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FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL Y MECANICA

PROCEDIMIENTOS PARA LA ELABORACION FLUJO DE CAJA

Profesor: Mg. Adm. José Gonzalo Carhuajulca Chávez

Semana 11

CONTABILIDAD GENERAL
Semestre 2015 - III
1

OBJETIVOS Conocer. explicar y demostrar la elaboracion y el procedimiento del flujo de caja economica y financiera anual a traves de los presupuestos de ingresos. costos e inversion. .

José Gonzalo Carhuajulca 3 .R.I. Mg. Adm.L.PRESUPUESTOS PARA PLAN DE NEGOCIO DE Artículos de Cuero E.

R. de Cuero tendrá como objeto social o fin la producción y ventas de billeteras de cuero para damas. Mg.I.DESCRIPCION DEL PRODUCTO Y DEL NEGOCIO Artículos de Cuero E. Adm.L. José Gonzalo Carhuajulca 4 .

Adm.25 unidades broches 1 unidad Mg. José Gonzalo Carhuajulca 5 .Cuadro 2.251 cierres 1 unidad hilos 1 unidad pegamento 0.2: MATERIA PRIMA NECESARIA PARA LA ELABORACION DE UNA BILLETERA PARA DAMAS CANTIDAD Y UNIDAD CANTIDAD Y UNIDAD cuero 50 cm2 tintes 0.

José Gonzalo Carhuajulca 6 .25 unidades 200 50 unidades Pegamentos 0.3: MATERIA PRIMA NECESARIA PARA LA ELABORACION DE 200 BILLETRAS PARA DAMAS MATERIA PRIMA E INSUMOS CANTIDAD POR UNIDAD UNIDADES POR PRODUCIR NECESIDADES DE MATERIALES Cuero 50 cm2 200 100 m2 Tintes 0. Adm.Cuadro 2.25 unidades 200 50 unidades Broches 1 unidad 200 200 unidades Mg.251 200 501 Cierres 1 unidad 200 200 unidades Hilos 0.

Adm.Cuadro 2.4: MAQUINARIAS Y EQUIPOS PARA LA ELABORACION DE BILLETRAS MAQUINARIAS / EQUIPOS CANTIDAD Y UNIDAD Desbastadores 1 Maquina cosedora 1 Mesa de corte 1 Cuadro 2. José Gonzalo Carhuajulca 7 .5: HERRAMIENTAS REQUERIDAS PARA LA ELABORACION DE BILLETERAS HERRAMIENTAS CANTIDAD Y UNIDAD Tijeras 2 Martillos para prensar 2 Pirografo 1 Mg.

Cuadro 2.600 = 28 x 200 Cuadro 2.000 8.400 85.000 7.600 5.050 Producto 2 Puede seguir… Ingresos del producto 1 = Precio del producto 1 x Cantidad vendida del producto 1 5.600 7.400 8. José Gonzalo Carhuajulca 8 .000 7.7: PRESUPUESTO DE INGRESOS: BILLETES PARA DAMAS (en nuevos soles) PERIODO Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Total Producto 1 5.400 8.400 Producto 2 Puede seguir… Mg. Adm.000 7.400 8.600 5.6: PRESUPUESTO DE VENTAS: BILLETERAS PARA DAMAS (en unidades) PERIODO Producto 1 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Total 200 200 200 250 250 250 250 250 300 300 300 300 3.000 7.

Cuadro 2.00 9 .00 100.540/12 = 128.00 320.33.00 320.00 800. José Gonzalo Carhuajulca 1.540. 1.8: GASTOS PREOPERATIVOS Total Licencia de funcionamiento Gastos de constitución legal Licencia de avisos Estatutos Mg. Adm.* Estimación de los costos para el mes 1 con un nivel de ventas de 200 unidades ** Los gastos preoperativos son divididos entre los doce meses de funcionamiento del a empresa S/.

