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Foro de Comits de Vigilancia

Qu deben hacer y qu no
deben hacer los Comits de
Vigilancia?.
Prof. Mayrand Ros Barboza
Centro Nacional de Educacin y Capacitacin Cooperativa R.L.
(CENECOOP R.L.)

COSTA RICA

Solo puede llamarse


cooperativista a aquel
que permanentemente
piensa, razona y acta
de acuerdo a los
Principios y Filosofa
Cooperativa!

Preguntas Iniciales
Cuales polticas e instrumentos
legales deben existir inherentes para
el buen funcionamiento de los
Comits de Vigilancia?
Cules son las mejores herramientas
para los Comits de Vigilancia tengan
la facilidad de dar seguimiento a la
transparencia en las cooperativas?

Esquema
Aspectos a considerar en algunas Cooperativas
y la RSE
Caractersticas comunes de los integrantes del
CdV
Realidad de los integrantes del CdV
Posicin del CdV en la estructura organizativa
de una Cooperativa
Naturaleza y Funciones del Comit de Vigilancia
Los vetos, opiniones o dictmenes del CdV
Responsabilidad

A manera de conclusin

Aspectos a considerar en
algunas Cooperativas y la
RSE

Un buen gobierno corporativo implica

unidad entre poder y responsabilidad en la


alta direccin de una empresa, ya que de no
existir este factor, los altos ejecutivos
pueden cocinar los registros contables de
la institucin a su conveniencia y hacer ver
excelente su situacin, evadiendo
responsabilidad ms tarde cuando los
hechos son descubiertos.
Xavier Muoz. PRINCIPIOS PARA UN BUEN GOBIERNO

CORPORATIVO. Revista COLAC, Edicin de Mayo 2006

http://www.colac.com/revista/junio/gobierno-corporativo.html

Recomiendo
lectura de
legislaciones
sobre CdV de
Paraguay, Per y
Puerto Rico

Denominaciones de CV
Comisin de Control de la Gestin
Los interventores de cuentas
Junta de Vigilancia
Comit de Vigilancia
Consejo de Vigilancia
Comisin fiscalizadora
Conselho Fiscal
La Intervencin
Comit de Supervisin

Funcionamiento
Funcionamiento
de
deuna
unacooperativa
cooperativa

CONSEJO

COMIT

DE

DE

ADMINISTRACIO
N

COMIT
DE
EDUCACION

GERENT
E

VIGILANCIA

COMITE
DESARROLL
O DE
LA
FAMILIA

Funcionamiento
Funcionamiento
de
deuna
unacooperativa
cooperativa

CONSEJO

COMIT

DE

DE

ADMINISTRACIO
N

GERENT
E

VIGILANCIA

Funcionamiento
Funcionamiento
de
deuna
unacooperativa
cooperativa

CONSEJO
DE
ADMINISTRACIO
N

GERENT
E

Funcionamiento
Funcionamiento
de
deuna
unacooperativa
cooperativa

GERENT
E

Comit de Vigilancia= CdV


Cul es el objetivo de los rganos
que asesoran y controlan?
El Gerente perfectamente podra mandar slo
y an as lograr muy buenos resultados pero ...
Si se llega a equivocar?
Si tiene un descuido?
Si acta con un inters propio?
Si suministra una informacin incompleta o
errada?
ENTONCES....

... ES MEJOR
No dejarlo tan solo.
Que no tenga todo el
poder una sola persona en
la entidad
Dotar a la entidad con
herramientas que logren
un balance de poder y
conocimientos.

Que alguien certifique


las cuentas y el

Cules son los principales


problemas de gobernabilidad en
Coops?

Se d el CdV su lugar?
(autoestima)

PRINCIPIOS COOPERATIVOS
Y LA PROTECCIN FISCAL

Las Cooperativas
NO pagan el
Impuesto sobre la
Renta
(COSTA RICA LAC Art. 78)

7
PRINCIPI
OS

Control
Democrtico
de los
Miembros

Participacin
Econmica
de los
Asociados

Autonom
ae
Independencia

Membresa
Abierta y
Voluntaria
Educacin,
Capacitacin
e
Informacin

Cooperacin
entre las
Cooperativa
s

RSE

Compromis
o
con la
Comunidad

PRINCIPIOS Y VALORES

VALORES

Auto
Respons
abilidad

Iguald
ad

Democra
cia

Ayuda
Mutua
Solidaridad

Equidad

7
PRINCIPI
OS

Control
Democrtico
de los
Miembros

Honestidad

Participacin
Econmica
de los
Asociados

Autonom
ae
Independencia

Membresa
Abierta y
Voluntaria
Educacin,
Capacitacin
e
Informacin

Cooperacin
entre las
Cooperativa
s

RSE

Compromis
o
con la
Comunidad

Caractersticas comunes de los


integrantes
del Comit de Vigilancia

Realidades propias
de las Cooperativas

Por Filosofa cooperativa cualquier


persona puede ser miembro de una CdV

Realidades propias
de las Cooperativas
Ejemplo se les dan facultades de

fiscalizacin in situ, como

hacer arqueos de caja,


revisar cheques,
revisar la contabilidad, etc.,

Pero no necesariamente los

miembros de los CdV estn en


capacidad tcnica ni logstica de
son funciones ms de
hacerlo.
anlisis y seguimiento
de la informacin que
dan terceros

