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PLTICAS SOBRE EL PLAN

DE INVESTIGACIN Y
TESIS
Lic. Carlos Vicente Solrzano Soto
Abril 2016

OBJETIVOS DE LAS
PLTICAS

GENERAL :
Orientar a los estudiantes de la
Escuela de Contadura Pblica y
Auditora, para que inicien y
posteriormente
desarrollen
su
trabajo de tesis de graduacin.

OBJETIVOS DE LAS
PLTICAS
ESPECFICOS: Que los estudiantes:
A. Conozcan la naturaleza de la tesis, as
como sus objetivos.
B. Obtengan informacin general sobre los
elementos bsicos que debe contener un
plan de investigacin.
C. Ejerciten el planteamiento de problemas
para investigar, con su respectiva
hiptesis.
D. Plateen, en forma individual, el problema
que se desea investigar, con su respectiva
hiptesis, que servir de base para que
elabore su plan de investigacin, previo a
la aprobacin de su punto de tesis.

CERTIFICACIN DE
REAS PRCTICAS
BSICAS
FIRMADA POR LAS AUTORIDADES DE

LA FACULTAD
TIEMPO DE DURACIN TRMITE: 30
DIAS HBILES
DEBEN PRESENTAR FOTOCOPIA DE
DPI, TTULO DE NIVEL MEDIO Y
CONSTANCIA DE PRIVADOS
SI ESTA EXONERADO DE LAS REAS
PRACTICAS, SOLICITAR
CERTIFICACIN.

SUPERVISORES DE TESIS
(plan tradicional)
(17)

LIC. M. A. JORGE ALBERTO TRUJILLO


CORZO (Cubculo 218 S-8)
LIC. Ph D. MANUEL ALBERTO SELVA RODAS,
( Cubculo 210 S-8)
LIC. MARIO LEONEL PERDOMO SALGUERO
(Cubculo 213 S-8)
Lic. M. Sc. GUILLERMO JAVIER CUYN
GONZLEZ

(Cubculo 212 S-8)

Supervisores de Tesis (plan nuevo)

Lic. M. Sc. Luis scar Ricardo de la Rosa


Lic. Erik Roberto Flores Lpez
Lic. M. A. Erick Hernndez Ruiz
Lic. Jos Rolando Ortega Barreda
Lic. Jos de Jess Portillo Hernndez
Licda. Margarita Gmez Cruz de Romn
Licda. MSc. Miriam Guerrero Rodrguez
Lic. Olivio Adolfo Cifuentes Morales
Lic. Carlos Vicente Solrzano Soto (Edificio S-6
Saln 232)
Lic. Hugo Vidal Requena (solo segundo semestre)
Lic. Ronald Eduardo Hurtarte
Lic. MSc. Salvador G. Garrido Valdz

ACTIVIDADES

Plticas de tesis
Recopilacin bibliogrfica
Presentacin de propuesta de temas
Aprobacin punto de tesis
Elaboracin del plan de investigacin
Presentacin del plan de investigacin
Revisin del plan de investigacin
Correccin del plan de investigacin
Presentacin del plan de investigacin
corregido
Aprobacin final del punto de tesis

Actividades

continuacin

Desarrollo de la investigacin
Presentacin del trabajo al asesor
Revisin del asesor
Correcciones sugeridas por el
asesor
Presentacin al asesor con las
correcciones sugeridas por l
mismo
Revisin final y dictamen del
asesor
Entrega a la Facultad para la

QU ES UNA TESIS?

