto

Consiste en la certificación que el contador público emite

sobre los estados financieros acerca de su veracidad y
confiabilidad, a través de la revisión metodológica y
sistemática de las operaciones que realiza la empresa, así
como de un adecuado registro contable.

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Actividades de finanzas ( Auditoría contable )
Clases de auditoría contable

A) Interna.

B) Externa.

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Actividades de finanzas ( Auditoría contable; Clases )
Auditoría interna

Algunas empresas mantienen un departamento de

contabilidad que realiza una variedad de tareas :
A) Contabilidad general.
B) Contabilidad de costos.
C) Presupuestos.
D) Auditoría interna.
Con la auditoría interna verifican los registros que lleva cada
departamento de la empresa, siendo responsabilidad de los
auditores, el comprobar que los procedimientos contables
establecidos y las directivas de la gerencia se observen a
través de toda la empresa.

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ADMINISTRACIÓN II FINANZAS
Actividades de finanzas ( Auditoría contable; Clases )
Auditoría externa

A diferencia de la anterior ésta se realiza por lo general

anualmente ya sea por un despacho de contadores públicos o
un contador público en particular.
El propósito es obtener una opinión independiente sobre si los
estados financieros presentan razonablemente la posición
financiera y los resultados de operación de la empresa auditada.
* Los bancos exigen una auditoría de los registros contables.

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ADMINISTRACIÓN II FINANZAS
Actividades de finanzas ( Auditoría contable )
Porqué es necesaria la auditoría contable

Como ya se mencionó anteriormente, tanto el empresario

como futuros acreedores ( bancos y gobierno ) requieren de
una opinión autorizada ( interna o externa según el caso )
sobre la veracidad y confiabilidad de los estados financieros,
derivados de las operaciones de la empresa.
* La ley da facultades al contador público titulado para emitir
su juicio sobre los estados financieros.
* Es necesaria para verificar y certificar que lo que se está
haciendo está correcto.
* Y evitar malos manejos y desfalcos.

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ADMINISTRACIÓN II FINANZAS
Actividades de finanzas ( Auditoría contable )
Cómo establecer un sistema de auditoría contable

Una empresa pequeña o mediana puede emplear a un solo

contador o recibir servicios de un contador público y no
emplear a ninguno de planta.

* Las necesidades de la empresa determinarán si se solicita

permanentemente o no los servicios del contador público.
* El contador público establecerá el sistema de auditoría
contable idóneo al volumen de operaciones y magnitud de la
empresa.

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ADMINISTRACIÓN II FINANZAS
Actividades de finanzas ( Auditoría contable )
Dónde debe practicarse la auditoría contable

Algunas empresas mantienen un cuerpo de auditoría interna

que constantemente verifica los registros que lleva cada
departamento de la empresa, sin embargo la periodicidad con
que ésta se practique está sujeta a los planes que el contador
o departamento contable determine.

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Actividades de finanzas ( Auditoría contable )
Quién debe practicar la auditoría contable

Dependiendo del tipo de empresa, la auditoría contable

interna la llevará a cabo el contador en la pequeña empresa,
el departamento de contabilidad en la mediana y grande
empresa y, la auditoría contable externa un despacho de
contadores públicos.

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ADMINISTRACIÓN II FINANZAS

Objetivos

1.- Satisfacer oportunamente las necesidades financieras de la

organización.
2.- Conseguir créditos y financiamiento en las mejores
condiciones posibles para la empresa.
3.- No tener dinero “ congelado”.
4.- Cubrir las contingencias a que estamos sujetos mediante un
seguro lo más ventajoso posible para nuestras necesidades y
posibilidades.
5.- Determinar con la mayor exactitud factible nuestros costos y
gastos de operación para predeterminar las posibles
utilidades
6.- Evitar erogaciones que no se justifiquen.

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ADMINISTRACIÓN II FINANZAS

Políticas

1.- Disponer de la información necesaria y oportuna con “equis “

tiempo de anticipación relativa a las necesidades financieras.
2.- Solicitar créditos y financiamiento previo el estudio conjunto
con el área que lo necesita, así como la autorización del
director general.
3.- Establecer mínimos y máximos de inventarios.
4.- Revisar periódicamente y decidir sobre los contratos de
seguro que más ventajas nos representen.
5.- Verificar que tipo de gastos de representación se están
haciendo.
6.- Afianzar a nuestro personal encargado de manejo directo de
dinero para evitar contingencias fuertes.
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