Cuando las CACs son


supervisadas por la
SUGEF
La

exigencia ha cambiado:

porque este ente va ms all de la filosofa y

preocupa ms por los riesgos y


gestin.
el papel de los CdV

se
la calidad de la

se ha profesionalizado

deben rendir cuentas al ente supervisor


se les califica su gestin a travs de los modelos que

la SUGEF maneja.

Posicin del CdV en la


estructura organizativa de una
Cooperativa

Asamblea General de Asociados


COMITE DE
VIGILANCIA

CONSEJO DE
ADMINISTRACION

GERENTE

Auditora
Interna

COMIT DE EDUCACION
Y BIENESTAR SOCIAL

COMIT DE DESARROLLO
DE LA FAMILIA

INFOCOOP
Departamento Legal
Oficio 11 de julio de 1997

Dada su competencia especfica, el

Comit de Vigilancia se caracteriza


por ser un rgano soberano dentro
de su mbito, e independiente
respecto de los dems, y
principalmente del Consejo de
Administracin, sometido
especialmente a su fiscalizacin.

Posicin del CdV en la


estructura organizativa de una
Cooperativa
De acuerdo con la LAC, los Comits de

No obstante,
en algunas
estn
al mismo
nivel
cooperativas
se cree que
del Consejo
de
el Comit de Vigilancia
Administracin
Vigilancia

depende del CdA y debe


rendirle informes o
General de Asociados)
ninguno depende
cuentas,
cual es
del otro lo
ni existe
lnea de
mando entre ambos-.incorrecto.
(ambos son nombrados por la Asamblea

En trminos prcticos tienen el mismo nivel

jerrquico.

Estatus jerrquico
El Comit de

Esta problemtica se ve en
Vigilancia
noenest
las Asambleas
el momento
de nombrar al CdV
superpuesto
al
Los asociados
prefieren
Consejo
de
ser nominados para
Administracin
formar parte del CdAdm
NO es su superior ni
En las Coops no se le da la
inferior
jerrquico.
importancia
que este cuerpo
de
control tiene

Naturaleza y Funciones
del Comit de Vigilancia

ROLES Y ORGANOS DE LA
GOBERNABILIDAD

Asamblea de
Asociados
Comit
de
Educacin

Consejo
de
Administracin
Comit de
Vigilancia

Gerente

COMIT DE VIGILANCIA
Naturaleza
Tiene a su cargo fiscalizar
la actividad econmica y social de la
cooperativa y
velar para que el consejo de
administracin cumpla la ley, el estatuto,
los reglamentos y las resoluciones
asamblearias.
Proyecto de Ley Marco para las cooperativas de Amrica
Latina
Organizacin de las Cooperativas de Amrica (OCA) (Artculo
75)

Naturaleza del Control


El control que ejerza el CdV

versar sobre actos u omisiones


consumados, incluyendo las
resoluciones o medidas tomadas
por el Consejo de Administracin
pendiente de ejecucin.
la oposicin que formula el CdV
, no ser obstculo para materializar la
medida adoptada por el CdeAdm si a juicio de
los miembros de este rgano estuvieren
reunidos los requisitos legales y estatutarios
aplicable al caso.
Sin embargo,

El Comit de Vigilancia
Constituye el ORGANO

FISCALIZADOR
Nombrado por la Asamblea
General de Asociados,
Para ejercer las inspeccin o
examen de todas las operaciones
econmicas, financieras, y

administrativas realizadas por


los distintos rganos que participan en la

administracin de la empresa
cooperativa.
INFOCOOP Departamento Legal
Oficio 11 de julio de 1997

CdV=CUERPO COLEGIADO
Su voluntad se manifiesta a travs de

ACUERDOS
NO juzgar los asuntos a base de criterios
personales que conviertan las opiniones en
simples puntos de vista.
Que deben constar por escrito (documento)
LIBRO DE ACTAS (IMPORTANCIA)
los controles o el resultado de los mismos,
debern reflejarse en el libro de Actas de
Sesiones de la Junta de Vigilancia.
La omisin de esta formalidad har presumir el
incumplimiento de la obligacin y dar cabida a la
responsabilidad

rgano de control polticosocial


y no tanto financiero?
....no es el que

las leyes le exigen,


sino ms bien, es
el de valerse de
terceros
especializados en
materia financiera,
econmica,
normativa.
lvaro Durn. El Rol de la Junta de

Vigilancia en el Sistema de Control


Interno de las Cooperativas de
Ahorro y Crdito de Amrica Latina
y el Caribe. Confederacin
Alemana de Cooperativas. Agosto
2004, www.dgrv.org

Por lo tanto, no es

un rgano que
deba realizar
funciones propias
de un auditor
interno o contralor
(para eso en general
existen otros rganos
especializados que lo
realizan, con ms
efectividad y
especializacin).

