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Sistemas de Emisin

Electrnica (SEE)

Sistema de Emisin Electrnica


Sistema de
Emisin
Electrnica
SEE Del
Contribuyente
R.S. 0972012/SUNAT
Facturas

SEE-SOL
R.S.
182-2008/SUNAT

Recibos por Honorarios

R.S. 1882010/SUNAT

Boletas de Venta
Notas de crdito
Notas de dbito
GRE modelo general
CRE
CPE
DAE (recibo de luz, agua,
telecomunicaciones)

Facturas
Boletas de Venta
Notas de crdito
Notas de dbito
GRE bienes fiscalizados
GRE modelo general
CRE
CPE

Proceso de Incorporacin al
Sistema y sus Efectos
Se da por dos situaciones:
Por designacin de SUNAT
o En la fecha que comunique mediante resolucin, la que indicar si se
asigna dicha calidad, respecto de todas o parte de sus operaciones
y, si pueden usar, indistintamente, cualquiera de los dos sistemas
comprendidos en el SEE.
A eleccin del Contribuyente
o A partir del da calendario siguiente de notificada la resolucin que
resuelve la solicitud de incorporacin al SEE del contribuyente al
da calendario en que se emita la primera factura electrnica a travs
de SEE-SOL.
3

Sujetos Obligados al Uso de


Facturacin Electrnica
Contribuyent
es
Designados por
el Anexo de la
R.S. N 3742013/SUNAT
(a) 238 EE.

Los
Comprendidos
en el Anexo J
de la R.S. 3002014/SUNAT
(b) 4,959 EE.

Situacin

Norma
anterior

Posibilidad de emitir documentos impresos


Obligacin de enviar
Comprobantes impresos

el

Resumen

de

R.S. 086-2015/SUNAT

Hasta el
31.03.2015*

Hasta el 31.07.2015 + 6
meses

A partir del
01.04.2015

A partir del 01.02.2016

Obligacin de enviar el Resumen de


Comprobantes
impresos
para
emisores
electrnicos itinerantes

A partir del
01.04.2015

Posibilidad de emitir documentos impresos

Hasta el
31.03.2015*

No modifica el plazo

A partir del
01.04.2015

A partir del 01.01.2015

A partir del
01.04.2015

A partir del 01.01.2015

Obligacin de enviar
Comprobantes impresos

el

Resumen

de

Obligacin de enviar el Resumen de


Comprobantes
impresos
para
emisores
electrnicos itinerantes

A partir del 01.02.2016

R.S. 137-2015/SUNAT
Los que tengan
Hasta
el
calidad de
Hasta el 01.07.2015 + 6
Posibilidad de emitir documentos impresos
30.06.2015*
Principales
meses
*Excepcionalmente,
desde
el
01.10.2014
hasta
el
31.12.2018
los
emisores
electrnicos
del SEE que acten como
Contribuyentes Obligacin de enviar el Resumen de A partir del
A partir del 01.01.2016
emisores
electrnicos itinerante podrn emitir y otorgar las facturas y boletas de venta en formatos impresos o
Nacionales
Comprobantes impresos
01.07.2015
importados
(IPCN) por
al imprenta autorizada, al amparo del Reglamento de Comprobantes de Pago, respecto de las ventas que
Obligacin
de itinerantes.
enviar el
A partir
del
A partir del 01.01.2016
efecten como emisores
electrnicos
BaseResumen
Legal: 2da de
DCF R.S.
N 300-2014/SUNAT.
30.09.2014
Comprobantes
impresos
para
emisores 01.07.2015
778
EE. establecen
electrnicos
La(c)
norma
vigente,
queitinerantes
podrn seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que al 31.12.2014 [para los
(a) de acuerdo a la R.S. N 086-2015/SUNAT]; o al 30.09.2015 [para los (c) de acuerdo a la R.S. N 137-2015/SUNAT]
hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones:

Sujetos Obligados al Uso de


Facturacin Electrnica
Contribuyentes

Los que tengan


calidad de Principales
Contribuyentes
Nacionales (IPCN) al
31.07.2015
(d) 520 EE.

