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Planeación

La planeación es la actividad conceptual, racional y


creativa de anticiparse al futuro y definir
acciones de antemano para lograr que dicho futuro
resulte lo más beneficioso posible para quien
planifica.

Es el proceso de fijar metas y


objetivos, y definir los caminos para
alcanzarlos, teniendo en cuenta las
restricciones actuales y las
esperadas para el futuro.
¿En donde estamos parados?

¿A dónde queremos ir?

¿Cómo nos gustaría estar en el futuro?

¿Cómo vamos hacer para llegar desde la


situación actual a la futura?

¿Qué recursos necesitamos y como


vamos hacer para financiar el
abastecimiento y uso de dichos recursos?
Situación Actual Escenario Futuro
• Fortalezas • Diseño de
• Debilidades Escenarios
• Contexto • Oportunidades
• Mercado • Amenazas
• Clientes • Objetivos
• • Metas
Competidores Planeación• Restricciones
• Sit.
Establecer
Económica Objetivos y
definir los caminos de acción
para alcanzarlos …
Presupuesto

“Es el documento formal que muestra el


plan de acción de una empresa, para un
período de tiempo determinado, medido
en términos monetarios”
- Documento Formal
- Plan de Acción
- Periodo de Tiempo
Documento Formal
 Denota que la empresa que lo realiza
debe tener cierto grado de
“formalidad” en su gestión.

Plan de Acción
 Deben estar aclarados y explicitados
los objetivos y metas que persigue la
empresa y la forma y pasos
necesarios para alcanzarlos.
Periodo de Tiempo
 El plan y los objetivos fijados deben
estar referidos a un periodo o a un
momento en el tiempo en el cual
deben ser alcanzados estos objetivos
.
Resumen
“Se puede afirmar que el presupuesto
consiste en cuantificar en términos
monetarios la toma de decisiones
anticipada y los objetivos trazados, de
manera que permita visualizar su
efecto en la empresa y sirvan como
herramienta de control
administrativo”.
Ejemplo

 Pueden presupuestar con sus


compañeros el viaje a Bariloche.
  SERVICIOS INCLUIDOS:
Traslado Aeropuerto / Centro /
Aeropuerto
7 Noches de Alojamiento, Hotel
Nahuel Huapi. 3 Excursiones
Cerro Tronador, etc. 5 Noches de
Boliches

 Pueden presupuestar con sus padres


los gastos a afrontar durante la
estadía.
Ventajas

 Ayuda a ser más eficiente en la gestión.


 Contribuye a un eficiente control
operacional y gastos.
 Motiva definir adecuadamente objetivos.
 Incrementa la participación de todos.
 Facilita la integración.
 Obliga autoanálisis periódicos.
 Facilita el control administrativo.
Riesgos de los
presupuestos
Es un pronostico. La determinación de las
cantidades y de las variables comprendidas
se realizan sobre la base de estimaciones
que pueden darse o no.
La empresa actúa en un ámbito del cual
depende y al que no puede manejar.

Acolchonamiento “elevar los gastos”


Desmotivación “objetivos inalcanzables”
Freno a la mejora continua “objetivos se
alcanzaron”
Seccionalización de la empresa “propios
objetivos”
Desactualización
Información poco confiable
Tipos de presupuestos
a) De acuerdo al grado de formalidad:
1. Presupuestos formales
2. Presupuestos informales

b) De acuerdo al grado de detalle:


1. Presupuestos detallados
2. Presupuestos globales

c) De acuerdo al grado de flexibilidad:


1. Presupuesto rígidos
2. Presupuestos flexibles
d) De acuerdo al criterio tenido en cuenta para
confeccionarlo:
1. Presupuestos basado en centros de
responsabilidad.
2. Presupuestos basado en las actividades.

e) De acuerdo a la modalidad para


confeccionarlo:
1. Presupuestos por objetivo
2. Presupuestos por programa
3. Presupuesto por producto

f) De acuerdo al contenido de los


presupuestos:
1. Presupuesto económico
2. Presupuestos financiero
3. Presupuesto de capital
4. Presupuesto Integrado
Proceso

 Definir la Misión; Objetivos.


