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Electrnica (SEE)
SEE-SOL
R.S.
182-2008/SUNAT
R.S. 1882010/SUNAT
Boletas de Venta
Notas de crdito
Notas de dbito
GRE modelo general
CRE
CPE
DAE (recibo de luz, agua,
telecomunicaciones)
Facturas
Boletas de Venta
Notas de crdito
Notas de dbito
GRE bienes fiscalizados
GRE modelo general
CRE
CPE
Proceso de Incorporacin al
Sistema y sus Efectos
Se da por dos situaciones:
Por designacin de SUNAT
o En la fecha que comunique mediante resolucin, la que indicar si se
asigna dicha calidad, respecto de todas o parte de sus operaciones
y, si pueden usar, indistintamente, cualquiera de los dos sistemas
comprendidos en el SEE.
A eleccin del Contribuyente
o A partir del da calendario siguiente de notificada la resolucin que
resuelve la solicitud de incorporacin al SEE del contribuyente al
da calendario en que se emita la primera factura electrnica a travs
de SEE-SOL.
3
Los
Comprendidos
en el Anexo J
de la R.S. 3002014/SUNAT
(b) 4,959 EE.
Situacin
Norma
anterior
el
Resumen
de
R.S. 086-2015/SUNAT
Hasta el
31.03.2015*
Hasta el 31.07.2015 + 6
meses
A partir del
01.04.2015
A partir del
01.04.2015
Hasta el
31.03.2015*
No modifica el plazo
A partir del
01.04.2015
A partir del
01.04.2015
Obligacin de enviar
Comprobantes impresos
el
Resumen
de
R.S. 137-2015/SUNAT
Los que tengan
Hasta
el
calidad de
Hasta el 01.07.2015 + 6
Posibilidad de emitir documentos impresos
30.06.2015*
Principales
meses
*Excepcionalmente,
desde
el
01.10.2014
hasta
el
31.12.2018
los
emisores
electrnicos
del SEE que acten como
Contribuyentes Obligacin de enviar el Resumen de A partir del
A partir del 01.01.2016
emisores
electrnicos itinerante podrn emitir y otorgar las facturas y boletas de venta en formatos impresos o
Nacionales
Comprobantes impresos
01.07.2015
importados
(IPCN) por
al imprenta autorizada, al amparo del Reglamento de Comprobantes de Pago, respecto de las ventas que
Obligacin
de itinerantes.
enviar el
A partir
del
A partir del 01.01.2016
efecten como emisores
electrnicos
BaseResumen
Legal: 2da de
DCF R.S.
N 300-2014/SUNAT.
30.09.2014
Comprobantes
impresos
para
emisores 01.07.2015
778
EE. establecen
electrnicos
La(c)
norma
vigente,
queitinerantes
podrn seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que al 31.12.2014 [para los
(a) de acuerdo a la R.S. N 086-2015/SUNAT]; o al 30.09.2015 [para los (c) de acuerdo a la R.S. N 137-2015/SUNAT]
hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones:
Situacin
Resolucin de
Superintendencia N 2032015/SUNAT (04.08.2015)
Para 1 y 3, la condicin debe ser acreditada, en fecha previa a aquella sealada en la resolucin de superintendencia
Emisin
y
SEE - SOL
Otorgamiento
Emisin
- La oportunidad de emisin se regula por lo dispuesto en el artculo 5 del
RCP.
Otorgamiento
- Facturas:
En el momento de su emisin.
Salvo en exportacin, en cuyo caso se otorga mediante su remisin al
correo electrnico que proporcione el adquirente no domiciliado.
- Boletas de venta:
Cuando sea entregada o puesta a disposicin del adquirente la
representacin impresa.
Cuando sea entregada o puesta a disposicin del adquirente mediante el
correo electrnico que este design para ello, en caso as lo desee.
6
1
EMISOR
ELECTRONICO
OBLIGADO/
AUTORIZADO
Emite
factura
electrni
ca
Enviar
un
2 ejemplar de efactura
Formato
digital)
RECEPT
OR
(CLIEN
TE)
Formato
digital Firmado
digitalmente
validacio
nes
Estndar
UBL
Conten
ido
Consis
tencia
Firma
digital.
4
3
Valida y emite
constancia (CDR
Aceptado/Rechaza
do
SUN
AT
Consu
lta
La oportunidad
de emisin
otorgamiento
y
es la regulada por
el art.5 del RCP
Condiciones
para
emitir
el documento electrnico (Art.
