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Propuestas para impulsar

el
crecimiento y desarrollo
del Per
LAS REFORMAS QUE EL PER
NECESITA

El TLC que nos falta


EL PER FORMAL Y EL PER
INFORMAL

En pases como Per, la coexistencia de dos realidades


econmicas distintas, generan diversos tipos de trampas que
traban nuestro desarrollo
PER FORMAL

PER

INFORMAL

la economa informal pertenece al mismo agujero negro del desconocimiento


estadstico que concierne a la produccin de los hogares para uso final propio, la
evasin fiscal o el ejercicio de actividades ilegales
Michel Sruzier
Fuente:

En nuestro caso, tanto en trminos de trabajadores como de


unidades productivas, la informalidad es abrumadoramente
mayoritaria
PER
FORMAL
TRABAJADO
RES

UNIDADES
PRODUCTI
VAS

Fuente:

24
%

13
%

PER
INFORMAL

76
%

87
%

Principales causas de la
informalidad
La rigidez del sistema laboral y los sobrecostos laborales.
Las altas tasas impositivas que hacen ms rentables las actividades
informales.
Los bajos niveles de productividad y un sistema educativo divorciado del
mundo laboral.
La compleja relacin entre los ciudadanos y el Estado

Consecuencias de la
informalidad
Genera empleo precario y pobreza
Debilita la institucionalidad y le resta efectividad a las polticas de desarrollo
Hace que el sistema econmico, jurdico y poltico sea vulnerable a la
corrupcin, la delincuencia
y la violencia social.
Genera una competencia desleal para las actividades econmicas
formales y le resta competitividad al pas.

La lucha contra la informalidad debe ser el primer objetivo


de la poltica del gobierno

PER
FORMAL

24
%

Fuente:

PER
INFORMAL

76
%

PER
INFORMAL

PER
FORMAL

24
%

76
%
PB
I

PB
I

81
%
Remunera
cin
Promedio
Mensual

Fuente:

19
%

Prima

S/.
3,650
rio
Transforma
S/.
1,347
cin
S/.
S
ervici
DESIGUAL1,290
os
DAD

POBRE
ZA

S/.
315
S/.
667
S/.
EXCLUS 519

IN

EDUCACIN SALUD JUSTICIA SEGURIDAD


TRIBUT
OS

ALTA
PRESIN
TRIBUTAR
IA

SERVICIOS PBLICOS DE MALA


CALIDAD DEBILIDAD INSTITUCIONAL
//AUSENCIA DE GOBIERNO

ECONOMA
NO
OBSERVAD
A

PER
FORMAL

IGV:
18%
IR:
34.1%
Rigidez y
sobrecosto
laboral
Regulaci
ones
BAJA
COMPETITIVIDAD

ECONOMAS
PARALELAS

Comercio
informal
Competencia
desleal
Desalienta
capacitacin
Traba la
innovacin

PER
INFORMAL

IGV:
0%
IR:
0%
Flexibilidad
laboral y
salarios
Sin
bajos
Regulacione
s
BAJOS ESTNDARES
SOCIALES Y
AMBIENTALES

La informalidad y sus
dems vicios

CORRUPC
IN
S/.
11,000

EVASI
N S/.
52,000

NARCOTR
FICO
S/. 14,500
INFORMALI
DAD

CONTRABA
NDO
S/. 4,000
Fuentes: MEF, SUNAT, DEVIDA,

DEBILITAMI
ENTO
INSTITUCIO
NAL

MAYOR
INFORMALIDAD
MAYOR
CORRUPCIN

MINERA
ILEGAL
S/.8,500

MAYOR
DELINCUENCIA
MAYOR
INSEGURIDAD
MAYOR
INEQUIDAD
MENOR
GOBERNABILIDAD

Las reformas
necesarias para
formalizar al pas

Condicin necesaria: la reforma del Estado


Poder Ejecutivo: racionalizacin del gasto (p.e., reduccin del
nmero de ministerios) Poder Legislativo: redefinir su
representatividad y competencias
Poder Judicial: eficiencia, autonoma, predictibilidad
Gobiernos regionales: capacidad para gestar el desarrollo local,
autonomas y responsabilidades
Organismos pblicos reguladores: cambio de mentalidad fiscalizadora
punitiva por una formativa y facilitadora.
Organismos pblicos tcnicos: cultura de la competitividad,
simplificacin administrativa.

Reforma
laboral
La proteccin al trabajador no debe ser un obstculo a la
creacin empleo. La mejor proteccin del trabajador es la
generacin de puestos de trabajo.
La mejor proteccin de un puesto de trabajo es la
preservacin y mejora de la competitividad de
la empresa.
Promover mejores estndares de bienestar para el trabajador;
especialmente para el 76% de trabajadores que actualmente no tienen
proteccin alguna.