00 Hilos 1.00 Luz.00 + 1.00 Teléfono 60 1 60.725.00 Materia Prima e Insumos 1.00 Sueldo Asistente 410 1 410.00 50 Unid. 75.9 P R E S U P U E S T O D E C O S T O RUBROS P r o d u c c i o n d e COSTO TOTAL (S/. 50.00 + 1.00 3 2.00 Pegamento 1.00 105.00 Útiles de Oficina 5 1 5. COSTOS DIRECTOS b i l l e t e r a s FIJO VARIABLE 750.00 Tela de Cuero 6.33 + 400.25 200 Unid.00 400.000 Sueldo del personal administrativo Gastos de Ventas Vendedor Publicidad (catálogos) TOTAL COSTOS 105.00 Cierres 1.725.C u a d r o Nº 2.368.368.00 Mano de Obra Operarios 750.00 1.135. COSTOS INDIRECTOS 2 0 0 MEDIDAS 750.00 Transporte 50 1 50.00 Tintes 15.00 200 Unid.00 750.50 50 Unid.33 Gastos Pre operativos** 128.00 400.00 100 m2 600.725.00 Sueldo Gerente 500 1 500.00 50 1 750.00 1.00 Mantenimiento del local 10 1 10.00 250. 50. 33 .00 2 200 3. agua 50 1 50.243. 200.) VALOR UNIDADES UNITARIO REQUERIDAS 1.00 Broches 0.5 30 400.33 Gastos Administrativos 1. 00 = 4.

00 Estantes 200.Cuadro 2.00 HERRAMIENTAS 330.00 1.00 TOTAL PRESUPUESTO DE INVERSIONES 4.00 1 500.00 Martillos para prensar 80.00 Tijera 10.00 MUEBLES ENSERES 820.00 2 160.00 Mesa de trabajo 70.00 11 .00 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1.00 1 150.00 1 1.00 2 140.00 Instalación de Agua y Desagüe 150.00 2 400.00 4 80.00 Sillas 20.00 1 150.000.00 Desbastadota 800.000.00 Mesa de corte 500.00 1 500.00 Escritorios 200. 00 1 200.00 1 200.10: PRESUPUESTO DE INVERSIONES: BILLETERAS PARA DAMAS RUBRO VALOR UNITARIO UNIDADES REQUERIDAS INFRAESTRUCTURA Construcción del Local COSTO TOTAL 1.00 2 20.00 Placa de pirograbado 150.00 Maquina de coser 500.350.00 Instalación eléctrica 200.000.500.00 1 800.

I.50 12.00 6.Cuadro 11: DEPRECIACION DE BIENES TANGIBLES DE “ARTICULOS DE CUERO E.38 3.83 6.5. 150/12 = 12.83 6.38 3.46 25.00 12.83 6.00 Herramientas 330.83 6. pero como estamos haciendo una evaluación mensual.50 Maquinarias y Equipos 1. .75 2. que seria la depreciación durante todo el año.46 25.75 2.83 6.50 12.75 2.83 6.46 25.” Depreciación Valor Inicial Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 Infraestructura 1. Para el resto de itenes se hace lo mismo.00 3.50 12.50 12.75 2.R. El calculo para el caso de Maquinarias y Equipos ha sido realizado de la siguiente manera: 1.75 2.no se deprecian pero si se amortizan.350. Mg.83 6. en la cual Infraestructura se desprecia 3% al año y Maquinarias y Equipos .46 25.38 3.83 738.75 2.83 6.38 1. Los bienes intangibles. derechos de autor.38 3.83 6.83 6.75 297.38 3.00 25.500 x 10% =150.500.46 25.46 25.75 2.38 3.50 12.50 1.46 25. José Gonzalo Carhuajulca 12 .50 12.350.50 12.50 12. Adm.75 2.46 25. Herramientas y Muebles y Enseres en 10% anual.50 12. dividimos entre 12.75 2.83 6. etc .00 2.00 Muebles muebles 820.38 3. aplicando la tasa de depreciacion correspondiente.309.50 12.50 12.46 25.46 Total depreciación Valor Final Nota: Para el calculo del monto de la depreciación se utiliza la tabla publicada por SUNAT.75 2.38 3.75 2.46 25.38 3.L.patentes.46 25.38 3.38 3.