TESIS

Es un trabajo escrito sobre un tema


relacionado con la rama profesional
del estudiante, y deber ser el
resultado
de
estudios
e
investigaciones
de
carcter
cientfico,
preferentemente
de
inters nacional.
Presupone el descubrimiento o
creacin de nuevos conocimientos o
dar
un
enfoque
diferente
al

TESIS

Es un estudio relativamente extenso


y profundo acerca de un problema y
demostrativo de una hiptesis; en
consecuencia, debe contener el
estudio de un problema resultante
de una hiptesis.
Es una investigacin original sobre
un problema de inters para el pas
o para la profesin, que este
ntimamente ligado a ella, en la cual
el autor prepara un informe que

OBJETIVOS DE UNA TESIS

SERVIR COMO MEDIO EDUCATIVO


SERVIR COMO PRUEBA FINAL
FOMENTAR LA INVESTIGACIN
APORTAR NUEVO CONOCIMIENTO
TRANSFORMAR EL
CONOCIMIENTO EXISTENTE
CONTRIBUIR CON LA SOLUCIN A
LA PROBLEMTICA DEL PAS

EL PLAN
DE INVESTIGACIN

ESTRUCTURA DEL PLAN


DE INVESTIGACIN
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Justificacin de la investigacin
Planteamiento del problema a
investigar
Objetivos de la investigacin
Bosquejo preliminar de temas
Determinacin de los mtodos y las
tcnicas
Cronograma de actividades
Referencias bibliogrficas

QU ES EL PLAN DE
INVESTIGACIN?

QU ES EL PLAN DE
INVESTIGACIN?

CONSISTE EN UNA LNEA DE ACCIN A


SEGUIR PARA ALCANZAR UNO O
VARIOS OBJETIVOS
ES UNA SERIE DE ACTIVIDADES QUE
DEBEN PREVERSE Y ORGANIZARSE
PARA LOGRAR LOS OBJETIVOS
CONSISTE EN LA PREVISIN DE LAS
DISTINTAS ACTIVIDADES QUE DEBER
REALIZAR EL INVESTIGADOR DURANTE
LA INVESTIGACIN

IMPORTANCIA DEL PLAN


DE INVESTIGACIN

Determinar
los
objetivos
de
la
investigacin a realizar
Establecer los procedimientos y los
lineamientos generales adecuados para
realizar la investigacin
Elaborar un cronograma de actividades
Orientar las actividades en un mismo
sentido
Eliminar
actividades
y
esfuerzos
superfluos
Evaluar la investigacin que se desea

1. JUSTIFICACIN

Consiste en las razones que se deben


aducir para demostrar la necesidad e
importancia de resolver el problema que
se plantea.
Se debe justificar, razonar, el por qu el
investigador
considera
importante
investigar sobre el tema planteado, para
quienes es importante la investigacin y
por qu.
La justificacin encuentra su base
principal
en
el
planteamiento
del
problema y en los objetivos que se
pretenden alcanzar, en consecuencia:

2. PLANTEAMIENTO DEL
PROBLEMA

2.1 DEFINICIN DEL


PROBLEMA

TEMA: Es una cuestin o asunto que


es objeto de un estudio o anlisis.
PROBLEMA:
Es
una
duda
o
incertidumbre
acerca
de
la
existencia,
de
la
forma,
del
contenido de alguna cosa, fenmeno
o proceso.
RELACIN TEMA-PROBLEMA: Los
problemas se plantean dentro del
tema, los problemas forman parte

2. PLANTEAMIENTO DEL
PROBLEMA
2.1 Definicin del problema

Es la identificacin de la problemtica que se


trata de solucionar por medio de la investigacin
y, para la tesis, es en s la eleccin del tema que
servir de base para elaborarla mediante una
proposicin concreta en la que se contemple lo
siguiente:

Identificacin de los hechos que afectan al


problema
Descubrimiento de las causas y efectos del
problema
Planteamiento general de la problemtica
Formulacin del medio en que se desarrolla el
problema

2. PLANTEAMIENTO DEL
PROBLEMA (Continuacin)
2.1.1 Especificacin del problema
Problematizacin
Punto de vista

2.1.2 Delimitacin
Unidad de anlisis
mbito geogrfico
Perodo histrico

2. PLANTEAMIENTO DEL
PROBLEMA (Continuacin)
2.2 Marco Terico
2.3 Hiptesis

Supuesto fundamental o respuesta al


problema planteado

EL PROBLEMA ES UNA
INTERROGANTE QUE EL
INVESTIGADOR FORMULA

2.1.1 ESPECIFICACIN

PROBLEMATIZACIN:
Significa
problematizar el tema mediante la
formulacin de una o varias interrogantes
Cul es la causa de....?
A qu se debe que.......?
Cules son los efectos de.....?,otros.