Situacin

Resolucin de
Superintendencia N 2032015/SUNAT (04.08.2015)

Posibilidad de emitir documentos impresos

Hasta el 14.07.2016 + 6 meses

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes


impresos

A partir del 15.07.2016

Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes


impresos para emisores electrnicos itinerantes

A partir del 15.07.2016

Posibilidad de emitir documentos impresos


Hasta el 30.11.2016 + 6 meses
Los que tengan
calidad de Principales Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes
A partir del 01.12.2016
Contribuyentes de
impresos
las Intendencias
Regionales y las
Obligacin de enviar el Resumen de Comprobantes
Oficinas Zonales al
A partir del 01.12.2016
impresos para emisores electrnicos itinerantes
31.07.2015
2,807
EE. 4-A de la Resolucin de Superintendencia N 300-2014/SUNAT, incorporado por la Resolucin de
De(e)
acuerdo
al artculo
Superintendencia N 198-2015/SUNAT, solo para los contribuyentes que hayan optado o se encuentran obligados a SEE
del Contribuyente, se le otorgar un plazo de 06 meses adicionales para continuar emitiendo comprobantes de pago
fsicos o tickets emitidos por maquinas registradoras, siempre que:
1. La implementacin del SEE, se encuentre supeditada a la implementacin y/o adecuacin de sistemas informticos de
gestin comercial que solo puede culminarse en fecha posterior a la de asignacin de la calidad de emisor electrnico.
2. Tratndose de entidades pblicas, considerando la aplicacin de las normas de contrataciones del Estado, no se podr
contar con proveedor de servicios electrnicos.
3. Con anterioridad a la fecha de asignacin de la calidad de emisor electrnico, se hubiera iniciado un proceso de
reorganizacin de sociedades.

Para 1 y 3, la condicin debe ser acreditada, en fecha previa a aquella sealada en la resolucin de superintendencia

Emisin
y
SEE - SOL

Otorgamiento

Emisin
- La oportunidad de emisin se regula por lo dispuesto en el artculo 5 del
RCP.
Otorgamiento
- Facturas:
En el momento de su emisin.
Salvo en exportacin, en cuyo caso se otorga mediante su remisin al
correo electrnico que proporcione el adquirente no domiciliado.
- Boletas de venta:
Cuando sea entregada o puesta a disposicin del adquirente la
representacin impresa.
Cuando sea entregada o puesta a disposicin del adquirente mediante el
correo electrnico que este design para ello, en caso as lo desee.
6

SEE Del contribuyente

1
EMISOR
ELECTRONICO
OBLIGADO/
AUTORIZADO

Emite
factura
electrni
ca
Enviar

un

2 ejemplar de efactura
Formato
digital)

RECEPT
OR
(CLIEN
TE)

Formato
digital Firmado
digitalmente

validacio
nes
Estndar
UBL
Conten
ido
Consis
tencia
Firma
digital.

4
3

Valida y emite
constancia (CDR
Aceptado/Rechaza
do

SUN
AT

Consu
lta

Emisin Factura electrnica


SEE Del contribuyente

La oportunidad
de emisin
otorgamiento
y
es la regulada por
el art.5 del RCP

Condiciones
para
emitir
el documento electrnico (Art.
10)
Autorizado
emisor

RUC vlido, no est de


baja
como electrnico

Afecto
a renta
de corresponder

Numeracin
no
usada anteriormente
Cuenta con el formato
digital, cumple
con
condiciones
de emisin
indicadas en anexos 1,3 y 4.
Son remitidas a SUNAT en la
forma y plazo establecidos.

3ra,

DESDE LOS
SISTEMAS
DEL EMISOR

Enva un
ejemplar de efactura
(Formato
digital)

de
validacio
nes
Estndar
UBL
Contenido
Consistenci
a
Firma
digital.

