Modelos e Indicadores

de Gestin.
C. P. Enrique Clemente Socio
C. P. Jos Luis Rojas - Socio

Una premisa bsica sobre el

desempeo
Ya sea que utilicemos mejora de procesos, reingeniera de
procesos, justo a tiempo, costeo basado en actividades,
administracin de la calidad total, mejora continua de la
calidad o reduccin de tiempos de ciclos, compartimos una
meta comn: hacer ms y mejor, con menos, es decir:
Mejorar el desempeo.
Un habilitador crtico en el logro de los objetivos deseados
es la habilidad de medir el desempeo.

Como dice el dicho:

No se puede mejorar lo que no se mide

Por qu es importante el desempeo del

Sector Pblico?
El desempeo del Sector Pblico es algo real, que
destinatarios de los servicios gubernamentales y los
las mentes de los gobernantes y funcionarios del
actualidad est cobrando cada vez ms relevancia
internacional.

se percibe por los

votantes y est en
Gobierno y en la
a nivel nacional e

CMO SE EST DESEMPEANDO LA ENTIDAD, DEPENDENCIA,

ORGANISMO Y/O REA?

Desempeo
del gobierno

Los beneficiarios estn satisfechos?

Se trabaja de acuerdo con la misin, el plan y los
programas de gobierno?
Se es eficaz en cuanto a la entrega de bienes y servicios?
Se es eficiente en el uso de los recursos?

Mapa de Valor
del Gobierno-Los
impulsores del
desempeo.

Axioma: No midas lo que no se pueda

medir o no usars
La clave para una medicin exitosa del desempeo es
obtener nicamente aquellas medidas de desempeo que
podrn o sern, de hecho, utilizadas.
El primer paso en este proceso es determinar qu tipos de
informacin relacionada con el desempeo se necesitar
para dirigir y administrar la entidad, dependencia,
organismo, rea, proceso, etc.
Aqu lo ms importante es responderse la pregunta:

Necesito informacin relacionada con el desempeo

para

Mapa de Valor de la Gestin

Gubernamental
Desempeo del
Gobierno

Objetivos
de
Polticas

Ejecucin
de
Programas

Eficiencia
Operativa

Eficiencia
en el uso
de los
recursos

Una herramienta fundamental para la identificacin de actividades,

riesgos, controles, actividades y medidas del desempeo es el Mapa
de Valor que Deloitte ha diseado para que los gobernantes y lderes
comprendan los objetivos de desempeo del Gobierno y por ende, los
Impulsores del Desempeo.

Mapa de Valor de la Gestin

Gubernamental
Objetivos
de
Polticas

Mapa de Valor de la Gestin

Gubernamental
Ejecucin
de
Programas

Mapa de Valor de la Gestin

Gubernamental
Eficiencia
Operativa

Mapa de Valor de la Gestin

Gubernamental
Eficiencia
en el uso
de los
recursos

Medicin del
desempeo.

Qu es la medicin del desempeo?

La medicin del desempeo es la obtencin de
informacin confiable para analizar y comparar el
resultado, eficiencia y eficacia operativa y
financiera de los gobiernos para apoyar y motivar
a la mejora continua de su gestin, permitiendo:
Mejorar la eficiencia y eficacia de los servicios.
Ahorrar costos a los gobernados.

Una vista general del proceso de

medicin del desempeo
1. Determinar dnde estamos Establecer el piso/nivel de
actuacin/desempeo como est
2. Establecer objetivos basndose en el nivel actual de
desempeo
3. Determinar la brecha o delta entre la meta deseada y el
nivel actual de desempeo
4. Rastrear el progreso
5. Comparar y hacer benchmark de los niveles de
desempeo de otras entidades similares vs los propios
6. Controlar los niveles de desempeo dentro de los lmites
predeterminados
7. Identificar reas de mejora y posibles causas de problemas
8. Mejorar la planeacin para el futuro

Indicadores
de Desempeo.