 Estimación de la demanda.
 Proyección de las ventas.
 Proyección de la producción.
 Proyección del abastecimiento.
 Proyección de los gastos.
 Presupuesto de inversiones.
Presupuesto Económico
Presupuesta los ingresos por
ventas esperados y todos los
costos y gastos de producción y
operación. DEVENGADO
Se compone de presupuestos
parciales: ventas, producción,
costos de producción, compras,
gastos de administración y
financieros .
Presupuesto Financiero

“Cash Flow” intenta prever el flujo


de ingresos de efectivo, contra el
flujo de egresos.

Anticiparse a una futura necesidad


de fondos adicionales o a un futuro
exceso que le permitiera hacer
inversiones.
Circuito Económico y Financiero

Prestamos, Renovaciones de prestamos..


Contado
Pago de deuda (K e i)
Equipos Amortizaciones

Proveedores CMV
Capital Ajeno Disponibilidades Ventas
Empleados Gtos A y C

Gobierno Impuestos
Capital Propio

Margen de utilidad

Pago de dividendos

Crédito
Aportes y Retenciones de K

CIRCUITO FINANCIERO CIRCUITO ECONÓMICO


Presupuesto de Venta
Es la representación en términos
cuantitativos de una estimación
programada de las ventas.

Es el punto de partida del proceso de


presupuestación integral.

En su elaboración deberá examinarse:


 Canales de distribución.
 Descuentos a otorgar por volúmenes.
 Zonas geográficas.
 Líneas de productos.
Antes de aprobar el plan de ventas hay
que analizar:

 Capacidad de planta y equipos.


 Materias primas y otros elementos.
 Personal.
 Disponibilidad del capital financiero
Pronósticos
“Son predicciones de lo que puede suceder o
esperar, son premisas o suposiciones básicas en
que se basan la planeación y la toma de decisiones”.

Dos grandes tipos de pronósticos se


emplean como premisas de planeación:
1.Los pronósticos de eventos que no
serán influenciados por la organización.
2.Los pronósticos de eventos que serán
influenciados al menos en parte, por el
comportamiento de la organización.
Proyecciones
Cuando proyectamos números suponemos que lo
que viene ocurriendo en el pasado va a continuar
ocurriendo en el futuro, la proyección se
transforma en tendencia de dichos números.

 Proyección simple o lineal. Ej. Vtas. 400, 380,


340 y 310. Proyectamos 280.
 Proyección ajustada por métodos técnicos. Ej.
Ingreso per cápita.
 Proyección ajustada a criterio.
Presupuesto vs.
Proyección
El “presupuesto” implica una labor de
“fijar objetivos”, replantear el negocio con
sus operaciones y evaluar otras alternativas
de acción adicionales o diferentes.

El “presupuesto” supone que la tendencia


que trae el negocio puede ser modificada
como consecuencia de las nuevas acciones o
decisiones que se adopten.
Ejemplo Empresa XX
Ventas en m2 para 30.000,00
2006

PRESUPUESTO DE VENTAS:
PRESUPUESTO EN MTROS.CUADRADOS CUBIERTOS
MODELO 2006 2007 2008 2009 2010
1ºTRIMES.2ºTRIMES.3ºTRIMES. 4ºTRIMES.
0,22 0,24 0,26 0,28
6.600 7.200 7.800 8.400 36.000 43.200 51.840 62.208
VILLOAR 2.640 2.880 3.120 3.360 14.400 17.280 20.736 24.883
2 BANCO
2 AGUAS 3.960 4.320 4.680 5.040 21.600 25.920 31.104 37.325

TOTAL 6.600 7.200 7.800 8.400 36.000 43.200 51.840 62.208

Valor del 210,00


m2
PRESUPUESTO DE VENTAS EN PESOS
MODELO 2006 2007 2008 2009 2010
1ºTRIMES.2ºTRIMES.3ºTRIMES. 4ºTRIMES.
VILLOAR 554.400 604.800 655.200 705.600 3.024.000 3.628.800 4.354.560 5.225.472
2 BANCO
2 AGUAS 831.600 907.200 982.800 1.058.400 4.536.000 5.443.200 6.531.840 7.838.208

1.386.000 1.512.000 1.638.000 1.764.000 7.560.000 9.072.000 10.886.400 13.063.680


TOTAL
Presupuesto de
Producción
Las necesidades generadas del presupuesto de
ventas deben traducirse en actividades de las
otras funciones principales que servirán de
sustento a dicho presupuesto de venta.