PUNTO DE VISTA
Determinar el punto de vista, es decir, el
enfoque
del
problema:
Financiero,
Econmico,
Legal,
Contable,
Administrativo, de Auditoria, otros.

2.1.2 DELIMITACIN DEL


PROBLEMA

UNIDAD DE ANLISIS

MBITO GEOGRFICO

PERODO HISTRICO

TEMA: AUDITORA EXTERNA DEL IMPUESTO AL


VALOR AGREGADO EN UNA ORGANIZACIN NO
GUBERNAMENTAL (ONG) DEDICADA A LA
VENTA DE MEDICINA

ESPECIFICACIN
PROBLEMTICA

Carencias de cultura tributaria, se


traduce en altos niveles de evasin
y elusin, el primero se refiere al
incumplimiento del pago de una
obligacin tributaria, en tanto el
segundo se define en el acto de
sacar provecho de algn defecto,

TEMA: AUDITORA EXTERNA DEL IMPUESTO AL


VALOR AGREGADO EN UNA ORGANIZACIN NO
GUBERNAMENTAL (ONG) DEDICADA A LA
VENTA DE MEDICINA

Falta de aplicacin de sanciones por


delitos tributarios.
Escaso conocimiento que se tienen
de la obligacin fiscal.
Efectos econmicos derivados de la
deshonestidad en el manejo de los
recursos.
El cierre temporal o definitivo de la
Organizacin No Gubernamental

TEMA: AUDITORA EXTERNA DEL IMPUESTO AL


VALOR AGREGADO EN UNA ORGANIZACIN NO
GUBERNAMENTAL (ONG) DEDICADA A LA
VENTA DE MEDICINA

El desconocimiento de la obligacin
fiscal
que
contribuya
al
incumplimiento, lo confuso que
resulta a veces una norma o una
disposicin tributaria, constituye
deficiencia del conocimiento y de
errneas interpretaciones de la
legislacin fiscal.
Sanciones y multas.
PUNTO DE VISTA
FISCAL

TEMA: AUDITORA EXTERNA DEL IMPUESTO


AL VALOR AGREGADO EN UNA ORGANIZACIN
NO GUBERNAMENTAL (ONG) DEDICADA A LA
VENTA DE MEDICINA

DELIMITACIN
UNIDAD

DE ANLISIS
ORGANIZACIN NO GUBERNAMENTAL
PERODO HISTRICO
DEL 1. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2015
MBITO GEOGRFICO
CIUDAD DE GUATEMALA

TEMA: AUDITORA EXTERNA DEL IMPUESTO


AL VALOR AGREGADO EN UNA ORGANIZACIN
NO GUBERNAMENTAL, (ONG) DEDICADA A LA
VENTA DE MEDICINA

PLANTEAMIENTO DEL
PROBLEMA
Cules son las causas (o efectos, otros)
desde el punto de vista fiscal por las que se
infringen la obligacin establecida en la Ley
del Impuesto al Valor Agregado (IVA), que
dan origen a sanciones o reparos por parte
de la Superintendencia de Administracin
Tributaria SAT, en una Organizacin No
Gubernamental (ONG), que se dedica a la

2.2 MARCO TERICO

Se incluye dentro del planteamiento del


problema,
porque
ste
no
podra
formularse concretamente si no se
soluciona con el sistema de conocimientos
tericos existentes y porque la teora
orienta
al
investigador
en
tal
planteamiento y le proporciona los
criterios fundamentales para hacerlo.
Consiste en la teora o teoras en relacin
a la cual o a las cuales existe el problema
y con cuya ayuda debe ser resuelto.