Qu son los Indicadores de

Desempeo?
Son mediciones de los logros en el cumplimiento de la misin y
de los objetivos de un determinado proceso que sirven como
herramienta para el mejoramiento continuo de la calidad en la
toma de decisiones, lo cual se traduce en una mejor calidad del
producto o del servicio.
Objetivo
Cuantificable
Verificable

Caractersticas

Que agregue valor al proceso de toma de

decisiones
Comunicados y divulgados
Establecidos en consenso
Que reflejen el compromiso de quienes lo
establecieron

Requisitos de los Indicadores

En nuestro pas, la Secretara de la Funcin Pblica ha publicado
los siguientes requisitos en la elaboracin de indicadores para
medir el desempeo de gobierno:
Nombre
Nmero
Siglas
Unidad Administrativa Responsable
Objetivo de la unidad administrativa responsable
Objetivo
Descripcin

Requisitos de los Indicadores

Frmula
Variables que componen la frmula
Factor de ponderacin
Fuentes de datos
Periodicidad
Fecha y sistema de informacin para entregar la informacin del indicador
a la Unidad Administrativa por los rganos internos de control
Fecha y mecanismo para entregar informacin del indicador a la
Coordinacin por la unidad administrativa o por el Delegado o Comisario
Pblico

Requisitos de los Indicadores

Servidor pblico responsable, que deber ser el titular de la
unidad administrativa correspondiente y sus datos: cargo,
nmero telefnico y correo electrnico
Criterios base para asignar e integrar calificaciones en el
indicador
Cobertura del indicador para rganos Internos de Control y/o
Delegados y Comisarios Pblicos
Definiciones del indicador
Abreviaturas a utilizar
Tipo de informacin del indicador: pblica, reservada o
confidencial.
Para mayor informacin consultar www.funcionpublica.gob.mx

Indicadores de Gobernabilidad
En un estudio del Banco Mundial para 209 pases, las seis dimensiones
de la gobernabilidad que miden los aos 1996, 1998, 2000, 2002 y
2004 son los siguientes:
Voz y
rendicin
de cuentas

Estabilidad
Politica y
ausencia de
violencia

Mide
Mide la
derechos
posibilihumanos, dad de
polticos
amenay civiles.
zas o
cambios
en el
gobierno
.

Efectividad
gubernamental

Calidad
regulatoria

Mide la
Mide la
incidencia
competen
de
cia de la
burocracia polticas
hostiles
y la
en el
calidad de
prestacin mercado.
de los
servicios
pblicos.

Estados de
derecho

Mide la
calidad del
cumplimiento de
contratos, la
polica, y las
cortes,
incluyendo la
independencia judicial, y
la incidencia
del crimen.

Para mayor informacin consultar: www.bancomundial.org

Control de
corrupcin

Mide el

Mide
el del
abuso
abuso
poder del
poder
pblico para
el beneficio
pblico
para
elprivado.
beneficio
privado,
incluyendo la
corrupcin
menor y en
gran escala
(y la captura
del
estado por
las lites).

Modelo de Indicadores de
Desempeo Gubernamental
Indicadores
(Corporativos)

ie

Ef
ic a
cia

ic
Ef

Secretarios de Gobierno o
Directores Generales

Indicadores
(Operacionales)

ia
nc

Indicadores
(Gerenciales)

Se compara
vs:

Gobernador
Presidente

Calidad de
Gestin de
aos anteriores
Gestin de
Instituciones
Similares
Presupuesto
Programado

Directores de rea
Efectividad

En el enfoque se analizar :
Eficacia: Respecto al logro de sus propias metas planteadas
Eficiencia: Respecto al usos de recursos pblicos para alcanzar sus metas
Efectividad: Respecto a la satisfaccin del gobernado en cuanto al servicio
recibido (ligado a las metas de la entidad y a la calidad)