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRESUPUESTO DE PRODUCCION EN METROS CUADRADOS CUBIERTOS


EXISTENCIAS 2006 2007 2008 2009 2010
1ºTRIMES2ºTRIMES3ºTRIMES 4ºTRIMES
. . . .
EXISTENCIAS 0 0 0 0 0 0 0 0
INICIAL
PRODUCCIÓN 6.300 7.100 7.900 8.700 36.000 43.200 51.840 62.208

VENTAS 6.300 7.100 7.900 8.700 36.000 43.200 51.840 62.208

EXISTENCIA 0 0 0 0 0 0 0 0
FINAL
Presupuesto de Consumo
PRESUPUESTO DE CONSUMO Stock 16200
30.000hierro 0,6 18.000kg por m2 18 324.000 3600
chapa 0,4 12.000kg por m2 6 72.000

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE CHAPA


EXISTENCIAS 2006 2007 2008 2009 2010
1ºTRIMES. 2ºTRIMES. 3ºTRIMES. 4ºTRIMES.
EXISTENCIAS 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600
INICIAL
COMPRAS 15.840 17.280 18.720 20.160 86.400 103.680 124.416 149.299

CONSUMO 15.840 17.280 18.720 20.160 86.400 103.680 124.416 149.299


0,22 0,24 0,26 0,28
EXISTENCIA 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600 3.600
FINAL

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE HIERRO


EXISTENCIAS 2006 2007 2008 2009 2010
1ºTRIMES. 2ºTRIMES. 3ºTRIMES. 4ºTRIMES.
EXISTENCIAS 16.200 16.200 16.200 16.200 16.200 16.200 16.200 16.200
INICIAL
COMPRAS 71.280 77.760 84.240 90.720 388.800 466.560 559.872 671.846

CONSUMO 71.280 77.760 84.240 90.720 388.800 466.560 559.872 671.846


0,22 0,24 0,26 0,28
EXISTENCIA 16.200 16.200 16.200 16.200 16.200 16.200 16.200 16.200
FINAL
Presupuesto de compras
PRESUPUESTO DE COMPRAS

210,00$ material % s/$ $ x % s/$ Kg unit x kg $ x kg unit


Materiales 136,5hierro 0,6 81,9 18 4,55
chapa 0,4 54,6 6 9,1

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE CHAPA


2006 2007 2008 2009 2010
1ºTRIMES. 2ºTRIMES. 3ºTRIMES. 4ºTRIMES.
COMPRAS
en $ 144.144,00 157.248,00 170.352,00 183.456,00 786.240,00 943.488,00 1.132.185,60 1.358.622,72

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE HIERRO


2006 2007 2008 2009 2010
1ºTRIMES. 2ºTRIMES. 3ºTRIMES. 4ºTRIMES.
COMPRAS
en $ 324.324,00 353.808,00 383.292,00 412.776,00 1.769.040,00 2.122.848,00 2.547.417,60 3.056.901,12
Presupuesto de Mano de
O.D.
PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA
30.000,00
210,00$ hs H % x kg $ x m2
Hs Hombre 37,8planta 0,4 15,12
montaje 0,6 22,68

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA EN HS.HOMBRE POR METRO CUADRADO CUBIERTO


2006 2007 2008 2009 2010
1ºTRIMES. 2ºTRIMES. 3ºTRIMES. 4ºTRIMES.
6.600 7.200 7.800 8.400 36.000 43.200 51.840 62.208
HS.HOMBRE 12.375 13.500 14.625 15.750 67.500 81.000 97.200 116.640
OPER.PLANTA
HS.HOMBRE 15.840 17.280 18.720 20.160 86.400 103.680 124.416 149.299
MONTAJE
TOTAL 28.215 30.780 33.345 35.910 153.900 184.680 221.616 265.939

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA EN PESOS


2006 2007 2008 2009 2010
1ºTRIMES. 2ºTRIMES. 3ºTRIMES. 4ºTRIMES.

