DIAGNSTICO Y MODELACIN

FINANCIERA Y EVALUACIN
DE PROYECTOS

Alejandra Cardona Daz

Contadora Pblica

Especialista en Alta Gerencia

Magister en Gestin Empresarial con nfasis en Finanzas

CONTENIDO PROGRAMTICO
1. ESTRUCTURA DE ESTADOS FINANCIEROS NORMA LOCAL Y
NORMA INTERNACIONAL
2. TPICOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
3. ANALISIS FINANCIERO
3.1 CONSTRUCCIN DE UN ANLISIS FINANCIERO BSICO
3.2 ANLISIS FINANCIERO AVANZADO
4. FLUJO DE CAJA
4.1 PRESENTACIN CLASIFICADA
4.2 FLUJO DE CAJA EN LA REESTRUCTURACIN DE PASIVOS
4.3 FLUJO DE CAJA EN LA EVALUACIN DE PROYECTOS
4.4 FLUJO DE CAJA HERRAMIENTA PARA EL ADMINISTRADOR
FINANCIERO

CUENTAS DEL BALANCE O REALES

ESTADOS FINANCIEROS
BASICOS

ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS OPERACIONALES
(-) COSTOS
= UTILIDAD BRUTA
(-) GASTOS OPERACIONALES
= UTILIDAD OPERACIONAL
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES
(-) GASTOS NO OPERACIONALES
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO

BALANCE GENERAL (ESTADO DE LA

SITUACION FINANCIERA
ACTIVOS
CORRIENTE
NO CORRIENTE
FIJO

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

ECUACION CONTABLE

REN ACTIVO > C PAS+PAT

Ejemplo de transacciones econmicas. Inversin /

Financiacin
CASO: Sr. Pedro Bienvenido
Diciembre 31/2013:
Efectivo : $ 10.000.000
CDT
$ 30.000.000
Vehculo $ 20.000.000
Finca
$ 30.000.000
Total (Recursos) $ 90.000.000
Total Deuda

Durante el ao 2014 realiza la siguiente Actividad

Econmica:
Enero 2/2014) Inversin :
Compra Apartamento
$70.000.000
Financiacin: Recursos Propios
$40.000.000
Prstamo
$30.000.000
Pago Enero 30/2014 : Intereses sobre Prstamo (cuota
Mensual)
$ 1.800.000
Ingresos Enero 30/2014 : Arriendo mensual
apartamento
$ 4.000.000

ESTADO DE RESULTADOS

FUENTE DE VALOR

DISTRIBUCIN DE VALOR
PROVEEDORES
(Bienes y Servicios)

COSTOS Y GASTOS
OPERACIONALES

INGRESOS OPERACIONALES
CLIENTES

TRABAJADORES Y EMPLEADOS
(Salarios y Prestaciones)
ACREEDORES FINANCIEROS
(Intereses)
ESTADO
(Impuestos)
SOCIOS (ACCIONISTAS)
(Utilidad Neta)

BALANCE GENERAL

ACTIVOS
CAPITAL EMPLEADO
(Utilizado en)

PASIVOS Y PATRIMONIO
CAPITAL FINANCIADO
(Facilitado por)

CAJA Y BANCOS (Operacin)

CLIENTES
(Operacin)
INVENTARIO MATERIALES

PROVEEDORES DE
BIENES Y SERVICIOS
EMPLEADOS
ESTADO

(Operacin)

ACTIVOS FIJOS
(Operacin)

ACREEDORES
FINANCIEROS

SOCIOS (ACCIONISTAS)
Capital + Utilidades retenidas

OTROS ACTIVOS
(No operativos)