Los Impuestos

a) Tipos de Tributos
- Impuestos
- Tasas
- Contribuciones

b) Funciones y objetivos de los impuestos

-

Financiamiento de los servicios pblicos

Rectificacin de las deficiencias de mercado
Redistribucin de los ingresos
Estabilizacin de la economia

c) Naturaleza de los Impuestos

- Progresivos
- Regresvos
- Proporcional

:
:
:

dt/dB>0
dt/dB<0
dt/dB=0

d) Principios de Tributacin
-

justicia o equidad
eficiencia econmica
viabilidad administrativa o simplificada
productividad o rendimiento
accountability

d.1)

justicia o equidad
principios de beneficio
principio de capacidad de pago:
. Equidad horizontal
. Equidad vertical:
nivel mnimo de vida
utilidad marginal del ingreso
distribucin de la desigualdad social

d.2)

Eficiencia econmica o neutralidad

neutralidad del impuesto
minimizar la prdida de eficiencia social
curva de Laffer

d.3)

Viabilidad administrativa
fciles de administrar
el contribuyente debe estar dispuesto a
pagarlo

d.4)

Productividad y elasticidad del ingreso

- El nivel del ingreso tributario debe ser
suficiente para asegurar el financiamiento
del gobierno Lmite de la caja tributaria: 25%
- Rendimiento elstico de los impuestos

d.5)

Criterios para diagnosticar si un sistema tributario

es adecuado:
-

ndice de concentracin
ndice de dispersin
ndice de erosin
ndice de desfases de recaudacin
ndice de efectividad
ndice de objetividad
ndice de cumplimiento
ndice de costos de recaudacin

e) Evasin y elusin tributaria

- Evasin: imcumplimiento de las obligac. tributarias
Causas:
. Ineficiencia de la administracin tributaria: debe
buscarse minimizar los beneficios de la evasin
e incrementar los costos de los mismos.
. Complejidad de la estructura y legislacin tributaria: debe buscarse la simplificacin
. Falta de conciencia tributaria: impulsarse a
travs de educacin los conceptos de bien
comn y conciencia social

- Elusin: Aprovechamiento de vacos e impresiciones legales para pagar los impuestos: el

mecanismo clsico es la transferencia de renta
cuando existen impuestos con tasas marginales
crecientes.
f)

Impuesto Inflacin