Introduccin a la

Hacienda Pblica

Hacienda Pblica

La llamada hacienda publica clsica (antes de la primera guerra

mundial), conceba el papel de las finanzas como se entenda del Estado,
un mnimo de intervencin en la actividad econmica y un mximo de
neutralidad frente a los agentes econmicos. El objeto de las finanzas se
reduca a estudiar la manera de financiar los pocos bienes colectivos que
exigan las condiciones de la poca.
Como consecuencia de las demandas sociales del presente, muchas
veces constitucionalizadas como derechos, el cambio que ha tenido
lugar en la poca actual ha sido significativo..
Con el advenimiento de la gran crisis econmica de los aos treinta y en
virtud de las teoras Keynesiana, las cosas comenzaron a cambiar y el
campo de accin de la hacienda publica fue amplindose, dejndose
atrs la idea de la neutralidad de las finanzas, frente al comportamiento
econmico (bienes colectivos mnimos).
Como influan las polticas tributarias y del gasto publico en el
desempeo de la economa como un todo? como poda contribuir la
hacienda publica a estabilizar la economa?

DEFINICION
El concepto se puede definir desde tres puntos de vista
diferentes:
El primero la define como los recursos disponibles
por parte del Estado y las entidades pblicas para el
cumplimiento de sus actividades y proyectos.
El segundo como el conjunto de entidades pblicas
que tienen encomendado gestionar los ingresos que
recibe el Estado.
El tercero, que corresponde al ms comn de todos,
como la disciplina que se encarga del estudio de los
objetivos del sector pblico y la forma como se
pueden lograr stos con unos recursos limitados.
Fuente: Banco de la Repblica

COMO DISCIPLINA LAS ENTIDADES

REALIZAN LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES

1.
2.
3.

Obtencin de ingresos y otros

recursos
Ejecucin y control de los gastos e
inversiones y
Elaboracin y posterior control del
presupuesto
necesario
para
realizar las actividades propuestas.

El estudio que lleva a cabo la

disciplina de la hacienda pblica
busca lograr Cuatro objetivos
fundamentales:
1.
2.

3.
4.

Dotar a la comunidad de ciertos bienes

colectivos.
La redistribucin para dar un mayor
bienestar a la poblacin por medio de una
distribucin mas equitativa de los recursos
La estabilidad y
El desarrollo de la economa.

Objetivos que, si se cumplen, permiten el buen

desempeo presente y futuro del pas

Fuente: J, Restrepo Hacienda 9ed

1. Dotar a la comunidad de
Ciertos Bienes Colectivos.
En la Economa de Mercado una porcin importante de los
bienes y servicios se ofrece por el sistema de precios y de las
fuerzas de la oferta y la demanda.
Aquel conjunto de bienes y servicios que no pueden
suministrarse a travs de los mecanismos normales del
mercado, son los que se conocen como bienes colectivos (objeto
central de la hacienda publica). Estos los puede suministrar
directamente o los puede subcontratar con particulares.
Algunas razones por las cuales no funcionan en el mercado:
1. La produccin por las economas de escala que requieren solo lo puede
suplir un monopolio estatal. (ej: una siderrgica).
2. Externalidades positivas, en las que los beneficios colectivos son mayores
a los beneficios que recibe cada individuo. (prevencin epidemias
vacunando).
3. Por razones estratgicas o por soberana nacional

Bienes Meritorios
Se consideran tan meritorios que su satisfaccin se
hace a travs del presupuesto pblico, adicionalmente
a lo que se suministra del mismo bien a travs del
mercado y es pagado por los compradores privados.
Ej. subsidio que el estado otorga a cierto tipo de
educacin.
La Educacin puede ser suministrada por el
mercado directamente, pero por considerrsele
meritoria, una parte de ella puede ser provista
mediante el sistema presupuestal (becas a
estudiantes o subsidios directos a los planteles
educativos).

2. Funcin Redistributiva

Ofrecer o al menos acercar a la igualdad de

oportunidades de que gozan los miembros de
la sociedad para participar en el crecimiento
econmico.
Cuando
el
Estado
gasta
mas
que
proporcionalmente en salud publica y en
educacin primaria, lo que esta haciendo
realmente el gobierno es restablecer la
igualdad de oportunidades entre quienes
nacen rodeados de todo tipo de privilegios y
quienes carecen de ellos.