10)
Autorizado
emisor
Afecto
a renta
de corresponder
Numeracin
no
usada anteriormente
Cuenta con el formato
digital, cumple
con
condiciones
de emisin
indicadas en anexos 1,3 y 4.
Son remitidas a SUNAT en la
forma y plazo establecidos.
3ra,
DESDE LOS
SISTEMAS
DEL EMISOR
Enva un
ejemplar de efactura
(Formato
digital)
de
validacio
nes
Estndar
UBL
Contenido
Consistenci
a
Firma
digital.
Valida y emite
constancia (CDR
Aceptado/Rechaza
do
SUN
AT
Emite
factura
electrni
ca
Formato
digital Firmado
digitalmente
RECEPT
OR
(CLIEN
TE)
10
11
Firma Digital
Certificado Digital / Firma Digital (Art. 2 )
A la firma electrnica referida en el Reglamento Firmas y Certificados Digitales (IOFE).
Certificado Digital debe contener RUC, Razn social del emisor. Tener por lo menos nivel
de seguridad medio.
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Principales
Disposiciones
SEE Del contribuyente
Exclusiones
- Primera venta entre usuarios de Zona Comercial Tacna.
Caractersticas
- Formato Digital basado en un estndar internacional
- Firmado digitalmente
- Numeracin: Es independiente de la numeracin en papel:
Serie :alfanumrica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra F
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
Gestionada por el emisor. No se solicita autorizacin
Traslado de Bienes
A travs del medio de enlace que permite al contribuyente alcanzar el
nmero de la factura que puede sustentar el traslado de los bienes
.
13
EMISOR
ELECTRONIC
O
AUTORIZADO
Emite y
entrega
boleta de
venta
electrnica
forma
to
digit
al
2
Enva Resumen
diario de
boletas y notas
Representacin
impresa de la
Boleta Venta o
Nota
Valida y emite
CDR Aceptado /
Rechazado
SUNAT
14
RECEPT
OR
SOL
FACTURAS
BOLETAS DE VENTA
REVERSIN
NOTAS DE CRDITO
No se ha dispuesto plazo
Corregir:
Identificacin del usuario
Descripcin o tipo de Ss
Tipo de rentan: a) o b)
No se ha dispuesto plazo
Ajustar valor
Anular operacin si el Ss
no se presto
NOTAS DE CRDITO
Para para CdP electrnicos, por:
Anulaciones, descuentos, bonificaciones, devoluciones y
otros.
Excepcionalmente dentro de los 10 das hables del mes
siguiente, para:
Anular cuando se ha emitido a un sujeto distinto del
adquirente o usuario o que contenga una descripcin que no
corresponde al bien vendido o cedido en uso o al tipo de
servicio prestado
18
Del
Contribuyente
FACTURAS
BOLETAS DE VENTA
la
NOTAS DE CRDITO
Para para CdP electrnicos o fsicos, por:
Anulaciones,
descuentos,
bonificaciones,
devoluciones y otros.
Excepcionalmente dentro de los 15 das hables del
mes siguiente, para:
Anular cuando se ha emitido a un sujeto distinto del
adquirente o usuario o que contenga una descripcin
que no corresponde al bien vendido o cedido en uso
o al tipo de servicio prestado
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COMUNICACIN DE BAJA
Cuando:
No se inicie el traslado (no se ha previsto plazo)
Habindose iniciado el traslado, se cambia el
destinatario antes de llegar al punto de llegada
(dentro de los 5 calendarios siguientes al inicio del
traslado)
SOL y
Del contribuyente
CRE
CPR
REVERSIN
No se ha dispuesto plazo
Cuando:
Se emiti a un sujeto distinto del proveedor o cliente,
segn corresponda.
La operacin por la que se emitieron los
comprobantes de pago o las notas de dbito, no se
encuentra sujetos al sistema.
Por errores en los datos ingresados o seleccionados
al emitirse el CRE.
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RECHAZO DE FACTURAS
SOL y Del contribuyente
Cundo?
- Se trate de un sujeto distinto del adquirente o usuario electrnico.
- Se hubiere consignado una descripcin que no corresponde al bien
vendido o al servicio prestado.
Plazo
- Hasta el noveno (9) da hbil del mes siguiente de su emisin.