CONTENIDO DEL MARCO


TERICO

Introduccin
Marco conceptual
Leyes
Categoras
Conceptos
Definiciones

El marco conceptual debe estar


referenciado a las referencias
bibliogrficas

EJEMPLO DE MARCO
TERICO
Por ser la teora el conjunto de conceptos,
categoras y leyes relacionadas entre s, en
orden y dependencia, adems, de la
conceptualizacin
de
los
conocimientos
empricos que reflejan la realidad objetiva, el
siguiente marco terico, servir de gua para
analizar el problema de investigacin citado
anteriormente:
1. Organizacin No Gubernamental. Una
organizacin no gubernamental es una
asociacin civil sin nimo de lucro que surge
en el mbito local, nacional o internacional,
de naturaleza altruista y dirigida por personas
con un inters comn.
Las Organizaciones
No Gubernamentales (ONGs), llevan a cabo

Proporcionan anlisis y conocimientos


tcnicos, sirven como mecanismos de alerta
temprana
y
ayudan
a
supervisar
e
implementar
acuerdos
internacionales.
Algunas estn organizadas en torno a temas
concretos como los derechos humanos, el
medio ambiente o la salud. (3:5).
Segn el decreto 02 2003 la definicin de
Organizaciones no Gubernamentales es la
siguiente: Se denomina Organizaciones No
Gubernamentales
(ONGs),
a
aquellas
organizaciones constituidas con intereses
culturales,
educativos,
deportivos,
con
servicio social, de asistencia, beneficencia,
promocin y desarrollo econmico y social,
sin fines de lucro, las cuales cuentan con un
patrimonio propio el cual tiene como fuente
de financiamiento recursos internos y

Objetivos de una Organizacin No


gubernamental
Los
objetivos
o
finalidades
de
las
Organizaciones no gubernamentales (ONG
s), debern dejarse establecidas en la
escritura de constitucin, dentro
de los
cuales se tiene que prestar asistencia de
diferente ndole sin fines de
lucro y de
beneficio social, as como el promover
polticas de desarrollo de carcter social,
econmico, cultural y de ambiente, as como
en otros campos diversos.
2.Entidades No Lucrativas. Son todas
aquellas organizaciones independientes del

3. Actividad
Mercantil.
Son
las
transacciones econmicas que se realizan
para comercializar
mercancas con la
finalidad de obtener un lucro, a travs del
proceso
de
compra-venta.
Las
clasificaciones
de
las
actividades
mercantiles son diversas, durante el
desarrollo de la tesis, se le dar mayor
nfasis a la actividad mercantil relacionada
con la venta de medicamentos.
4. Obligacin Fiscal. Son normas de derecho
pblico que regirn la relacin jurdica que
se originan del tributo establecido por el
Estado. La obligacin fiscal constituyen un
vnculo jurdico de carcter personal, entre
la administracin tributaria y otros entes
pblicos acreedores del tributo y los
sujetos
pasivos
de
ella. La entidad

5. Impuesto. Impuesto es el tributo


que tiene como hecho generador, una
actividad
estatal
general
no
relacionada concretamente con el
contribuyente. (14:4)
6. Rentas Afectas. Son todas aquellas
rentas que estn afectas al pago
de
impuestos,
en el tema, las
originadas
por
la
venta
de
mercaderas
(medicamentos,
medicinas).
7. Rentas Exentas. Son aquellas rentas
que estn exentas del pago de
impuesto, en este caso, las donaciones