Formas de
Redistribucin
Reparto personal de las Rentas:
Mediante esta modalidad redistributiva (que se
apoya en la progresividad de ciertos tributos),
se logra
disminuir el ingreso global de
segmentos de la poblacin y reasignarlo hacia
segmentos mas desfavorecidos). Ej. Impuesto
de Renta y el impuesto al capital.
Reparto funcional de las Rentas
Redistribucin por actividades econmicas. Ej.
Se castigan las rentas provenientes del capital
y favorece las rentas provenientes del trabajo.

Formas de
Redistribucin
Reparto sectorial o territorial:
Segn las normas de descentralizacin fiscal,
una porcin de los ingresos percibidos a
travs de los grandes impuestos nacionales
debe transferirse de forma obligatoria a las
entidades municipales y departamentales.
Reparto entre agregados econmicos:
Redistribucin entre grandes agregados de la
Economa. Por ejemplo entre el ahorro y el
consumo.

Eficacia Redistributiva de los

Instrumentos Fiscales
Que es mas eficaz como efecto redistributivo, otorgar
beneficios tributarios o redireccionar polticas de gasto?
1. La estructura tributaria presenta una alta participacin de las
rentas asalariadas (que son mas fciles de controlar),
encontrndose reas muy importantes de la actividad econmica
que por deficiencias administrativas o por altos ndices de evasin
fiscal escapan a la tributacin adecuada.
2. Los gastos pblicos que se orientan hacia los segmentos mas
desvalidos de la sociedad llegan con mayor precisin a atender
las necesidades de los segmentos hacia los cuales van dirigidos.
La igualdad de oportunidades se puede restablecer si el gasto se
orienta hacia reas especificas donde la desigualdad de
oportunidades esta mas comprometida con son la salud, nutricin
y educacin bsica.

3. Estabilidad Econmica

La
economa
clsica
consideraba
que
el
funcionamiento de la economa dispona de unos
estabilizadores automticos ( los precios y las tasas
de inters), que hacan innecesario el desempeo de
las finanzas publicas.
Con Keynes, se planteo que el ajuste de la economa
no es automtico pues existen restricciones
institucionales que hacen que las variaciones de
precios, salarios y tasas de inters no sean tan
flexibles.

EQUILIBRIO:

Ingreso (Y) = Consumo (c) + Inversin (I)

(tericamente la inversin es = al ahorro).

3. Estabilidad Econmica
Cuando los ingresos de la comunidad son mayores que las
sumas de los consumos mas la inversin se habra roto el
equilibrio y estaramos ante un bache deflacionario.
Causa: Disminucin de la Demanda. Esto puede ocurrir
cuando no todo el ahorro disponible se oriente a la
inversin, porque los inversionistas no encuentran
atractivo solicitar crditos cuando las tasas de inters
son muy altas o cuando no hallan favorable el clima
futuro de sus negocios. Caen los precios y
los
empresarios realizan despidos.
Solucin fiscal: El gobierno puede tomar dinero prestado
de los particulares y aumentar la inversin publica, ante
la renuencia de los particulares a invertir. y/o efectuar
reduccin de impuestos.

3. Estabilidad Econmica
Cuando el monto de los consumos mas la inversin son
superiores al ingreso nacional, se puede afrontar un bache
Inflacionario.

Causa: Aumento de precios. Mayor emisin de papel

moneda del gobierno, o aumento brusco de
remuneracin a trabajadores sin que la produccin real
haya crecido.
Solucin fiscal: El gobierno puede realizar una operacin
de crdito pblico (colocacin de bonos pblicos entre la
ciudadana) o un incremento de impuestos que succione
recursos del sector privado y congele estos dineros en un
supervit fiscal que no se destine al gasto.