Ejemplos de Indicadores
NOMBRE

Eficiencia
presupuestal
- Ingresos

OBJETIVO

FRMULA DE
CLCULO

Determinar la
eficiencia
presupuestal
en un periodo

(Ingresos totales
ejecutados/Ingresos
totales
presupuestados)
*100

Determinar la
eficiencia
presupuestal
en un periodo

(Egresos
ejecutados/Egresos
presupuestados)
*100

Eficiencia
presupuestal
- Global

Determinar la
eficiencia
presupuestal
en un periodo

Promedio de
indicador Eficiencia
presupuestaria Ingresos y Eficiencia
presupuestaria Egresos

Ingresos por
habitante

Cuantificar el
nivel de
ingresos percapita
percibidos

Recaudacin
impositiva
por habitante

Determinar la
contribucin
impositiva por
habitante

Eficiencia
presupuestal
- Egresos

Ingresos totales
ejecutados/Nmero
de habitantes

Ingresos por
impuestos /Nmero
de habitantes

UNIDAD
DE
MEDIDA

PERIODO
DE
MEDICIN

Mensual

Mensual

FUENTE DE
INFORMACIN

Ejecucin
presupuestal

Ejecucin
presupuestal

Mensual

Ejecucin
presupuestal

Anual

Ejecucin
presupuestal
y censo de
poblacin

Mensual

Ejecucin
presupuestal
y censo de
poblacin

UNIDAD
RESPONSABLE
DEL
INDICADOR

SIGNIFICADO

Admn. y
finanzas

Un mayor porcentaje
implica mayor
eficiencia en la
programacin y
mayor capacidad de
ejecucin de los
ingresos

Admn. y
finanzas

Un mayor porcentaje
implica mayor
eficiencia en la
programacin y
mayor capacidad de
ejecucin de los
gastos

Admn. y
finanzas

Un mayor porcentaje
implica mayor
eficiencia en la
programacin
presupuestal

Admn. y
finanzas

A mayor valor del

indicador mayor es la
contribucin de los
habitantes al ingreso

Admn. y
finanzas

A mayor valor del

indicador mayor
contribucin
impositiva por
habitante

Ejemplos de Indicadores
OBJETIVO

FRMULA DE
CLCULO

Equilibrio
financiero

Comparar el
nivel de
ingreso total
ejecutado y el
gasto total
ejecutado

Ingresos totales
ejecutados /
Gastos totales
ejecutados

Inversin en
infraestructur
a por
habitante

Medir la
inversin de
infraestructura
por habitante

Gastos
ejecutados en
inversin de
infraestructura/
Poblacin total

Capacidad de
ejecucin de
proyectos

Medir la
capacidad de
ejecucin de
proyectos

(Total de
proyectos
ejecutados/total
de proyectos
formulados)
*100

Participacin
ciudadana

Analizar el
nivel de
concertacin
de proyectos
con las
organizaciones
civiles

(Total de
proyectos
concertados
/Total de
proyectos en
ejecucin)*100

Cobertura
catastral

Analizar la
superficie
registrada por
catastro

(Superficie
registrada /
Superficie total)
*100

NOMBRE

UNIDAD
DE
MEDIDA

PERIODO
DE
MEDICIN

FUENTE DE
INFORMACIN

Admn. y
finanzas

Admn. y
finanzas

A mayor valor del

indicador mayor es
la inversin en
infraestructura por
habitante

Plan
operativo
anual

Un mayor
indicador refleja
una mayor
eficiencia en la
ejecucin de
proyectos

Plan operativo
anual e
informacin de
otros
organismos

Planificacin/
Obras/
Ingeniera
municipal

A mayor valor del

indicador, mayor
participacin de la
comunidad en la
seleccin y
ejecucin de
proyectos

Catastro

Obras
pblicas/
Catastro

Un mayor nivel del

indicador refleja un
mejor control
sobre los predios

Ejecucin
presupuestal

Mensual

Ejecucin
presupuestal/
Censo de
poblacin

Mensual

Anual

SIGNIFICADO

Cuando el ndice
tiende o supera 1
se est equilibrado
financieramente

Mensual

Mensual

UNIDAD
RESPONSABLE
DEL
INDICADOR

Plan operativo
anual

Una
Metodologa
Integrada de
Implantacin.