HS.HOMBRE 99.792 108.864 117.936 127.008 544.320 653.184 783.821 940.585


OPER.PLANTA
HS.HOMBRE 149.688 163.296 176.904 190.512 816.480 979.776 1.175.731 1.410.877
MONTAJE
TOTAL 249.480 272.160 294.840 317.520 1.360.800 1.632.960 1.959.552 2.351.462
Presupuesto de Gastos
Generales
PRESUPUESTO GASTOS GENERALES sueldo promedio mensual
- GASTOS DE ADMINISTRACION cantidad de empleados
- GASTOS DE COMERCIALIZACION gasto mensual
- GASTOS DE FINANCIACION

CONCEPTOS 1º 2º 3º 4º TOTAL
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE

GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS Y JORNALES 76803 89604 76803 89604 332813
CARGAS SOCIALES 38402 44802 38402 44802 166407
LUZ, GAS Y TELEFONO 50000 50000 50000 50000 200000
HONORARIOS 9000 9000 9000 9000 36000
SUBTOTAL 174205 193405 174205 193405 735220
GASTOS COMERCIALIZACION
COMISIONES 13860 15120 16380 17640 63000
GS. DE MARKETING 138600 151200 163800 176400 630000
PAGINA WEB 2300 300 300 300 3200
FLETES 13500 13500 13500 13500 54000
SEGUROS 48270 48270 48270 48270 193080
SUBTOTAL 216530 228390 242250 256110 943280
GASTOS FINANCIEROS 8316 9072 9828 10584 37800
SUBTOTAL 8316 9072 9828 10584 37800

0,00
TOTAL 399051 430867 426283 460099 1716300

gastos de comercialización calculados como 10% de ventas


Presupuesto Financiero

Está integrado por las estimaciones de


ingresos o recurso, los egresos de
fondos y las necesidades de créditos
para lograr su equilibrio entre ambas.
Ejemplo Empresa XX
AÑO 2006 1º 2º 3º 4º
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE

SALDO INICIAL 500.000 556.627 250.999 332.918

INGRESOS

Cobranzas 1.420.500,00 1.501.500,00 1.627.500,00 1.753.500,00

SUBTOTAL 1.420.500,00 1.501.500,00 1.627.500,00 1.753.500,00

EGRESOS

Compras 468.468,00 511.056,00 553.644,00 596.232,00


Gastos varios 482.210,50 521.587,25 524.562,50 565.939,25
Sueldos Y CCSS 364.684,50 406.565,25 410.044,50 451.925,25
Impuestos 48.510,00 367.920,00 57.330,00 61.740,00

SUBTOTAL 1.363.873,00 1.807.128,50 1.545.581,00 1.675.836,50

Saldo minimo deseado 150000 150000 150000 150000


Efectivo necesario 0,00 0,00 0,00 0,00
DIFERENCIA 150000 150000 150000 150000,00

SALDO FINAL CAJA 556.627,00 250.998,50 332.917,50 410.581,00


Estados Proyectados
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

CAJA Y BANCOS 410.581


DEUDORES POR VENTA 147.000 FACTURACION O. NO 294.000
TERMINADAS
MATERIALES 106.470 SUELDOS Y CCSS A PAGAR 150.642

TOTAL ACTIVO CTE. 664.051 TOTAL PASIVO CTE 444.642

ACTIVO NO CORRIENTE

BIENES DE USO 2.400.000 PATRIMONIO NETO 2.619.409

TOTAL ACTIVO NO 2.400.000


CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 3.064.051 TOTAL PASIVO + PN 3.064.051


ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

VENTAS 1.386.000

COSTO DE PRODUCCION 801.108

UTILIDAD BRUTA 584.892

GASTOS ADMINISTRATIVOS 174205

GASTOS COMERCIALIZACION 216530

GASTOS FINANCIEROS 8316

IMPUESTOS Y TASAS 127260

AMORTIZACIONES 20000

UTILIDAD NETA 38581,5


ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO Villoar 2 aguas

VENTAS 1.386.000 554.400 831.600

COSTO DE PRODUCCION 801.108 320.443 480.665

UTILIDAD BRUTA 584.892 233.957 350.935

GASTOS ADMINISTRATIVOS 174.205 73.166 101.039


GASTOS COMERCIALIZACION 216.530 90.943 125.587

GASTOS FINANCIEROS 8.316 3.493 4.823


IMPUESTOS Y TASAS 127.260 53.449 73.811
AMORTIZACIONES 20.000 8.400 11.600

UTILIDAD NETA 38.582 4.506 34.075


¡ Muchas Gracias!

Cdor. Martín M. Borrello


borrello@mp.gba.gov.ar