No es co-administracin
Ejercer sus atribuciones de modo de no
entorpecer las funciones y actividades de los
otros rganos.
Proyecto de Ley Marco para las cooperativas de Amrica
Latina
Organizacin de las Cooperativas de Amrica (OCA) (Artculo 75)

No podr la Junta de Vigilancia intervenir en los


actos del Consejo de Administracin y del Gerente.

Ejercer sus atribuciones de modo que no

interfiera las funciones y actividades lo


los otros rganos

No es co-administracin
no se va a entrometer o
inmiscuir en las funciones que
Sin
menoscabo
de
la
facultad
del
CdV
no le corresponden, asumiendo
fiscalizar,
supervisar,
las de
que
son propias
del Consejo
intervenir,
controlar,
examinar,
de Administracin,
de
la
inspeccionar
las
Gerencia
o de los todas
otros Comits.
operaciones
econmicas,
no invadir la esfera de
financieras,
y
administrativas
competencia de los otros rganos
realizadas
por los distintos rganos
de la cooperativa
que participan en la administracin de
la cooperativa.

Mitigacin

Comit de Vigilancia.
Algunas principales funciones:

Control
de la Gestin

FUNCIONES
de los

DEFENSORES
DE LA
DOCTRINA

FISCALIZACION

CdV
CAPACITACIN

LEGALES

FINANCIEROCONTABLES

SOCIALES

MEDIACIN

Fiscalizar
Fiscalizarla
laactividad
actividad
econmica
econmicayysocial
socialde
delalacooperativa
cooperativa

Declaracin de Identidad Cooperativa


Dos elementos que en conjunto configuran la
cooperativa:
a) una asociacin de personas que procuran
resolver sus necesidades y aspiraciones
econmicas, sociales y culturales mediante
b) una empresa econmica de propiedad
comn gestionada en forma
democrtica.

PRINCIPIOS Y VALORES

VALORES

RSE

Auto
Respons
abilidad

Democra
cia

Iguald
ad

Ayuda
Mutua
Solidaridad

Equidad

7
PRINCIPI
OS

Compromi
so
con la RSE

Control
Democrtico
de los
Miembros
Membresa
Abierta y
Voluntaria

Honestidad

Participacin
Econmica
de los
Asociados

Educacin,
Capacitacin
e
Informacin

Autonom
ae
Independencia

Cooperacin
entre las
Cooperativa
s

Compromis
o
con la

ComunidaComunidad

Comit de Vigilancia.
Algunas principales funciones:
Conocer e interpretar la
filosofa y doctrina del
cooperativismo.
Analizar los estudios e informes
econmicos concienzudamente y
determinar si en el Consejo de
Administracin se
discute
sobre los alcances y
proyecciones de ste.
Recibir inquietudes de los
asociados, y actuar sobre
ellas.

Comit de Vigilancia.
Algunas principales funciones:
Fiscalizar, revisar procedimientos

administrativos y contables a investigar por s


o en forma delegada, cualquier irregularidad
de orden a investigar por s o en forma delegada,
cualquier irregularidad de orden legal, financiero
o econmico-administrativo que se le denuncie o
detectare, y los rganos administrativos de
la cooperativa estarn obligados a
facilitarle al efecto, el conocimiento de
todos los libros y documentos que el
rgano de Vigilancia estime necesarios.
necesarios
.

El CdV y los Asociados

Mediacin CdV y Asociados


A travs de una actividad continuada, suple la

imposibilidad de intervencin directa de los


asociados en la fiscalizacin social
la que solo pueden ejercer peridicamente en
la asamblea.
INFOCOOP

Departamento Legal Oficio 11 de julio de 1997

Actuar como mediador en las controversias

surgidas en la cooperativa, y atender toda


querella de socio o no socio que surja en la
cooperativa,

Asociados y CdV

ASOCIADOS

CdV

COOPERATIVA

CdV y Asociados
reclamos que presenten los asociados
Verificar y facilitar el ejercicio de los derechos

de los asociados
Conocer los reclamos que presenten los asociados

en relacin con la prestacin de los servicios,


transmitidos y solicitar los correctivos por el
conducto regular y con la debida oportunidad.
Hacer llamadas de atencin a los asociados cuando

incumplan los deberes consagrados en la ley, los


estatutos y reglamentos.
Verificar la lista de asociados hbiles e

inhbiles para poder participar en las


Asambleas o para elegir delegados.