8. IVA, siglas de Impuesto al Valor


Agregado. Carga fiscal sobre el consumo
que afecta a toda transaccin durante el
proceso de produccin, distribucin y venta
del bien al consumidor final de las
transacciones comerciales, los servicios y las
importaciones.
El Impuesto al Valor Agregado IVA
(Qu es)
Es un impuesto sobre las adquisicin final de
bienes y servicios dicho de otra manera, el
comprador final paga por el producto o
servicio, el precio de ste ms la tasa del
impuesto. (Para una mejor comprensin del
contribuyente, para evitar confusiones y
equivocaciones, la ley del Impuesto al
Valor Agregado (IVA), Decreto 27-92 del
Congreso de la Republica, en su artculo 2.,

9. Que Regula al Impuesto al Valor


Agregado (IVA).
Por venta: todo acto contrato que sirva para
transferir a ttulo oneroso el dominio total o
parcial de bienes muebles o inmuebles
situados en el territorio nacional.
Por servicio: La accin o prestacin que una
persona hace para otra y por la cual percibe
un honorario, inters, prima, comisin o otra
forma de remuneracin.
Por importacin: La entrada o internacin,
cumplidos los trmites legales de bienes
muebles extranjeros destinados al uso o
consumo.

10. Obligaciones formales:

Los contribuyentes afectos al impuesto de la ley del


Impuesto al Valor Agregado (IVA), estn obligados a
emitir y entregar al adquiriente, es obligacin del
adquiriente
exigir
y
retirar,
los
siguientes
documentos, las cuales deben emitirse como mnimo
en original y una copia.
Llevar libros y registros vinculantes en la
tributacin.
Inscribirse en los registros respectivos.
Autorizar cajas registradoras.
Facturas en las ventas que realicen y por los
servicios que presten,
incluso respecto de las
operaciones exentas.
Notas de dbito, por aumentos del precio o recargos
sobre operaciones.
Notas de crdito, para devoluciones, anulaciones o
descuentos.
Facturas especiales.

11. Congreso de la Repblica de


Guatemala, Decreto No. 27-92 Ley del
Impuesto al Valor Agregado IVA y sus
reformas.
Las organizaciones no lucrativas que tengan por
objeto la educacin, asistencia o el servicio social y
las religiosas, que no tengan por objeto el lucro y
que de ninguna forma distribuyan utilidades entre
sus asociados e integrantes, estn exentas de
cargar el impuesto en la prestacin de
servicios.(8:25)
Dentro de las actividades gravadas a este
impuesto se pueden mencionar venta de
mercancas, venta de publicaciones o libros, y
cualquier otro traspaso de dominio de bienes.
No se reconoce como crdito fiscal el impuesto
soportado por estas entidades en relacin a las
actividades exentas, el mismo constituir costos

12. Documentos de uso obligatorio


de la Ley. El
desarrollo de
operaciones gravadas por parte de
este tipo de entidades implica la
autorizacin de registros de libro de
compras y ventas, facturas, notas de
dbito, notas de crdito y facturas
especiales, de acuerdo a la ley del
Impuesto al Valor Agregado (IVA).
13. Agentes de Retencin. Son todas
aquellas organizacio9nes o entidades
inscritas ante la Superintendencia de
administracin Tributaria
SAT,
facultadas
para retener y luego

2.3 HIPTESIS

Nace como un intento de resolver el


problema planteado y, por eso su
origen se encuentra en la pregunta
que contiene el problema definido.
La
pregunta
hace
surgir
la
suposicin
fundamental
de
la
hiptesis como su propia respuesta.