Valida y emite
constancia (CDR
Aceptado/Rechaza
do

SUN
AT

Emisin Factura electrnica


SEE Del contribuyente

Envo a SUNAT de Factura y notas vinculadas(Art. 12)


En la fecha de emisin
Plazo mximo: 7 das calendarios contados desde el
da siguiente. Transcurrido el plazo NO tendr la
calidad de factura nota electrnica, aunque haya
sido entregada.

Constancia de Recepcin de SUNAT CDR (art.13)


Aceptada.- si lo recibido cumple con las condiciones del
art.10
Rechazada,
si no cumple con alguna de las
condiciones del art.10. Se le comunicar al receptor a
travs del e-buzn, salvo sea un no domiciliado, un
RUC no vlido o no cuente con clave sol.
9

Otorgamiento Factura electrnica


SEE Del contribuyente

Emite
factura
electrni
ca
Formato
digital Firmado
digitalmente

RECEPT
OR
(CLIEN
TE)

Por medios electrnicos. Ejemplo: pagina web, correo


electrnico, web service, etc. El tipo de medio es sealado por
el emisor.
Adicionalmente, podr otorgarse una representacin impresa.
Las mismas reglas se aplican para operaciones de exportacin.

10

Otorgamiento Factura electrnica


SEE Del contribuyente
Representacin
Impresa
Documento
Electrnico

11

Otorgamiento Factura electrnica


SEE Del contribuyente

Firma Digital
Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2 )
A la firma electrnica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE).
Certificado Digital debe contener RUC, Razn social del emisor. Tener por lo menos nivel
de seguridad medio.

12

Principales
Disposiciones
SEE Del contribuyente
Exclusiones
- Primera venta entre usuarios de Zona Comercial Tacna.
Caractersticas
- Formato Digital basado en un estndar internacional
- Firmado digitalmente
- Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel:
Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra F
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin
Traslado de Bienes
A travs del medio de enlace que permite al contribuyente alcanzar el
nmero de la factura que puede sustentar el traslado de los bienes
.
13

Boleta de Venta Electrnica


SEE Del contribuyente
1

EMISOR
ELECTRONIC
O
AUTORIZADO

Emite y
entrega
boleta de
venta
electrnica
forma
to
digit
al

2
Enva Resumen
diario de
boletas y notas

Representacin
impresa de la
Boleta Venta o
Nota

Valida y emite
CDR Aceptado /
Rechazado

SUNAT

14

RECEPT
OR

Otorgamiento de la Boleta de Venta


Electrnica
SEE Del contribuyente
Mediante representacin impresa.
Podr ser por medios electrnicos, previa conformidad del usuario.
Caractersticas principales:

Formato Digital basado en un estndar internacional


Firmado digitalmente
Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel:
Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra
B
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8
caracteres. Gestionada por el emisor. No se solicita
autorizacin
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Disposiciones Generales sobre la Emisin


Boleta
de
Venta
SEE Del contribuyente
Se emitirn en los casos previstos en el RCP (consumidores
finales), incluso operaciones afecta al IVAP.
No permite ejercer derecho a crdito fiscal, ni gasto o costo
Su representacin impresa podr ser utilizada para el
traslado de bienes. Supuestos previstos :
o art. 20 nm. 1.4 del RCP (Gua Resumen). Indicar apellidos
y nombres, documento de identidad y punto de llegada
o art. 21 nm. 3.2.6 del RCP
Ventas por Delivery a
consumidores finales.
o Se elimina condicin de dentro de una misma provincia.
Requisitos Mnimos para SEE Del contribuyente.- Son
los indicados en el Anexo 2.
16