Efectos del rgimen laboral agrario en


el empleo y la
Variacin % del empleo
formalizacin
Nmero de Trabajadores
2014/1998
Trujillo

afiliados al Seguro Agrario


300,000

251,6
05

250,000

261,2
48

200,000
150,0
00

122,2
83

100,000

50,000

13,737
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
2010 2011 2012 2013

El nmero total de personas protegidas por el Seguro


Agrario es de 511,098

Piura
Tarapoto
Ica
Huancayo
Arequipa
Lima

126.4%
86.6%
78.4%
74.4%
73.7%
62.5%
51.8%

Per

50.5%

Cuzco
Chiclayo
Tacna
Pucallpa
Iquitos
Chimbote

49.3%
39.0%
20.2%
-4.5%
-8.7%
-17.0%

Reforma Laboral
1. Nuevo Rgimen Laboral General
Beneficios

Trabajador
Informal

Descanso vacacional

0 das

Gratificaciones
Compensacin por
Tiempo de
Servicios (CTS)

Ninguna
No

Nuevo Rgimen
General
7 das los primeros 5 aos, luego
15 das
sueldo, dos veces al ao
1 remuneracin mensual por ao

El objetivo es darle al
trabajador informal un
conjunto de beneficios
que hoy no tiene a un
costo ms accesible
para la empresa

5% sobre la renta anual antes de


Participacin en las
Ninguna
impuestos y distribuida en
utilidades
funcin de los das trabajados
Proteccin contra el
Ninguna
remuneracin mensual por ao
despido
Para contrarrestar la prctica desleal de lahasta
empresa informal que atrae al trabajador
injustificado
un mximo
de 6
remuneraciones.
ofrecindole una remuneracin efectiva ms
alta pero
sin
ningn derecho, se debe

permitir la posibilidad de que el trabajador reciba sus gratificaciones y CTS dentro de


su sueldo efectivo mensual o diario, segn sea el caso.
Establecer los aportes a Essalud en 4.5%

Reforma Laboral
2. Fomento del empleo
Establecimiento de un crdito sobre el impuesto a la renta como incentivo a la
creacin de puestos de trabajo permanentes con caractersticas previamente
establecidas por la autoridad de trabajo.
3. El Contrato laboral
Otorgarle a la relacin laboral el carcter contractual que le corresponde,
permitiendo a las partes la libre regulacin de las caractersticas que la enmarcan,
incluyendo la duracin y terminacin del acuerdo, sin ms exigencias que las que
ambas partes establezcan y el ordenamiento legal aplicable; salvaguardando as los
derechos irrenunciables del trabajador
4. SUNAFIL
SUNAFIL debe tener como principal objetivo la formalizacin laboral.
Las campaas de orientacin del empleador deben ser permanentes y no
temporales.
La medicin de su efectividad deber tener como criterio fundamental el nmero de
empresas
formalizadas

Reforma Laboral
5. Reformulacin de la Ley de Seguridad y Salud en el trabajo
Previo a la plena vigencia de esta Ley, Essalud deber establecer los estndares de
riesgos laborales en
funcin de los peligros inherentes a cada actividad productiva y a cada puesto de
trabajo.
Las empresas pueden optar por desarrollar un servicio interno
complementario, contratando o tercerizando los servicios mdicos para
mejorar la salud ocupacional.
La autoridad de trabajo tomar en consideracin el cumplimiento de los estndares
establecidos en la empresa y otras prcticas en materia de salud ocupacional
implementadas por el empleador para dirimir las controversias que surjan con los
trabajadores
6. Contratacin temporal sin acreditacin de causa objetiva.
7. Contratacin temporal libre por plazo determinado de tiempo.
8. El despido de trabajador puede proceder sin necesidad de
justificarlo, correspondindole una indemnizacin por despido
arbitrario.
9. Plantear causas econmicas y de baja productividad para despedir

Reforma Tributaria
Principios
Gravar ms a quien gana ms.
Dinamizar la inversin en vez de
desalentarla. Formalizadora antes
que penalizadora.
Competitiva frente a los sistemas
tributarios de nuestros
competidores.

Reforma Tributaria
Reforma del IGV
1.

Reemplazar las exoneraciones al IGV por la aplicacin de una tasa


impositiva de 0%.
Genera una automotivacin para el uso de comprobantes de pago.

2.

Reducir su tasa a razn de 2 puntos porcentuales por ao hasta llegar


a una tasa de 10%.
Es necesario reducir un impuesto que castiga a los que menos ganan

3.

Eliminar los mecanismos de recaudacin del IGV a travs de empresas


tales como la detraccin, la percepcin y la retencin
El actual sistema es costoso e ineficiente para las empresas y para la economa
del pas

4.

Establecer la factura como nico comprobante de pago


Simplifica la contabilidad de las empresas y cierra la puerta a un
canal de evasin La identificacin del contribuyente se realizara
a travs del RUC o del DNI

5.

Extender a las PyMES la devolucin anticipada del IGV


para todas las compras de bienes de capital

Reforma Tributaria
Reforma del Impuesto a la Renta
1.

