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VALLEJO
AUDITORA FINANCIERA I
INTEGRANTES:
Guayanay Mian Blgica Margot
Gutirrez Quintana Angella Lorena
Ramrez Herrera Karen Vanessa
Seminario Morante Angie Stephanie
CICLO: VI
PIURA - 2013
PLANEAMIENTO DE LA
AUDITORA
FINANCIERA
AUDITORA
FINANCIERA
La
AUDITORA
FINANCIERA
PLANEACIN Y
PROGRAMACIN
FASES DE LA
AUDITORA
FINANCIERA
INFORME DE LA
AAUDITORA
EJECUCI
N DE LA
AUDITOR
A
1 FASE
PLANEAMIE
NTO
DE LA
PLANEAMIENTO
EN LA AUDITORA
OBJETIVO
S
Establecer
nuestra
CONCEPTOS A TENER EN
CUENTA
estrategia
de
auditora
Ayudar a dirigir y controlar el trabajo de
auditora
Asegurar que se atiendan los aspectos
ms importantes de la auditora
Usar de la manera ms efectiva al
personal disponible
Asegurar que el trabajo se completa
efectivamente
Minimizar el riesgo de error en el
dictamen
Que nuestra auditoria cumpla con los
Principales
documentos
PLANEACIN
ESTRATGICA
e
s
Carta de compromiso
Carta compromiso
Memorando
de
planeamiento
Estados financieros interino
Planilla
de
decisiones
preliminares
Aquella con la cual comienza
una auditoria. El objetivo de
esta fase es determinar la
estrategia global de la
auditoria, y es ejecutada por
el personal ms
experimentado del equipo de
auditora.
CONOCIEMIENTO DEL
NEGOCIO DEL CLIENTE
Permit
ir
Planificar y realizar el trabajo de
auditora ms eficiente y
efectivamente
Una planificacin del alcance y
nfasis relativo del trabajo de
auditora
Una evaluacin del riesgo de
errores materiales de estimacin
en los estados financieros.
relacin profesional
con el cliente
Comunicarnos
efectivamente y brindar
recomendaciones relevantes
a la Gerencia.
Identificar oportunidades
de brindar otros servicios,
que no sean incompatibles o
restringidos segn PCAOB .
ASEVERACIONES
Se
dividen
Los
procedimientos
sustantivos: estn incluidos los
procedimientos analticos y las
pruebas detalladas de transacciones
y saldos.
Los
procedimientos
de
cumplimiento: Las pruebas de
Existencia
obligaciones
Ocurrencia
Integridad
Valuacin
Monto correcto
revelacin
PROCEDIMEINT
OS
RIESGO DE
LA
AUDITORA
Factores de
Riesgo
Posibilidades
de
Irregularidades.Las
irregularidades pueden ser descritas como
distorsiones por desfalcos, malversaciones de
activos, o fraudes gerenciales.
Las irregularidades pueden surgir de:
Aseveraciones falsas.
Manipulacin, falsificaciones o alteracin de los
registros o los documentos.
Omisin de informacin significativa de los
registros o documentos.
Registro de transacciones sin documentacin
sustentadora.
Aplicacin indebida de principios y prcticas
EVALUACIN DEL
RIESGO DE
AUDITORA
Es el proceso por el
cual, a partir del anlisis
de
la
existencia
e
intensidad
de
los
factores de riesgo, se
mide el nivel de riesgo
presente en cada caso
Elemen
tos
Etap
as
PROCEDIMIENT
O
DE
DIAGNSTICO
Analizan
PROCEDIMIEN
TOS
ANALTICOS
OR
D
A
ONT
C
EL E:
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PASOS
P
APLIC ARA
AR
PROCE UN BUEN
DIMIE
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CI A
N
E
D
I
EV
DE
ORA
T
I
D
U
A
Inspeccin de registros y
documentos
Inspeccin fsica de activos
tangibles
Observacin
Investigacin
Confirmacin
Reproceso de clculos
Seguimiento
Procedimientos analticos
Conceptos a
evaluar
Procedimien
tos
La relevancia se refiere a la
importancia y confiabilidad (o
validez) dela evidencia
La suficiencia se refiere a la
cantidad de evidencia correcta
obtenida.
IENTO
M
I
D
N
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EN
RA
O
T
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D
U
A
DE L A
Proc
e
os re dimient
leva
ntes
CONFIANZA EN LA
AUDITORA
PROCEDIMIENTO
DE LA AUDITORA
Las
pruebas
de
controles:
intentan brindar evidencia de que
los controles internos funcionan
como se disearon.
Las pruebas sustantivas intentan
brindar evidencia en cuanto a la
validez y correccin de los saldos
de los estados financieros y sus
transacciones implcitas.
Se cl
asific
an
en:
SELECCIN DE
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA:
ADMINISTRACION
DE LA AUDITORIA:
PLAN GLOBAL Y
PROGRAMA DE
AUDITORIA:
Al final del proceso de planificacin elabora un programa de
auditora que debe contener:
CONCLUSIONES:
El Planeamiento
como etapa primaria del proceso de
Auditora fue establecido para preveer los procedimientos que se
aplicarn a fin de obtener conclusiones vlidas y objetivas que
sirvan de soporte a la opinin que se vierta sobre la Entidad o
Empresa bajo examen.
La planeacin adecuada deltrabajo de auditora ayuda a
asegurar que se prestaatencinadecuada a reas importantes
de la auditora, que los problemas potenciales son identificados y
que el trabajo es llevado a cabo en forma expedita.
En el proceso de planeacin se tiene en cuenta tambin riesgo
de auditora a nivel de estados financieros que considera la
probabilidad de que los estados financieros examinados
contengan un error o irregularidad significativa no detectada, una
vez que la auditora ha sido completada.