Resumen Diario de boletas y notas


vinculadas
SEE Del contribuyente
Enviar el resumen diario de boletas y notas vinculadas, respecto
de un mismo da a mas tardar hasta los 7 das calendarios
contadas desde el da siguiente de emisin
En caso enve mas de un resumen, se considerar el ltimo
enviado.
Condiciones para el envo
Cumplir con las condiciones del art. 8 (activo, habido, y debe
emitir facturas)
Formato digital debe cumplir con lo indicado en el Anexo 5
Debe remitirlo a SUNAT segn lo indicado en el Anexo 6
Constancia de Recepcin
Aceptada: si cumple con las condiciones.
Rechazada, si no cumple con las condiciones.
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Anulacin, correccin o ajustes


en Comprobantes Electrnicos
RHE

SOL

FACTURAS
BOLETAS DE VENTA

REVERSIN

NOTAS DE CRDITO

No se ha dispuesto plazo
Corregir:
Identificacin del usuario
Descripcin o tipo de Ss
Tipo de rentan: a) o b)

No se ha dispuesto plazo
Ajustar valor
Anular operacin si el Ss
no se presto

NOTAS DE CRDITO
Para para CdP electrnicos, por:
Anulaciones, descuentos, bonificaciones, devoluciones y
otros.
Excepcionalmente dentro de los 10 das hables del mes
siguiente, para:
Anular cuando se ha emitido a un sujeto distinto del
adquirente o usuario o que contenga una descripcin que no
corresponde al bien vendido o cedido en uso o al tipo de
servicio prestado

18

Anulacin, correccin o ajustes


en Comprobantes Electrnicos
COMUNICACIN DE BAJA
Antes del otorgamiento
Dentro de los 7 calendarios siguientes a
comunicacin a la SUNAT (generacin del CDR)

Del
Contribuyente

FACTURAS
BOLETAS DE VENTA

la

NOTAS DE CRDITO
Para para CdP electrnicos o fsicos, por:
Anulaciones,
descuentos,
bonificaciones,
devoluciones y otros.
Excepcionalmente dentro de los 15 das hables del
mes siguiente, para:
Anular cuando se ha emitido a un sujeto distinto del
adquirente o usuario o que contenga una descripcin
que no corresponde al bien vendido o cedido en uso
o al tipo de servicio prestado

19

Anulacin, correccin o ajustes


en Comprobantes Electrnicos
GRE

COMUNICACIN DE BAJA
Cuando:
No se inicie el traslado (no se ha previsto plazo)
Habindose iniciado el traslado, se cambia el
destinatario antes de llegar al punto de llegada
(dentro de los 5 calendarios siguientes al inicio del
traslado)

SOL y
Del contribuyente

CRE
CPR

REVERSIN
No se ha dispuesto plazo
Cuando:
Se emiti a un sujeto distinto del proveedor o cliente,
segn corresponda.
La operacin por la que se emitieron los
comprobantes de pago o las notas de dbito, no se
encuentra sujetos al sistema.
Por errores en los datos ingresados o seleccionados
al emitirse el CRE.

20

RECHAZO DE FACTURAS
SOL y Del contribuyente
Cundo?
- Se trate de un sujeto distinto del adquirente o usuario electrnico.
- Se hubiere consignado una descripcin que no corresponde al bien
vendido o al servicio prestado.
Plazo
- Hasta el noveno (9) da hbil del mes siguiente de su emisin.
Caractersticas
- Solo para facturas; emitidas desde el SEE - SOL o SEE Del
contribuyente.
- Procedimiento efectuado por el cliente.
- No genera efectos tributarios para el emisor, es decir, el emisor debe
considerar la venta para la determinacin de sus obligaciones tributarias,
considerando que el rechazo efectuado por el cliente confirma que el
proveedor realiz una operacin.
21

Traslado de bienes Factura


Electrnica Remitente
Modificacin Articulo 20 (Gua Resumen)
o El traslado de los bienes a diferentes destinatarios, con
gua resumen (en rubro datos de bien transportado
consignar numero de las facturas y punto de llegada)
y la factura electrnica siempre que contenga la direccin
del punto de llegada de los bienes (mecanismo de enlace).
o El traslado se debe iniciar cuando de cuente con la
Factura electrnica remitida y aprobada por SUNAT.

