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DESARROLLO

PROFESIONAL CONTINUO
AUDITORES INTERNOS

CONTENIDO
Introducción
1. Competencias de los auditores Internos
1.1. Identificación de identificadores e
fraude.
1.2. El uso de la tecnología.
1.2.1. Documentos De trabajo
1.2.2. Monitoreo de Recomendaciones
1.2.3. Análisis de datos
1.2.4. Información de gestión
1.3. El Uso de Consultores.
2. Debido cuidado Profesional
3. Desarrollo Profesional Continuo
4. Aseguramiento de la calidad y
programa de mejora
5. Evaluaciones Internas
6. Evaluaciones Externas
7. Declaración de Conformidad
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INTRODUCCIÓN  Los auditores internos deben mejorar sus conocimientos. . aptitudes y otras competencias mediante el desarrollo profesional continuo. con el objetivo de tener mayor dominio de los temas propios de la auditoria llevados a la practica.

COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES INTERNOS Competencia significa la capacidad de aplicar los conocimientos a situaciones que puedan darse y para tratar con ellos sin un amplio recurso a la investigación y asistencia técnica.1. .

Estos atributos incluyen: El dominio de la aplicación de normas de auditoría. La comprensión de los principios de gestión para reconocer y evaluar la materialidad y el significado de las desviaciones de las mejores prácticas.1. procedimientos y técnicas internas requeridas en la ejecución de los compromisos. . COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES INTERNOS  El Personal IAD poseerá colectivamente los conocimientos y habilidades esenciales para el ejercicio de la profesión de auditoría interna dentro de la Organización.

comunicar con claridad y eficacia para transmitir cuestiones como los objetivos del trabajo. Habilidad en el trato con la gente. documentos de trabajo electrónicos.COMPETENCIAS DE LOS AUDITORES INTERNOS Poseer fundamentos en temas tales como contabilidad. finanzas y tecnología de la información. y la capacidad de utilizar la tecnología . conclusiones y recomendaciones. los hallazgos. derecho. administración pública. El conocimiento de las herramientas tecnológicas.1. economía.

3.1. COMPETENCIA DE LOS AUDITORES INTERNOS 1. El uso de consultores .1. El uso de la tecnología 1.Identifica ción de indicadores de fraude 1.2.

1.1 Identificación de indicadores de fraude  El equipo auditor informará inmediatamente al Director posibles casos de fraude u otra irregularidad importante. y que pueden requerir investigación de la División de Investigaciones de la OSSI. ayudar en la investigación misma. Además de proporcionar la División de Investigaciones de la información y la documentación en cualquiera de esos casos. . el auditor puede. si es necesario.

El uso de la tecnología  Se aplicara a las siguientes áreas: Documentos de trabajo Monitoreo Recomendaci ones Información de gestión Análisis de datos .2.1.

Documentos de trabajo Todo el trabajo de auditoría debe ser mantenido en AutoAudit.  Creación y mantenimiento de los papeles de trabajo de auditoría para el proceso de auditoría.2. un software de automatización de la gestión de auditoría para mejorar la eficiencia y eficacia en el uso de los recursos de auditoría en todo el ciclo de auditoría.1.  Tareas de programación y seguimiento de auditoría y los recursos de personal. .  Redacción de auditoría conclusiones. y  Generación de informes de gestión. recomendaciones e informes.  Preparación / actualización de los planes anuales de auditoría.1. incluyendo la evaluación de riesgos.

Monitoreo de Recomendaciones  Después de la emisión del informe final. Issue Track es un módulo personalizado de AutoAudit.2. se registrarán todas las recomendaciones. en Edición de pistas. y su aplicación monitoreados.1. .2.

2. Análisis de datos  Los datos electrónicos pueden ser analizadas a fin de evaluar la integridad de los mismos y realizar pruebas de auditoría de manera eficiente. El Director/Suplente velará por que el personal de IAD este adecuadamente entrenado en el uso de técnicas de auditoría asistidas por ordenador y que tales técnicas se apliquen regularmente en la .1.3.

Los miembros del equipo de auditoría y las fechas de los hitos previstos de la auditoría para el plan de auditoría. El tiempo dedicado a las tareas para las hojas de tiempo semanales. . Información de gestión IAD mantiene su información de gestión de auditoría sobre una base de datos Microsoft Access denominada Sistema de Información de Auditoría al registro:     Todas las misiones sobre el plan de trabajo anual de la IAD aprobado.1.4. Fechas reales de la finalización de las fases de auditoría.2.

3. la independencia y la objetividad del consultor que se refiere a la asignación particular a realizar. El uso de consultores  El Director deberá utilizar consultores externos (una persona o empresa con el conocimiento experto.1. . habilidad y experiencia en una disciplina en particular) para prestar asistencia en las tareas donde IAD no tiene la competencia necesaria. Antes de la selección. el Director evaluará la competencia.

Estar alerta ael desempeño de sus deberes. Debido cuidado profesional Cuidado y habilidad que un auditor interno razonablemente prudente y competente aplicaría en A. . los desperdicios.2. la ineficacia y los conflictos de interés B. la ineficiencia. Tener en cuenta esas condiciones y actividades en las que es más probable que ocurra el fraude. controles C. D. Ejercer el inadecuados y escepticismo recomendar profesional en la mejoras para realización de promover el pruebas y cumplimiento de procedimientos los de auditoría procedimientos y prácticas aceptables. errores y omisiones. Identificar la posibilidad de irregularidades intencionales.

programas de asistencia a conferencias. conocimientos y habilidades. • La educación continua se puede obtener a través de la membresía y participación en sociedades profesionales. cursos universitarios y de formación en la empresa. • El Director debe alentar al personal de auditoría para obtener la certificación profesional apropiada y ha emitido incentivos que incluyen tiempo libre y el reembolso de los honorarios y costos incurridos . • Deben mantenerse informados acerca de las mejoras y desarrollos actuales en las normas internas de auditoría. procedimientos y técnicas. Desarrollo profesional continuo Los Auditores internos son responsables de continuar su educación con el fin de mantener su pericia.3. seminarios. cursos de formación profesional Online.

