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CAPACITACION EN Metodologa e

Instrumentos para soportar la


convergencia e implementacin de las
normas internacionales de
contabilidad del sector pblico -NICSP
en las Entidades de Gobierno
Modulo 4
PREPARACIN BALANCE DE APERTURA
ESFA
Ansermanuevo, Valle - Abril de 2016

PREPARACION BALANCE DE APERTURA - ESFA


INSTRUCTIVO PARA CADA CLASE DEL CATALOGO DE CUENTAS
OBJETIVO

Definir los lineamientos institucionales partiendo del Instructivo 002 de Octubre 08 de


2016 emitido por la Contadura General de la Nacin para efectos de realizar la
convergencia al nuevo marco regulatorio en el marco de las normas internacionales del
sector pblico NICSP partiendo de las actividades preliminares de determinacin y re
expresin de los saldos en el balance de apertura del municipio con corte a Diciembre
31 de 201 en lo relativo a XXXX.

ALCANCE

El instructivo inicia con la definicin de la actividad de conciliacin y depuracin de


saldos de XXXX , pasando por el tratamiento de saldos, incorporaciones adicionales,
preparacin del memorando tcnico soporte a presentar al Comit de Implementacin
de NICSP, presentacin a Comit de Implementacin de NICSP para aprobacin y
afectacin de la matriz Balance de Apertura al 01 de Enero de 2017.

RESPONSABLE : Contador Municipal

DEFINICIONES:

DOCUMENTO DE REFERENCIA:
Instructivo 002 CGN Octubre 8 de 2015
Documentos guas APLICACIN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF

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INSTRUCTIVO PARA CADA CLASE DEL CATALOGO DE CUENTAS
DESARROLLO DEL DOCUMENTO:
Las principales actividades que realizara la entidad para la determinacin de los saldos
iniciales bajo el nuevo Marco normativo son las siguientes:

Auditoria de saldos y conciliacin entre saldos de balance de prueba y el (los) saldos


de cuentas que conforman la clase (dos dgitos) . De resultar diferencias por conciliar
sugerir las actividades de revisin y conciliacin y posteriormente los ajustes
pertinentes contando con el soporte anlisis de diferencias y presentar a Comit de
Sostenibilidad de la Contabilidad los ajustes y anlisis para aprobacin.

Tratamiento de saldos bajo el nuevo marco normativo:


Seguir instrucciones de la CGN - Instructivo 002
Seleccionar la opcin mas conveniente entre las alternativas presentadas por el
instructivo
Aplicar las polticas contables pro puestas por la entidad las cuales deben ser
aprobadas por la CGN preliminarmente y adoptadas institucionalmente.
Incorporaciones adicionales. Si aplican para el caso.

Preparacin del memorando tcnico soporte a presentar al Comit de


Implementacin de NICSP

Presentacin a Comit de Implementacin de NICSP para aprobacin


Tener en cuenta los clculos y movimientos propuestos en nota contable para
la conformacin del ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE APERTURA A

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INSTRUCTIVO PARA CADA CLASE DEL CATALOGO DE CUENTAS
REGISTRO
Conciliacin saldos modulo especifico vs contabilidad / ajustes propuestos
depuracin, etc
Nota Contable
Anexo: Clculos Convergencia Reclasificacin de cuentas (re expresin)
Memorando Tcnico y Acta de Comit de Implementacin NICSP
Estado de Situacin Financiera de Apertura
ANEXOS
N/A
CONTROL DE ELABORACIN:

CONTROL DE CAMBIOS:

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LISTADO DE INSTRUCTIVOS ADAPTADOS POR LA ENTIDAD

GRUPO Y CATEGORIAS DE CUENTAS

ACTIVOS

CODIGO
INSTRUCTIVO

Efectivo y Equivalentes al Efectivo

002.1

Cuentas por Cobrar

002.2

Transferencias

002.3

Inversiones de liquidez

002.4

Propiedades, Planta y Equipo

002.5

Bienes de Uso Publico

002.6

Bienes Histricos y Culturales

002.7

Activos Intangibles

002.8

Costos de Financiacin

002.9

Deterioro

Cargos Diferidos

PASIVOS

002.10

002.11

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CONTENIDO DE MEMORANDO TECNICO APLICACIN POR PRIMERA VEZ
1. Contabilidad bajo PGCP Vigente
1.1 Composicin y presentacin del rubro XYZ
.
1.2 Normas
1.2.1 Reconocimiento
1.2.2 Revelaciones
1.2.3 Presentacin

2. Aplicacin de nuevo marco regulatorio (NICSP)


2.1 Reconocimiento inicial bajo nuevo marco regulatorio
2.2 Opciones / Exenciones de adopcin bajo nuevo marco regulatorio
2.3 Decisiones bajo nuevo marco regulatorio

3. Contabilidad bajo NICSP definidos por el Municipio de ANSERMANUEVO


3.1 Reconocimiento
3.2 Revelaciones
3.3 Presentacin

4. Decisiones y anlisis
4.1 Cuantificacin aplicacin nuevo marco regulatorio (NICSP)
4.2 Cuantificacin recurrente

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Una vez aprobado el MEMORANDO TECNICO mediante ACTA DEL


COMIT DE IMPLEMENTACION se procede a realizar los ajustes
propuestos soportados en los documentos registro del instructivo
adaptado por la entidad.

FIN DE LA PRESENTACION G R A C I A S -