4. Desarrollo Econmico
Los diversos impuestos y las modalidades
de gasto publico, tiene incidencia sobre el
proceso de desarrollo. Hay impuestos que
lo aceleran y hay otros que lo retardan. El
crecimiento de un pas no esta
determinado exclusivamente por factores
asociados a las finanzas publicas, pero si
desempean un rol crucial.
Walter Heller ha definido las principales
funciones de la hacienda as:

4.1 Finanzas Pblicas y

Formacin de Capital
Las teoras econmicas con posterioridad a la
2da guerra mundial planteaban que la formacin
de capital fsico (maquinaria, infraestructura,
etc) eran instrumentos esenciales para acelerar
el crecimiento econmico.
Hoy en da se acepta que para que haya
desarrollo econmico de un pas es necesaria la
inversin social. De ah que las nuevas teoras
sobre el desarrollo econmico le otorguen tanta
importancia al gasto publico dirigido al rea de
la salud bsica y de la educacin.

4.1 Finanzas Pblicas y

Formacin de Capital

Hoy en da en la mayora de pases, no toda la

infraestructura bsica que requiere el desarrollo
econmico
se asume directamente por el
Estado. Existe una parte importante de
infraestructura y de servicios
pblicos que
puede ser gestionada y realizada en forma
idnea por particulares bajo el control y
supervisin del Estado, liberando as a este
ltimo de responsabilidades financieras que
puede orientar hacia otras reas de la inversin
que no es factible que desarrollen los
particulares.

4.2 Contribucin de las Finanzas

pblicas al Crecimiento

Un deficiente recaudo de ingresos tributarios o un

exagerado programa de gasto publico puede conducir a un
alto nivel de endeudamiento estatal, ya sea de origen
interno o externo. El elevado nivel de endeudamiento
genera presiones alcistas sobre las tasas de inters que, a
su vez, afectan el empleo y la actividad productiva, y
generan presiones inflacionarias. Estos desequilibrios,
alteran y retardan el crecimiento econmico.
Las finanzas publicas pueden ayudar a evitar estos
desajustes econmicos a travs de la mejora en los niveles
de recaudo de las rentas tributarias (lo cual se puede hacer
no solamente elevando los impuestos sino reduciendo los
niveles de evasin) y/o reduciendo los programas de gasto
pblico que no cuentan con financiacin adecuada.

4.3 Contribucin de las

Finanzas a la Equidad

Cuando existen condiciones de equidad y de buena

distribucin del ingreso, es factible lograr un
desarrollo econmico acelerado y sostenido en el
tiempo.
Uno de los males mas comunes en los pases en vas
de desarrollo consiste en la deficiente administracin
tributaria, es decir, que sistemas tericamente muy
bien diseados terminan siendo regresivos, porque se
trabaja con unos exagerados niveles de evasin
tributaria, lo que usualmente conduce a que el peso
mayor recaigan sobre las rentas de trabajo de quienes
estn vinculados a
empresas con contabilidad
organizada, que no evaden.

4.4 Teora de la Eleccin segn

James Buchanan
En

las democracias contemporneas hay la

tendencia para que el ejercicio de la simple
mayora en las votaciones de los parlamentos
conduzca - en materia fiscal - a ineficiencias, a
establecer privilegios injustificados, y, en fin, a
que las mayoras les terminen imponiendo a las
minoras gravmenes injustificados.
Muy a menudo, la legislacin tributaria se llena
de exenciones o de tratamientos de privilegio
para algunos sectores que no necesariamente
son los ms necesitados, dentro de un enfoque
redistributivo adecuado de las finanzas pblicas

4.4 Teora de la Eleccin segn

James Buchanan
Se deben establecer limites constitucionales al simple
juego de las mayoras parlamentarias.
Estos limites seran de 2 tipos:
Puede consistir en la exigencia de mayoras mas
cualificadas (inclusive la regla de la unanimidad),
tratndose de decisiones fiscales como por ejemplo el
establecimiento de una exencin o de un privilegio
tributario para algn sector especifico.
Establecer lmites Objetivos, como sera el caso de
una norma constitucional que establezca la obligacin
del equilibrio presupuestal, o norma constitucional que
disponga que todo nuevo gasto debe especificar el
ingreso contra el cual habr de financiarse el gasto.