Evaluaciones Internas • Revisiones periódicas mediante autoevaluación o por otras personas dentro de la organización con suficiente conocimiento de . Aseguramiento de la calidad y programa de Mejora Aseguramiento de la Calidad y el Programa de Mejoramiento • El director ejecutivo de auditoría debe desarrollar y mantener un programa de garantía de calidad y mejora que cubra todos los aspectos de la Evaluaciones del Programa de Calidad • El programa de aseguramiento y mejora de la calidad debe incluir evaluaciones tanto internas como externas.4.

Aseguramiento de la calidad y programa de Mejora Evaluaciones Externas • Deben llevarse a cabo al menos una vez cada cinco años por un revisor o equipo de revisión independiente cualificado de fuera de la organización. . El director ejecutivo de auditoría debe discutir con la junta directiva. Reporte sobre el Programa de Mejora de Garantía y Calidad • El director ejecutivo de auditoría debe comunicar los resultados de la garantía de calidad y programa de mejora a la alta dirección y el consejo.4.

el director ejecutivo de auditoría .4. el Código de Ética. Aseguramiento de la calidad y programa de Mejora Cumplimiento con las Normas Internacionales Divulgación de no conformidad • El director ejecutivo de auditoría puede afirmar que la actividad de auditoría interna cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la auditoría interna sólo si los resultados de la garantía de calidad y programa de mejora apoyan esta • Cuando hay una no conformidad de acuerdo con la Definición de Auditoría Interna. o las Normas impactos del alcance o funcionamiento de la actividad de auditoría interna en general.

5. y que los informes sean exactos. claros. concisos y oportunos . Los Jefes de Sección deberán comunicar los objetivos. objetivos. Evaluaciones Internas Monito reo continu o Asegurar que la planificación y la orientación sean adecuados. las conclusiones y recomendaciones se encuentran adecuadamente soportados por las pruebas pertinentes y suficientes. riesgos y otra información relevante para el equipo de auditoría para proporcionar la orientación y la comprensión necesaria para llevar a cabo una auditoría de alta calidad Determinando que el plan de auditoría aprobado y el programa se han realizado y documentado en los documentos de trabajo Asegurar que los resultados de la auditoría.

concisos y oportunos. Asegurar que los resultados de la auditoría. objetivos. Evaluaciones Internas Monito reo continu o Asegurar que la planificación y la orientación sean adecuados.5. Monitoreo de la adhesión al plan de trabajo anual de auditoría y asegurar que el trabajo se realiza dentro de los presupuestos de recursos. claros. riesgos y otra información relevante para el equipo de auditoría para proporcionar la orientación y la comprensión necesaria para llevar a caboque unaelauditoría de alta calidad. y que los informes sean exactos. . o las variaciones están aprobados. las conclusiones y recomendaciones se encuentran adecuadamente soportados por las pruebas pertinentes y suficientes. Determinar plan de auditoría aprobado y el programa se han realizado y documentado en los documentos de trabajo. Jefes de Sección deberán comunicar los objetivos.

La identificación de las necesidades de formación y de desarrollo personal. el número de recomendaciones aceptadas y aplicadas y la cantidad de ahorros y recuperaciones logradas. el número de informes emitidos. Analizar las métricas de rendimiento.5. . Evaluaciones Internas Monito reo continu o Garantizar la realización de hojas de asistencia semanales. el número promedio de días necesarios para emitir informes. incluyendo el número de asignaciones iniciado en un período. La obtención y el análisis de la retroalimentación de las entidades fiscalizadas. la edad de las asignaciones abiertas.

• Proporcionar recomendaciones para mejorar las prácticas profesionales de la IAD. así como las expectativas de la Asamblea General o de sus comisiones competentes y la alta dirección. • Demostrar el grado de conformidad de la IAD con las Re visi on es per iód ica s . Evaluaciones Internas • Determinar si las actividades de la División son coherentes con sus mandatos.5. • Determinar si o no auditar aplicando las mejores prácticas y agregar valor a los procesos de la organización. • Proporcionar conocimientos sobre el nivel de eficacia y eficiencia de la auditoría.

la alta dirección de la Junta de Auditores. planes de acción necesarios. con la USG / OSSI y las personas adecuadas fuera de la oficina como el IAAC. El Director compartirá los resultados de las evaluaciones internas. etc.6. quien será responsable de asegurar que se aplican las recomendaciones. EVALUACIONES EXTERNAS Personas Calificadas Sin conflicto de Intereses Resultados Se deben realizar por lo menos una vez cada 5 años. . Independie ntes de la IAD De conformidad a las normas de IIA Se presentaran al director . Asamblea General.

Declaración de Conformidad  Cada informe de auditoría de la IAD deberá contener una declaración en el sentido de que la auditoría relacionada se "realice de conformidad con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna. . Cuando tales impactos no conformidad." A pesar de que las actividades de auditoría de la DIA debe lograr la plena conformidad con las Normas del IIA. puede haber casos en los que no se logra plena conformidad. y sus auditores internos deben ajustarse a las normas de conducta profesional.7.

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