FASES

Actividades
Preliminares

FRENTES

Planear y
Dimensionar el
Proyecto

Diagnstico
y
Evaluacin

Diseo y
Evaluacin de
Soluciones

Implementar
Soluciones

Probar

Seguimiento

Normatividad

Administracin
Del Proyecto

Gente

MDULOS

Procesos

Tecnologa

FASES

Actividades
Preliminares

FRENTES
Normatividad

Administracin

Comprender Leyes y
Reglamentos

Presupuesto
Preliminar

Del Proyecto

Gente

Planeacin del
Proyecto

Comprender
mecanismos de
medicin del
Desempeo del
Personal

Comprender Procesos de
Monitoreo y Medicin del
Desempeo

Comprender la
Tecnologa de
Soporte de Procesos

Diseo y
Evaluacin de
Soluciones
Modificaciones al
Marco Normativo

Implementar
Soluciones

Probar

Seguimiento

Promover y llevar a cabo las Reformas

Administracin del Proyecto y Aseguramiento de Calidad

Presupuesto
Ajustado
Organizar y
Entrenar el
Equipo de
Trabajo

Comprender los Procesos

en las reas de Valor

Tecnologa

Anlisis del Marco Legal y

Normativo

Identificacin del
Equipo de Trabajo

Comprender
Controles, Estructura
Organizacional, Plan
de Gobierno y
Programas de la
Entidad

Diagnstico
y
Evaluacin

Informacin y Comunicacin
Evaluacinpreliminar del
Ambiente de Control

Diseo de Indic.
de Desempeo
del Personal

Asignacin de
Actividades al
Equipo de
Trabajo

Encuestas de satisfaccin
de los usuarios y del
personal

Diseo de
Mecanismos de
Medicin del
Desempeo

Determinar
Importancia
Relativa Planeada

Anlisis y Evaluacin de
Riesgos Nivel Entidad,
Procesos y Programas

Diseo de
Controles para
Mitigar Riesgos y
Brechas de
Gestin

Identif. Procesos de
Monitoreo del Desempeo
de la Admn.
Ident. Activ. de Control a
Nivel Estrategias,
Polticas y
Responsabilidad
Ident. Activ. De Control de
Eficiencia y Eficacia
Ident. Activ. De Control
para los Impulsores de
Gobierno
Anlisis FODA

Diseo de Mec. e
Indic. de Medicin
del DesempeoEntidad y Progr.

Administracin del Cambio

Implem. Mec. e
Indicadores de
Medicin

Evaluaciones al
personal

Entrenamiento sobre
Mecanismos de
Medicin

Evaluaciones de
la satisfaccin al
personal

Implementar de
Controles para
Mitigar Riesgos y
Brechas de
Gestin
Impl. Mec. de
Medicin de
Gestin
Impl. Indicadores
de Medicin

Identificar los Req.

de Informacin

Impl. Polticas
para la Medicin
de la Gestin

Identificar
Herramientas del
Soporte de Medicin

Implementar
Herramientas de
Soporte

Ident. Req.
Funcionalidad
Selecc. Solucin
Tecnolgica

Implementar
Solucin
Tecnolgica

Realizar Pruebas a
Controles y
Herramientas
Remediar
Desviaciones

Evaluacin de
Satisfaccin de
Usuarios
Programa de
Monitoreo
Auditora de
Gestin
Certificaciones

Pruebas y
Remediacin

Auditora PostImplementacin
Soporte y
Mantenimiento

MDULOS

Procesos

Planear y
Dimensionar el
Proyecto

Tcnicas para
implantar la
medicin del
desempeo.

