UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

ESCUELA DE POSTGRADO
PROGRAMA DE MAESTRA EN CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

UNIDAD: 02

FASES DE LA AUDITORA
INTEGRAL
Mg. Mauro Antn Nunura
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FASES
Las fases de la Auditora Integral son las
siguientes:
a) Revisin Preliminar.
b) Revisin y Evaluacin de los Controles
Internos.
c) Evaluacin Profunda.
d) Redaccin del Informe de Auditora.

REVISIN PRELIMINAR

Es un conjunto de actividades necesarias para

obtener informacin esencial y suficiente.

La informacin obtenida, verbal o escrita, servir

para que el auditor se familiarice con la empresa y

le sirva de base para las siguientes fases.
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Propsito de la Revisin Preliminar:

Su propsito es interiorizarse con la

empresa, materia de la evolucin,
conociendo de manera general, sus
metas y objetivos, la naturaleza y
alcance de sus actividades, las
responsabilidades funcionales de sus
reas y sus controles internos en general,
mediante una metodologa de la
Preliminar.
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Objetivos de la Revisin Preliminar:

1. Determinacin de los objetivos especficos
2.
3.
4.
5.
6.

de la auditora.
Fijar el alcance de la Auditora y determinar
los aspectos significativos del Control
Interno.
Identificacin de la naturaleza del problema,
sus objetivos y otros asuntos importantes.
Establecer la metologia y las tcnicas por
aplicar en la evaluacin.
Presupuestacin del tiempo total a requerirse
para efectuar la evaluacin.
Preparar el programa de auditora para la
siguiente fase.
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Propsito y Objetivos de su metodologa:

1. Breve anlisis de la estructura organizativa.
2. Revisin de sus estatutos y otros dispositivos legales,
3.
4.

informes, estados financieros, datos estadsticos, y

documentacin bsica.
Entrevistas con los directores, gerentes, jefes de reas
y personal operativo.
Recorrido de las instalaciones para efectuar una
inspeccin fsica de las diversas reas de la empresa,
con la finalidad de localizar:

reas deficientes y personal excesivo y ocioso.

reas deficientes.
Costos intiles y activos malogrados y obsoletos
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REVISIN Y EVALUACIN DE
LOS CONTROLES INTERNOS
Con la finalidad de conocer el Control Interno de
todas y cada una de sus reas para establecer su
efectividad, por lo que debe ser una evaluacin
profunda.

Entre sus Objetivos se deben citar:

a) Las actividades y operaciones se estn ejecutando de acuerdo a
b)
c)
d)
e)

lo planeado.
Si las metas y objetivos se estn cumpliendo a lo previsto y si
los resultados obtenidos son los que la empresa se ha propuesto
conseguir.
Que la informacin proporcionada al Directorio es veraz,
eficiente y oportuna.
Que la estructura organizativa permite una adecuada
delegacin de deberes y responsabilidades y, si la asignacin de
la autoridad corresponde a sus responsabilidades.
Que los recursos de la empresa se estn aprovechando
adecuada y racionalmente, y que existan posibles reas donde
hay desperdicio.
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EVALUACIN PROFUNDA
Luego de efectuados los Controles Internos y haber
detectado las reas crticas o puntos dbiles en sus
causas y efectos respecto a ineficiencia, tenemos que
establecer los objetivos de esta fase pudiendo citarse a
los siguientes, para determinar:
1) Que se estn cumpliendo con los objetivos
especficos que la empresa previamente
estableci a nivel departamental, de cada
rea, actividad, operacin, etc.
2) Que se estn cumpliendo con las normas
administrativas generales y especficos.

3) Que se ha logrado eficiencia y

efectividad en las operaciones.

4) Que el sistema de informacin es
confiable.
5) Determinar las consecuencias o
efectos de las deficiencias con
respecto a:
Cumplimiento de metas y
objetivos.
Costos elevados e ineficiencia
de los Activos Fijos.
Informacin deficiente e
inoperante.
Ausencia de programacin y
otros.
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Fases del Control Interno:

Se tienen las siguientes:

Establecimiento de normas.
Medicin de la gestin.
Comparacin entre la afectividad de lo
ejecutado y lo programado.
Normas correctivas.
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En su metodologa consideramos:
Con la informacin obtenida en las fases anteriores, en
esta ocasin:
Se preparar el programa de auditora
correspondiente de acuerdo al rea evaluada.
Se aplicarn, as mismo, todas las tcnicas utilizadas
en la auditora financiera.
Se aplicar la tcnica del muestreo y pruebas
selectivas que permitan obtener conclusiones sobre la
efectividad de los controles financieros y
administrativos.
En esta fase el Auditor utiliza generalmente la tcnica
del anlisis para determinar observaciones a travs de
un Cuestionario.
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REDACCIN DEL INFORME DE

AUDITORA
Es el documentos emitido por el auditor donde se
refleja el resultado final de su evaluacin, en la que
incluye informacin suficiente sobre observaciones y
conclusiones de hechos importantes, as como
recomendaciones constructivas con el objeto de
superar los puntos dbiles y las reas crticas.

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Debe tener las siguientes caractersticas:

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