LA HIPTESIS

SUPOSICIN FUNDAMENTAL: Con


base en el conocimiento da una
respuesta tentativa del problema.
LA HIPTESIS DEBE RESPONDER
A
LA
INTERROGANTE
SIN
EXCESO Y SIN DEFECTOS

SUPUESTO
FUNDAMENTAL

Las causas desde el punto de vista


fiscal por las que se infringe la
obligacin establecida en la Ley del
Impuesto al Valor Agregado (IVA),
que dan origen a sanciones o
reparos
por
parte
de
la
Superintendencia de Administracin
Tributaria
SAT,
en
una
Organizacin No Gubernamental
(ONG), que se dedica a la venta de

SUPUESTO
FUNDAMENTAL
(continuacin)

La administracin de la organizacin no
gubernamental (ONG) ignora que est afecta
como entidad, ante la ley del impuesto al valor
agregado (IVA), cuando realiza operaciones de
compra-venta de bienes en el territorio nacional,
aunque sus operaciones sean:
a)

Realizadas al costo de adquisicin.

b)

Sean subvencionadas por donaciones recibidas


de otras instituciones, pases o empresas.

c)

Las donaciones recibidas y aporte parcial de la


ONG y vendidas bajo precio como una ayuda

d)

La administracin de la organizacin no
gubernamental (ONG), desconoce que pueda
contar con el servicio profesional de un Contador
Pblico y Auditor, como apoyo experto en el tema
fiscal, que les puede brindar asesora oportuna
para dar cumplimiento a su obligacin fiscal y
financiera.
Por lo tanto: el origen de los medicamentos y su
destino final que es suministrar medicinas a las
grandes mayoras sociales a precios bajos, que es
el fin social de la organizacin no gubernamental,
ser la causa desde el punto de vista fiscal para
que se infrinjan o no la obligacin establecida por
la ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) o bien
la forma de manejar la ONG por parte de la
administracin de la misma.

3. OBJETIVOS

Son los propsitos conscientemente


previstos que el investigador pretende
alcanzar a travs de su actividad. Los
objetivos resultan determinados por el
marco terico, por la definicin del
problema y la hiptesis que se formule.
Generales:
Expresan
en
trminos
genricos o amplios, los resultados o
consecuencias
que
el
investigador
pretende que se produzcan.
Especficos: Expresan con detalle y
precisin, en un grado mayor de
particularidad,
los
resultados
o

3. OBJETIVOS

LOS
OBJETIVOS
TANTO
GENERALES
COMO
LOS
ESPECFICOS DEBEN RESPONDER
A
LAS
INTERROGANTES
SIGUIENTES:
QU?

PARA

QU?

OBJETIVOS
GENERALES

Que el Contador Pblico y Auditor como


profesional obtenga guas necesarias para
que se conozca y aplique los aspectos fiscales
segn la Ley del Impuesto Al Valor Agregado
(IVA) y su reglamento en una Organizacin
No Gubernamental (ONG), que se dedique a
la venta de medicamentos.

Que el profesional de las Ciencias


Econmicas con base a los procedimientos y
acuerdos sobre los tributos que debe de
cumplir una Organizacin No Gubernamental
(ONG), de acuerdo a la Ley del Impuesto Al
Valor Agregado (IVA) y su reglamento.

ESPECFICOS
Proporcionar a profesionales y estudiantes
de Contadura Pblica y Auditoria una base
de conocimiento en materia fiscal, segn la
Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA),
cuando tengan que evaluar Organizaciones
No Gubernamentales (ONGs), que tengan
como fuente de ingresos, la venta de
medicamentos.
Establecer la obligacin que tienen estas
instituciones conforme el Impuesto al Valor
Agregado (IVA).
Proporcionar
una gua prctica para
preparar
la
declaracin
mensual
del
Impuesto al Valor Agregado (IVA), en

4. BOSQUEJO PRELIMINAR
DE TEMAS

Consiste en puntualizar, con el


mayor grado de anlisis, los temas y
sub-temas que se tendrn que
desarrollar
para
resolver
el
problema definido.
La importancia del bosquejo de
temas radica en que constituye una
valiosa gua para la recoleccin de
los datos e informaciones y en
general, para la realizacin del

4. EJEMPLO DE BOSQUEJO
PRELIMINAR DE TEMAS

INTRODUCCIN
CAPTULO I
Organizaciones No Gubernamentales
(ONGs)