Balanced Scorecard (BSC)

Es una herramienta que permite implementar la

estrategia y la misin de un gobierno a partir de un
conjunto de medidas de desempeo. Pone nfasis en la
consecucin de objetivos financieros, e incluye los
inductores de actuacin futura para el logro de esos
objetivos. Proporciona una estructura para transformar
la estrategia en accin.

Perspectivas estratgicas del BSC

La perspectiva financiera indica
si la estrategia y ejecucin,
contribuye con los objetivos

La perspectiva del
gobernado, mejorar
la visin de la entidad,
Cmo la entidad
aparece ante los
gobernados?

Visin,
Visin,
Misin
Misin yy
Estrategia

La perspectiva del proceso

interno identifica procesos crticos
internos en donde se debe ser
excelente, entregando resultados
que satisfagan a los gobernados

La perspectiva de
formacin,
capacitacin y
aprendizaje en una
estructura de gobierno
generan resultados de
corto y largo plazo

Relacin Causa-Efecto
de la Estrategia
Finanzas

Resultado Social

Gobernados / Usuarios
Fidelidad de los
gobernados

Procesos Internos

Formacin, Aprendizaje y
Crecimiento

Acreditacin social

Satisfaccin de los
gobernados

Pertinencia del
servicio

Valor agregado
social

Calidad en los
procesos internos

Tiempo de
desarrollo de los
procesos

Acreditacin de
los procesos

Habilidades
de los
funcionarios

Conocimiento
de los
funcionarios

Capacidad de
crear
conocimiento
nuevo

Aplicacin
tecnolgica

Auditora de
Gestin en el
Sector
Pblico.

Marco Conceptual
La auditora de gestin por su enfoque involucra una
revisin objetiva, sistemtica y profesional de las
actividades de una entidad, programa o proyecto en
relacin al cumplimiento de objetivos y metas (eficacia); y
respecto a la correcta utilizacin de los recursos (eficiencia
y economa). Sus propsitos generales consisten en:
Evaluar el desempeo (rendimiento) obtenido por una
entidad
Identificar reas problemticas, causas relacionadas y las
alternativas para mejorar; y
Desarrollar recomendaciones para promover mejoras u
otras acciones correctivas.

Aspectos en los que se enfoca la

Auditora de Gestin
Eficacia en el logro de los objetivos y metas
Eficiencia en el manejo de los recursos
Economa en la obtencin de los recursos y la
produccin y distribucin de los bienes y servicios

Enfoque de la
auditora de
gestin

Calidad en la informacin financiera

Cumplimiento Regulatorio
Equidad en la distribucin de los recursos
financieros necesarios para la prestacin del bien o
servicios
Calidad o nivel de servicio
Impacto en los ciudadanos

Enfoque de la Auditora de Gestin

Eficacia

OP
E

Examen de
Controles y
Procedimientos
de la
Administracin

RA
Pr
CI
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ON
y
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Evaluacin del
Logro de
Objetivos y
Metas

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os

Anlisis de
Controles y
Procedimientos
de la
Administracin

Eficiencia y Economa

Evaluacin del
Uso Eficiente de
los Recursos

Componentes de la Estructura del

Control Interno
TR
S
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O
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C

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O
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CU

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PL

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IE

AMBIENTE INTERNO
ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
IDENTIFICACIN DE EVENTOS
EVALUACIN DE RIESGOS
RESPUESTA A LOS RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACIN Y COMUNICACIN
MONITOREO

U
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N
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C

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A
D

U
N
I
D
A
D

Mapa de Riesgos
Exposicin = Riesgo- Control (E=R-C)
Alto

Importancia

Exposicin
Aceptable

Exposicin
inaceptable

Precaucin

Riesgo Bajo

Riesgo Medio

Riesgo Alto
1
7

3
2

Bajo
Bajo

Posibilidad de Ocurrencia

Clasificacin del Control Gerencial

Controles de
Cumplimiento

Controles de
Actividades del
Programa

Controles para la
Proteccin de
Recursos

Controles de
Confiabilidad de la
Informacin

Gracias por su
Atencin.