22

Traslado de bienes Factura


Electrnica Remitente
Modificacin Articulo 21 (traslados exceptuados de usar GR)
No se exigir GRR:
a) En transporte privado: cuando el traslado lo realice el comprador y
la factura electrnica contenga el punto de partida y punto de llegada.
Siempre que la factura haya sido remitida y aceptada por SUNAT
b) En cualquier modalidad de transporte: cuando el traslado lo
realice el vendedor y utilice la factura electrnica, y sta contenga:
Marca y placa del vehculo,
Nmero licencia conducir
Punto de partida
Punto de llegada
Lo indicado en el inciso b) no ser obligatorio cuando se contrate
servicios transporte. En su lugar debe consignar ruc y nombre del
transportista.
23

Comprobantes de Retencin
y de Percepcin electrnicos
(CRE CPE)
R.S. N. 274-2015/SUNAT

Sistema CRE - CPE


Vigente a partir del 1.12.2015.
Modelo obligatorio a partir del 1.1.2016, para todo Agente de
Retencin y/o Percepcin
Se han virtualizado las mismas reglas que existan para el
mundo fsico.
Es posible emitir desde portal SUNAT o SEE del
Contribuyente.
Entre el 1.1.2016 y el 30.6.2016 podrn seguir emitiendo
formatos fsicos, pero debe enviarse el Resumen Diario de
Retencin o Percepcin segn corresponda
Resumen diario: Documento donde se informa los
documentos fsicos emitidos en un da determinado. Su envo
es a travs de SUNAT Operaciones en Lnea (Clave SOL).
Plazo: 7 das calendarios
25

Sistema CRE - CPE


Ser emisor electrnico del Sistema CRE-CPE, no lo convierte u obliga a
ser Emisor de los Comprobantes de Pago Electrnicos.
A partir del 1.7.2016 los agentes debern emitir electrnicamente el
Comprobante de percepcin o retencin. En casos de contingencia,
podr usar el esquema papel y deber comunicar el Resumen Diario

Reversin
Es la anulacin o baja de un CRE o CPE ya emitido (incluso
entregado). Est a cargo del Agente (emisor electrnico), y ser
comunicada al Proveedor o Cliente, segn corresponda.
Se elimina la obligacin del llevado de los Registros del Rgimen de
Retencin o Percepcin a partir del 1.7.2016

26

Nuevos Formularios declaracin mensual


de Retenciones y Percepciones IGV
con
percepcin
SISTEMA
COMPROBANTES
Y LIBROS
ELECTRNICOS

AGEN
TE

Graba informacin en
SUNAT

Saldo

Comprobantes
de pago
electrnico

Consulta

Nuevos Formularios
CANAL VIRTUAL DE PAGOS

AGEN
TE

Agente
Retencin /
Percepcin

F.Virtual 626 Agentes Retencin


F.Virtual 633 Agentes Percepcin
F.Virtual 697 Agentes Percepcin
Ventas internas

DJ
De Som
de term bra
la
i
de naci
u d n
a

CUENTA

NUEVO
FORMULARIO
Muestra informacin en las
casillas de bases imponibles
e impuesto
Si requiere modificar las
casillas debe modificar los
comprobantes electrnicos .

Otras funcionalidades del


formulario:
Valida por RUC que sea agente
Graba conforme se va
registrando
Determina si es original o
rectificatoria

Traslado de bienes
utilizando el SEE
GRE
R.S. N. 255-2015/SUNAT

Aspectos principales

Es de uso opcional.
Solo se ha regulado la GRE remitente.
Otorgamiento: A travs de medios electrnicos
Sustento del traslado: Documento electrnico
Previo al inicio del traslado la gua debe tener el ok de SUNAT
Medios de emisin: Portal, desde los sistemas del contribuyente
Opcin de baja: por anulacin del traslado o por cambio de
destinatario.