1.1 Definicin
1.2
Historia
1.3
Estructura
1.4
Diferencia entre entidad lucrativa y no
lucrativa
1.5
Objetivos
1.6
Procedimientos para formar una entidad no

Ejemplo de Bosquejo Preliminar


de Temas, continuacin
1.6.1 Reglamento de inscripcin de asociados
civiles
1.6.2 Inscripcin en el Registro Civil
1.6.3 Clasificacin de las ONGs
1.6.4 Principales ventajas de las ONGs
1.6.5 Legislacin Aplicable
1.7
1.8

Principales fuentes de financiamiento


Tipos de ONGs.

Ejemplo de Bosquejo Preliminar


de Temas, continuacin
CAPTULO II
Obligacin Tributaria para
Organizaciones No Gubernamentales
(ONGs), dedicada a la venta de
medicamentos, segn la Ley al
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
2.1
Impuesto
2.1.1 Definicin
2.2
Origen
2.3
Funcin
2.4
Entidad que decreta

Ejemplo de Bosquejo Preliminar


de Temas, continuacin
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
2.10
2.11
2.12
2.13
2.14

Legislacin regulatoria
Cdigo Tributario
Agentes de retencin
Obligacin fiscal
Impuesto al Valor Agregado
Creacin
Deberes fiscales
Requisitos
Identificacin
Caractersticas

Ejemplo de Bosquejo Preliminar


de Temas, continuacin
2.15
Obligaciones de las
Organizaciones
No
Gubernamentales, dentro de la Ley
del
Valor Agregado (IVA)
2.15.1 Facturacin por cuenta del
vendedor
2.15.2 Rgimen de exenciones
especficas
2.15.3 Recibos de caja
2.16
Formularios y libros

Ejemplo de Bosquejo Preliminar


de Temas, continuacin
CAPTULO III
Planificacin de la Auditora Externa
de una Organizacin No
Gubernamental dedicada a la venta de
medicina dentro del Impuesto al Valor
Agregado (IVA)
3.1 Planificacin de la auditora
3.2 Programa de auditora
3.3 Aspectos generales de planificacin
3.4 Plticas preliminares con los clientes
3.5 Proceso de planificacin
3.6 Cdula de planificacin de auditora

Ejemplo de Bosquejo Preliminar


de Temas, continuacin
CAPTULO IV
Auditora Externa en una
Organizacin No Gubernamental
dedicada a la venta de medicina
segn el Impuesto al Valor
Agregado IVA
(Caso prctico)
4.1
Antecedentes
4.2
Propuesta de servicios
profesionales

Ejemplo de Bosquejo Preliminar


de Temas, continuacin
4.3
4.3.1
4.3.2
4.3.3
4.4
4.5

ndice de papeles de trabajo


Cdulas analticas y sumarias
Pruebas sustantivas
Pruebas de cumplimiento
Informe a gerencia
Presentacin de declaraciones

Ejemplo de Bosquejo Preliminar


de Temas, continuacin

CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
REFERENCIAS
BIBLIOGRFICAS
ANEXOS

5. MTODOS Y TCNICAS A
EMPLEAR

MTODO: el investigador debe


hacer
un
planteamiento
breve
acerca del enfoque metdico que
dar su investigacin e indicar los
mtodos particulares y especficos
que emplear en ella.

MTODOS GENERALES
DEDUCTIVO: de lo general a lo
particular (es el ms utilizado en la
elaboracin de la tesis)
INDUCTIVO: de lo particular a lo
general.