Reducir la tasa del impuesto de 3ra categora de 30% a 15%, a la par que se
incrementa la tasa impositiva a los dividendos de 4.1% a 20%.
Se incentiva la reinversin y se dinamiza la actividad econmica.

2.

Extender la cobertura del Rgimen Especial del IR: Estableciendo tasas por
actividad econmica (actualmente es una tasa nica de 1.5%) y Elevando el
lmite para empresas con ventas anuales de hasta S/. 8.5 millones
(actualmente este lmite es S/. 520,000).
Permitir fortalecer un mecanismo de recaudacin para ampliar la base tributaria en
el mbito de las
PyMES

3.

Permitir la deduccin de gastos contra la base imponible del IR a la 5ta


categora en conceptos como educacin, salud, seguridad y cultura.
Fomentar la exigencia de facturas y recibos por honorarios, contribuyendo a la
formalizacin y/o la reduccin de la evasin

Reforma Tributaria
Reforma del Sistema de Fiscalizacin
1.

Establecer que el Tribunal Fiscal sea un ente autnomo, adscrito a la PCM.


Como todo ente administrador de justicia, requiere de una elemental
independencia respecto a las instituciones responsables de la recaudacin
(MEF y SUNAT).

2.

Reestablecer el sistema de excepcin de fiscalizacin mediante el cual la


SUNAT tiene la potestad de fiscalizar solamente el ltimo ao. Slo si se
encuentran irregularidades se podr fiscalizar ejercicios anteriores.

3.

Establecer mecanismos para que el fiscalizador tributario asuma


responsabilidades por procesos de
fiscalizacin y judiciales injustificados.
Es importante acotar la autonoma de los fiscalizadores tributarios para evitar que
sta se convierta en arbitrariedad y abuso

Medidas promotoras de las exportaciones


Respecto al Drawback
1. Elevar temporalmente a 8% la tasa del procedimiento de restitucin
simplificada de derechos arancelarios.
2. Establecer que la devolucin en virtud del procedimiento de restitucin
simplificada de
derechos arancelarios es un ingreso no gravado que no debe dar lugar a la
prorrata de gastos
3. Elevar el lmite por partida-empresa a US$40 millones

Medidas tributarias complementarias


1. Eliminacin del ITAN
2. Permitir la transferencia del saldo a favor del exportador del IGV y del Impuesto a
la Renta para que sea utilizado como crdito fiscal contra cualquier otro impuesto
o contribucin administrado por la SUNAT.
3. Eliminar la posibilidad que la SUNAT pueda cuestionar las resoluciones del Tribunal
Fiscal.
4. Acortar a 6 meses el plazo para resolver las reclamaciones y apelaciones, al
trmino de los cuales se
cortan intereses y moras.
5. Reduccin de la tasa de inters moratoria por subsanacin espontnea.
6. Aplicacin del principio de retroactividad benigna en el caso de
infracciones y sanciones tributario/aduaneras.
7. Eliminar la norma que impide el cmputo de la suspensin del plazo en el
caso de actos de la administracin declarados nulos.

Consideraciones importantes
Una reforma tributaria debe valorarse por las nuevas y mejores condiciones que
genera para el crecimiento
y el desarrollo del pas.
No hay reforma sin costo. Lo importante es que los beneficios futuros sean superiores
que el costo inicial y que, en el corto plazo, exista una frmula de financiamiento que
evite un problema presupuestario.
La primera fuente de recursos para financiar el costo tributario de corto plazo debera
ser la racionalidad y eficiencia del gasto, el redimensionamiento del aparato pblico
y la reduccin de la corrupcin.
El Fondo de Estabilizacin Fiscal, que actualmente alcanza los 9 mil millones de
dlares, es la segunda fuente de financiamiento al que se puede apelar.
La cooperacin internacional, especialmente el Banco Mundial, tambin puede
financiar la reforma
tributaria

Efectos que se desencadenan a partir de la


Reforma
1.
Efecto neto Tributaria
de tasas impositivas: menor recaudacin por la reduccin de las
tasas del IGV e IR de 3ra categora, compensada por el incremento de la tasa a
los dividendos, la ampliacin del RER y la eliminacin de exoneraciones al IGV

2. Efecto contra evasin: al bajar la tasa del IGV y el IR se reduce el incentivo a la


evasin.
3. Efecto formalizacin: gracias a los mecanismos endgenos de formalizacin
como la tasa 0% del IGV, el uso exclusivo de facturas, ampliacin del RER,
deducciones en 5ta categora, tanto la economa informal observada como la
economa informal no observada se incorporarn progresivamente a la formalidad.
4. Efecto crecimiento econmico: la reduccin de la tasa del IGV incrementa el
ingreso disponible de los consumidores y, a su vez, incrementa la capacidad de
consumo. Las modificaciones en el IR dinamizan las inversiones. Ambos factores
elevan el ritmo de crecimiento de la economa