526 4.400 8.600 5.637 Impuestos Utilidad -1.836 1.900 3.376 3.831 1.639 4.836 1.400 1.135 -1.376 4.469 3.135 -1.471 3. asumimos que se acoge al RER (Regimen Especial del Impuesto a la Renta).388 3.856 1.524 -46 -46 -46 -85 -85 -85 -85 -85 -113 -113 -113 -113 1. como resultado de la deuda asumida por la empresa (2.642 4. por la cual el pago por la categoria que corresponde es de 2.135 -1. e Inter.Cuadro 2.903 1.000 8.386 3.135 -1.831 1. . 1.000 7.376 3.522 4.836 3.391 3.522 Intereses -20 -19 -17 -15 -14 -12 -10 -9 -7 -5 -5 -2 Utilidad antes de Impuesto 1.135 -1.135 -1. • De acuerdo con las caracteristicas de la empresa.971 Gastos Administrati -1.522 4.390 3.12: ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Concepto Ingresos por Ventas Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12 5.528 4.376 3.641 4.831 -2085 -2085 -2085 -1.000).400 8.985 Costos de Ventas -1.000 7.135 -1.385 4.135 -1.522 4.853 3.475 3.855 1.600 7.135 Gastos de ventas -505 -505 -505 -605 -605 -605 -605 -605 -705 -705 -705 -705 Gastos Pre Operativos -128 -128 -128 -128 -128 -128 -128 -128 -128 -128 -128 -128 Depreciacio -25 -25 -25 -25 -25 -25 -25 -25 -25 -25 -25 -25 Utilidad antes de Imp.376 3.400 8.135 -1.5%.13.731 1.473 3.000 7.135 -1.529 4.600 5.831 1.000 7.135 -1.901 1.971 • Los intereses son obtenidos del cuadro 2.971 -1.476 3.

360 1.000 nuevos soles a medida que pasan los meses y no va amortizando el prestamo. Mg. 2. José Gonzalo Carhuajulca 14 . 3. 4. el saldo de la deuda disminuira hasta llegar a 0 en el mes 12. Es la cuota que hay que pagar mensualmente al banco. Adm. Los meses son la retribucion al banco por dinero prestado.Cuadro 2.030 863 694 523 360 176 0 Amortizac iones -158 -159 -161 -162 -164 -166 -167 -169 -171 -173 -174 -176 Interes -20 -19 -17 -15 -14 -12 -10 -9 -7 -5 -4 -2 Pagos constante -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 1.000 1. Si el prestamo solicitado al banco es de 2. La amortizacion es lo que se va pagando del prestamo.842 1. Suma de amortizacion y el interes.13: FINANCIAMIENTO BANCARIO PARA DESARROLLO DE NEGOCIO Mes 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Saldo de la deuda 2.522 1.683 1.196 1.

Cuadro 2.135 -1.662 2.015 1. Gastos Ventas -505 -505 -505 -605 -605 -605 -605 -605 -705 -705 -705 -705 1.075 -4.075 -4.000 7.840 2.000 Pagos Constante F.540 B5.075 -4.261 1.000 8.115 -3.135 -1.485 1.000 7.015 -4.B -8.560 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 2.400 8.400 B.371 6.560 -46 -46 -46 -46 -85 -85 -85 -85 -85 -113 -113 -113 1.135 -1.Impuesto Renta E.135 -1.inversiones (A.589 -2.662 2.429 -1.475 -2.625 2.589 -2.335 -2.401 2. Preoperat -1.135 -1.000 7.680 3.600 7.F) -4.925 2.000 7.000 C.600 5.335 -2.115 -4.680 3.840 2.135 -1.000 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -178 -6.589 -2.135 -1.321 -4429 -4429 -4. Flujo de Caja Financiero Flujo de Caja Final (E+F) .400 8.662 2.925 2.405 -2.015 D.475 -4.858 3.840 2.14: FLUJO DE CAJA ECONOMICO FINANCIERO Concepto Mes 0 Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes10 Mes11 Mes12 A. Costos Ventas -2.439 1.335 -2.485 1.135 B3. Gast.600 5.589 B2. Egresos -8.261 1.840 2.409 3.135 -1.075 -4.135 -1.371 3.840 B1.925 2.858 3.858 6.015 Prestamo Recibido 2.382 B4.439 1.D -8.586 3.975 -4.662 2.400 8.135 -1.135 -1.371 3. Saldo antes de Impuestos = A .335 -2. Ingresos 0 5. Gastos Administrativos -1.578 2.925 2. Flujo de Caja Economico = C .671 3.680 6.335 -2.