Que debe hacer?


La funcin de fiscalizacin
La funcin de fiscalizacin se limita al

derecho de observacin cuando las


decisiones significaran, segn su
concepto, infraccin de la ley el estatuto
o el reglamento.
Para que la impugnacin sea procedente
debe, en cada caso, especificar

concretamente las
disposiciones que considere
transgredidas.

Los vetos, opiniones o


dictmenes del Consejo de
Vigilancia

PUEDE HACER RECOMENDACIONES


Ofrecer sugerencias y recomendaciones a

la junta para solucionar deficiencias encontradas


en los procedimientos y operaciones de la
cooperativa.
Si la junta (CdAdm) no actuase para corregir las
deficiencias sealadas y dichas deficiencias
pudieran causar un dao sustancial e
irreparable a la cooperativa, el comit podr
convocar una asamblea de socios para
someterles el referido informe

Denunciar los errores o violaciones que se hayan

cometido, sugiriendo las medidas que tiendan a


impedir esas circunstancias

Que debe hacer?


Actuacin documentada
Tiene el deber de documentar sus

observaciones o requerimientos y, agotada la


gestin interna, informar de los hechos
a la autoridad de aplicacin, y
al rgano local competente.

Acceder a la documentacin social,

econmica y contable de la cooperativa,


pudiendo encomendar su examen y
comprobacin a uno o varios de sus
miembros o a un experto ajeno a la entidad.

A manera de conclusin
Cuales polticas e instrumentos legales deben
existir inherentes para el buen funcionamiento
de los Comits de Vigilancia?
Cules son las mejores herramientas para los
Comits de Vigilancia tengan la facilidad de
dar seguimiento a la transparencia en las
cooperativas?

LA MEJOR
HERRAMIENTA Y
POLITICA DEL CdV

Elaborar un Programa de

trabajo

que sirva de gua para la

realizacin adecuada de sus


ra
g
funciones.
Pro a
Definir el presupuesto dem
e
d
recursos que se
requieran
jo
a
b
a
r
t
para tal fin

LA MEJOR
HERRAMIENTA Y
POLITICA
Que se d el lugar jerrquico que
corresponde
EL CONOCIMIENTO (CAPACITACIN)
COMIT DE EDUCACIN Y BIENESTAR SOCIAL

EN DOCTRINA Y FILOSOFIA COOPERATIVA


EN NORMATIVAS COOPERATIVAS
LEYES, ESTATUTOS, REGLAMENTOS.

FINANZAS
ANALISIS E ITERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS

NO HACER LO QUE NO SABE


ASESORAMIENTO POR TERCEROS ESPECIALISTAS

LO QUE NO DEBE
HACER EL COMIT DE
VIGILANCIA
Participar directamente en la ejecucin de
operaciones
o
trabajos
relacionados
con
la
Administracin de la cooperativa, emitir opiniones que
lo puedan convertir en juez y parte al mismo tiempo.
Fomentar el antagonismo entre Directores,
Dirigentes, Gerentes, Administradores y empleados de
la cooperativa que aparentemente no deseen cooperar
para lograr la consecucin de los objetivos de la
empresa.
Objetar las decisiones del Consejo cuando stas se
ajustan a derecho.
MBA. Ana Isabel Solano Brenes. HERRAMIENTAS PARA EL
CUMPLIMIENTO DE FUNCIONES DE LOS COMITS DE
VIGILANCIA. 03 de octubre del 2007. XV conferencia Regional de
la ACI-amricas, Santo Domingo, RD

LO QUE NO DEBE
HACER EL COMIT DE
VIGILANCIA
Aceptar concesiones especiales que puedan inhibir
el
correcto cumplimiento
de sus funciones
atribuciones.
Soslayar evitar su intervencin al enterarse de
abusos de autoridad, manejo incorrecto desviacin de
recursos, o cualesquiera otros actos incorrectos a
violatorios a las normas establecidas y a las buenas
costumbres
Tolerar que sus miembros filtren informacin o
publiquen asuntos confidenciales en trmite.
MBA. Ana Isabel Solano Brenes. HERRAMIENTAS PARA EL
CUMPLIMIENTO DE FUNCIONES DE LOS COMITS DE
VIGILANCIA. 03 de octubre del 2007. XV conferencia Regional de
la ACI-amricas, Santo Domingo, RD

Muchas gracias!
mayrandrios@hotmail.com

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