TCNICAS DE
INVESTIGACIN

ESTUDIO GENERAL
ANLISIS
INSPECCIN
CONFIRMACIN
INVESTIGACIN
DECLARACIONES O CERTIFICACIONES
OBSERVACIN
CLCULO

6. CRONOGRAMA DE
ACTIVIDADES

Debe determinarse la secuencia de las


actividades que se van a realizar y el
tiempo probable que consumir su
ejecucin, tomando como referencia la
problemtica planteada y el bosquejo
preliminar de temas, y en consecuencia,
para la atencin de cada tema y sub-tema
importante
habr
que
ordenar
secuencialmente las actividades y asignar
a cada una un determinado tiempo de
duracin.
El cronograma es el itinerario del
investigador, permite calcular el tiempo

7. REFERENCIAS
BIBLIOGRFICAS

Contiene todas las referencias de los


documentos utilizados como apoyo en la
investigacin y slo se anotan los que
realmente fueron utilizados.
Deben aplicarse las tcnicas que orientan
la gua Nombre de autor (invertido
apellidos), Ttulo del libro/traductor, pas,
editorial, ao, nmero de pginas, nmero
de edicin en caso se consigne a partir de
la 2da edicin.
Debe presentarse en orden alfabtico.

Ejemplo de referencias
bibliogrficas
(No tesis, enciclopedias, diccionarios)
1.
2.
3.
4.

5.
6.
7.
8.

Asociacin de Entidades de Desarrollo y de Servicio No


Gubernamentales ASINDES-ONG. Publicacin informativa
Guatemala 2010. 120 Pg.
Banco Interamericano de Desarrollo. Guas para Auditorias
BID AF-300
Banco Mundial, Manual de Prcticas Constructivas en Materia
del Rgimen Legal aplicable a las Organizaciones No
Gubernamentales. Publicado en Mayo de 2011.
Chicas H. Ral Antonio. Apuntes de Derecho Tributario y
Legislacin Fiscal. Tercera Edicin. Facultad de Ciencias
Econmicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala.
Guatemala. 2010. 150 Pgs.
Congreso de la Repblica de Guatemala, Cdigo Civil, Decreto
Ley 106, 1963.
Congreso de la Repblica de Guatemala Decreto 6-91, Cdigo
Tributario y sus reformas. Guatemala, 2001.
Congreso de la Repblica de Guatemala. Ley del Impuesto al
Valor Agregado. Decreto No. 27-92 y sus reformas. Guatemala
2007.
Congreso de la Repblica de Guatemala. Ley Orgnica de la
Superintendencia Administracin Tributaria. Decreto No. 1-98.

Ejemplo de referencias
bibliogrficas, continuacin
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.

Foro de Coordinaciones de ONG de Guatemala. Memoria del II Congreso


Nacional de ONG. Magna Terra Editores. Guatemala, 2012.
Gmez Navarro Mirna Anglica. Cumplimiento Tributario para
Organizaciones No Gubernamentales (ONGS). Guatemala, 2012
82 Pgs.
Itzep Cuyuch Victor Noel. Obligaciones Tributarias de los Profesionales
en Guatemala, segn La Ley del Impuesto sobre La Renta y Al Valor
Agregado. Octubre 2010
Ministerio de Finanzas Publicas, Acuerdo Gubernativo No. 311-97.
Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y sus reformas.
Guatemala, 2007.
Perfil de la Organizaciones No Gubernamentales en Guatemala
Alvarado Browning Felix, Carrera Guerra Maribel. Girn Abel.
Guatemala, 2009. Editorial El Centro 118 Pgs.
Prez Orozco, Gilberto Rolando / Perdomo Salguero, Mario Leonel.
Normas y Procedimientos de Auditoria. Editores ECAYFA. Guatemala
2012. 140 Pgs.
Prez Recinos Noelio Jess. Las Organizaciones de Desarrollo y el
Cumplimiento de Aspectos Fiscales y Laborales. Guatemala, 2013. 134
Pgs.
Universidad de San Carlos de Guatemala Facultad de Ciencias
Econmicas. Apuntes de Derecho Tributario y Legislacin Fiscal
Guatemala, 2009.
WEBGRAFA

Gracias por su atencin