Supuestos y reglas de emisin


Modelo Fsico
Transporte
Privado

GRR

Depende de la modalidad de
transporte
Hasta
4
documentos
involucrados,
salvo
las
excepciones previstas en el
artculo 21 del RCP.
Adems del CdP entre el
proveedor y cliente

UNIDAD DE
TRANSPORTE

Punto de
partida

Transporte
Pblico

GRR

GRT

Adems
del
CdP entre el
proveedor
y
cliente

Adems
del
CdP entre el
remitente
y
transportista

Punto de
llegada

Supuestos y reglas de emisin


Modelo Electrnico
Transporte
Privado
UNIDAD DE
TRANSPORTE

FE
Remitente
Punto de
partida

GRE
Remitente

Punto de
llegada

Transporte
Pblico

Eventualmente, un solo documento PUEDE sustentar el traslado, incluso


tratndose de transporte pblico, siempre que el remitente consigne la
informacin del transportista (identificacin de la empresa de transportes, del
vehculo y del conductor) en la FE Remitente.
NO ES OBLIGATORIO

Supuestos y reglas de emisin


De all en adelante se han desarrollado todas las combinaciones posibles, de
acuerdo a la naturaleza de la operacin o la necesidad del contribuyente.

UNIDAD DE
TRANSPORTE

Transporte
Privado

Punto de
partida

1.

FE - R

2.

GRE

1.

FE - R

2. GRE - R
3.
Transporte
Pblico

FE - R

4. GRE - R
4. FE - R
5. GRE - R

+
+
+
+

*
FE - T*

Punto de
llegada

FE T

GRE - T
GRE - T

norma ha precisado que la FE Transportista puede sustentar el traslado, siempre que el


*La
remitente sea el destinatario. Caso contrario, el remitente debe haber otorgado conformidad
para que se sustente el traslado con la FE Transportista.

Proveedores de Servicios
Electrnicos PSE
(SEE Del Contribuyente)
R.S. N. 199-2015/SUNAT

Operatividad
Emisin de Factura Electrnica

Seleccin de
PSE
1

Enva
factura al
receptor
2

PSE
autoriza
do

Emite
comprobante

EMISOR

ELECTRONIC
O

Enva un
ejemplar
de la
factura
(Formato
digital)

Selecciona PSE
autorizado (uno o mas)
Emisor ya no
homologa

Convierte
informacin
en XML,
pone su
firma y
remite a
SUNAT

RECEPTOR
(CLIENTE)

format
o
digital

SUNAT

5
4

Valida y emite
constancia
(CDR
Aceptado/Rechazado)

34

Consulta

Requisitos
Requisitos

Rol
Realizar por encargo del contribuyente, las
siguientes actividades:
Emisin de facturas, boletas venta y notas, gua
de remisin, comprobantes de retencin y
percepcin electrnicos
Envo a la SUNAT de los ejemplares de facturas
y notas.
Generacin de resumen diario y comunicacin
de baja.
Recibir las constancias de recepcin (CDR) que
SUNAT enva.

Domicilio fiscal habido y contribuyente Activo.


Ser emisor electrnico.
Estar en el Rgimen General del Impuesto a la
Renta.
Haber presentado declaraciones de los 6
ltimos meses y consignado ingresos o ventas.
No estar en proceso o tener sentencia
condenatoria por delito tributario o aduanero.
Contar con Capital o Activos netos igual o
mayor a 150 UIT (aprox. US$ 180,000).
Tener 5 o mas trabajadores declarados en la
planilla electrnica.
Certificacin ISO/IEC 27001 (requisito a partir
del 01/01/2019).
Aprobar el proceso de homologacin

35

Padrn de PSE autorizados

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/comprob
antes-de-pago-empresas/comprobantes-de-pago-electronicos-empres
as/see-desde-los-sistemas-del-contribuyente/2-comprobantes-quese-pueden-emitir-desde-see-sistemas-del-contribuyente/factura-e
lectronica-desde-see-del-contribuyente/3550-padron-de-proveedor
es-de-servicios-electronicos-pse

36

Muchas
Gracias!!

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