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FA C U LT A D :

CIENCI AS CONTABLES,
FINANCIERAS Y
ADMI NISTRATIVAS.
ESCUELA PROFESIONAL
C O NTA BILI DA D.

PIZARRO

ALUMNA:
RIMAYCUNA,
LIZETH.

DE

MARA

EL FLUJO DE
EFECTIVO
FINANZAS PRIVADAS
IV CICLO

CPCC. Delfina Rojas Agurto.

Se conoce como flujo de efectivo al estado de cuenta


que refleja cunto efectivo conserva alguien despus
de los gastos, los intereses y el pago al capital. La
expresin que en el mbito de la Contabilidad se
conoce como estado de flujo de efectivo, por lo tanto,
es un parmetro de tipo contable que ofrece
informacin en relacin a los movimientos que se han
realizado en un determinado periodo de dinero o
cualquiera de sus equivalentes.
El flujo de efectivo o flujo de caja de una empresa, se
calcula restando las entradas y salidas de efectivo que
representan las actividades de operativas de la
empresa. En la contabilidad, flujo de caja es la
diferencia en la cantidad de efectivo disponible al
comienzo de un perodo (saldo inicial) y el importe al
final de ese perodo (saldo final).

Para qu sirve el flujo de efectivo?


El flujo de efectivo permite a los administradores de
una empresa una gestin efectiva de los pagos. En
la contabilidad tradicional, cuando se emite una
factura, esta se anota como un ingreso, aunque
fsicamente no haya sido pagada. Si el tesorero se
basara slo en este dato para realizar a su vez un
pago a un proveedor, podra terminar emitiendo un
cheques sin fondo, por ejemplo.
A su vez, aunque la amortizacin y depreciacin de
los activos se contabiliza como un gasto, no son
erogaciones reales, sino que se incluyen para fines
impositivos. En este caso, aunque los balances no
reflejen una ganancia, el equivalente a dichas
amortizaciones y depreciaciones puede estar
fsicamente en caja y ser utilizado para afrontar un
pago determinado.

OBJETIVO
El objetivo del flujo de efectivo mide las necesidades
de liquidez que sta tiene para tomar decisiones
econmicas, as como las fechas en que se producen
y el grado de certidumbre relativa de su aparicin.
IMPORTANCIA DEL FLUJO DE EFECTIVO
Es importante porque permite a la empresa conocer la
situacin financiera y los resultados econmicos
obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo
de un perodo.
La informacin presentada interesa a las siguientes
partes:
*La administracin, para la toma de decisiones,
despus de conocer el rendimiento, crecimiento y
desarrollo de la empresa durante un periodo
determinado.
*Los propietarios para conocer el progreso financiero
del negocio y la rentabilidad de sus aportes.

Estado de flujo de efectivo


Es un estado contable bsico que informa sobre las variaciones y
movimientos de efectivo y sus equivalentes en un perodo
determinado.
Bajo el mtodo directo para la realizacin del estado de Flujos de
Efectivo las variaciones son clasificadas en tres categoras.
Objetivo
La informacin acerca de los flujos de efectivo es til porque
suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para
evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y
equivalentes al efectivo, as como sus necesidades de liquidez. Para
tomar decisiones econmicas, los usuarios deben evaluar la
capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y
equivalentes al efectivo, as como las fechas en que se producen y
el grado de certidumbre relativa de su aparicin.

Mtodos
Existen dos mtodos para exponer este estado. El mtodo directo y el
indirecto.
El directo expone las principales clases de entrada y salida bruta en
efectivo ( Flujos de efectivo de Operacin, Inversin y Financiamiento)
El mtodo indirecto, el cual parte del resultado del ejercicio y a travs de
ciertos procedimientos se convierte el resultado devengado en resultado
percibido.
El resultado que se obtiene puede ser positivo o negativo. La importancia
de este estado es que nos muestra si la empresa genera o consume
fondos en su actividad productiva. Adems permite ver si la empresa
realiza inversiones en activos de largo plazo como bienes de uso o
inversiones permanentes en otras sociedades.
Finalmente el estado muestra la cifra de fondos generados o consumidos
por la financiacin en las cuales se informa sobre el importe de fondos
recibidos de prestadores de capitales externos o los mismos accionistas y
los montos devueltos por va de reduccin de pasivos o dividendos.
Este estado es seguido y analizado con mucha atencin por los analistas
que estudian a las empresas ya que de l surge una explicacin de las
corrientes de generacin y uso de los fondos, lo cual permite conjeturar
sobre el futuro de la empresa.

COMO SE ELABORA EL FLUJO DE EFECTIVO?


Para empezar se sugiere preparar el flujo de efectivo en forma
semanal, luego a un mes o un trimestre y finalmente como parte del
presupuesto anual. Sin embargo, el empresario determinar, a partir
de su experiencia, cul es el periodo ms conveniente para su empresa
segn el giro de sta. Para preparar el flujo de efectivo, debe hacerse
una lista en la que se estime poradelantado todas las entradas
ysalidas deefectivo para elperiodo enque se prepara el flujo.
As, para la elaboracin del flujo deefectivo se deben seguir los
siguientespasos:
1.Precisar el periodo del flujo de efectivo
2. Hacer la lista de ingresos y obtener el total.
3. Hacer la lista de egresos y obtener el total.
4. Restar a los ingresos los egresos correspondientes y decidir qu hacer,
segn haya dficit o supervit.
5. Estimar la cantidad mnima de efectivo que se requerir para mantener en
operacin a la empresa durante el periodo considerado.

EJEMPLO:
Con base en la siguiente informacin, prepare el flujo de efectivo
correspondiente a enero y febrero de 20XX, de la fbrica de
productos naturistas "Energa al Instante". Se estima que para los
prximos dos meses, las ventas sern de 6,000 soles para enero
y 8,400 soles para febrero. La mitad de las ventas de cada mes se
hace al contado y el resto a 30 das.
Para calcular los egresos el dueo tiene presente:
Los pagos que se hacen mensualmente son en soles:
Alquilerdellocal300
Luz,gasyotrosservicios120
Sueldosysalarios750.
Las condiciones en que compra la materia prima son:- Paga al
contado el 40% y el resto a 30 das.- El costo de la materia prima
representa el 50% del valor total de las ventas.- Cada mes se
compra la cantidad de materia prima que se va a necesitar, por lo
que no hay nada en existencia.

Los saldos en su Balance General del 30 de diciembre de 20XX


fueron en soles:
Caja 375
Cuentasporcobrar2,589
Cuentasporpagar9454.
Estima recuperar en el mes de enero el 70% de su saldo de
cuentas por cobrar y el resto en el mes de febrero.
Compra al contado de dos tornos por 1,590 soles cada uno. Uno
se adquiere en enero y otro en febrero.
Adquisicin de una mezcladora automtica en febrero por10,000
soles.
Para evitar que en febrero se presente el faltante de 7,981 soles
se pueden tomar las siguientes acciones:
a) Diferir la compra de la mezcladora para otro mes en el que
existan disponibilidades suficientes.
b) Ver con el proveedor si se puede pagar 20% al contado y el
80% restante mediante pagos mensuales de 2,000 soles cada
uno.
c) Tramitar la obtencin de un prstamo.
d) Hacer nuevas aportaciones al negocio.
e) Una combinacin de las opciones anteriores.

GRACIAS POR SU ATENCIN