Caractersticas
- Solo para facturas; emitidas desde el SEE - SOL o SEE Del
contribuyente.
- Procedimiento efectuado por el cliente.
- No genera efectos tributarios para el emisor, es decir, el emisor debe
considerar la venta para la determinacin de sus obligaciones tributarias,
considerando que el rechazo efectuado por el cliente confirma que el
proveedor realiz una operacin.
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22
Comprobantes de Retencin
y de Percepcin electrnicos
(CRE CPE)
R.S. N. 274-2015/SUNAT
Reversin
Es la anulacin o baja de un CRE o CPE ya emitido (incluso
entregado). Est a cargo del Agente (emisor electrnico), y ser
comunicada al Proveedor o Cliente, segn corresponda.
Se elimina la obligacin del llevado de los Registros del Rgimen de
Retencin o Percepcin a partir del 1.7.2016
26
AGEN
TE
Graba informacin en
SUNAT
Saldo
Comprobantes
de pago
electrnico
Consulta
Nuevos Formularios
CANAL VIRTUAL DE PAGOS
AGEN
TE
Agente
Retencin /
Percepcin
DJ
De Som
de term bra
la
i
de naci
u d n
a
CUENTA
NUEVO
FORMULARIO
Muestra informacin en las
casillas de bases imponibles
e impuesto
Si requiere modificar las
casillas debe modificar los
comprobantes electrnicos .
Traslado de bienes
utilizando el SEE
GRE
R.S. N. 255-2015/SUNAT
Aspectos principales
Es de uso opcional.
Solo se ha regulado la GRE remitente.
Otorgamiento: A travs de medios electrnicos
Sustento del traslado: Documento electrnico
Previo al inicio del traslado la gua debe tener el ok de SUNAT
Medios de emisin: Portal, desde los sistemas del contribuyente
Opcin de baja: por anulacin del traslado o por cambio de
destinatario.
GRR
Depende de la modalidad de
transporte
Hasta
4
documentos
involucrados,
salvo
las
excepciones previstas en el
artculo 21 del RCP.
Adems del CdP entre el
proveedor y cliente
UNIDAD DE
TRANSPORTE
Punto de
partida
Transporte
Pblico
GRR
GRT
Adems
del
CdP entre el
proveedor
y
cliente
Adems
del
CdP entre el
remitente
y
transportista
Punto de
llegada
FE
Remitente
Punto de
partida
GRE
Remitente
Punto de
llegada
Transporte
Pblico
UNIDAD DE
TRANSPORTE
Transporte
Privado
Punto de
partida
1.
FE - R
2.
GRE
1.
FE - R
2. GRE - R
3.
Transporte
Pblico
FE - R
4. GRE - R
4. FE - R
5. GRE - R
+
+
+
+
*
FE - T*
Punto de
llegada
FE T
GRE - T
GRE - T
Proveedores de Servicios
Electrnicos PSE
(SEE Del Contribuyente)
R.S. N. 199-2015/SUNAT
Operatividad
Emisin de Factura Electrnica
Seleccin de
PSE
1
Enva
factura al
receptor
2
PSE
autoriza
do
Emite
comprobante
EMISOR
ELECTRONIC
O
Enva un
ejemplar
de la
factura
(Formato
digital)
Selecciona PSE
autorizado (uno o mas)
Emisor ya no
homologa
Convierte
informacin
en XML,
pone su
firma y
remite a
SUNAT
RECEPTOR
(CLIENTE)
format
o
digital
SUNAT
5
4
Valida y emite
constancia
(CDR
Aceptado/Rechazado)
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Consulta
Requisitos
Requisitos
Rol
Realizar por encargo del contribuyente, las
siguientes actividades:
Emisin de facturas, boletas venta y notas, gua
de remisin, comprobantes de retencin y
percepcin electrnicos
Envo a la SUNAT de los ejemplares de facturas
y notas.
Generacin de resumen diario y comunicacin
de baja.
Recibir las constancias de recepcin (CDR) que
SUNAT enva.
35
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/comprob
antes-de-pago-empresas/comprobantes-de-pago-electronicos-empres
as/see-desde-los-sistemas-del-contribuyente/2-comprobantes-quese-pueden-emitir-desde-see-sistemas-del-contribuyente/factura-e
lectronica-desde-see-del-contribuyente/3550-padron-de-proveedor
es-de-servicios-electronicos-pse
36
Muchas
Gracias!!