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CONTABILIDAD GERENCIAL
ESTUDIANTE: BRIGGITH BORDA
SANTIAGO
SEMESTRE : IX
VILLA RICA-OXAPAMPA-PASCO
EL PRESUPUESTO
Un presupuesto es primordialmente el esquema de un
plan proyectado de accin de una empresa, para un
periodo de tiempo definido.
Objetivo:
Ayudar a obtener el control de los
diferentes aspectos de un negocio.
EL PRESUPUESTO MAESTRO
El presupuesto maestro expresa los planes operativos y
financieros de la administracin para un periodo especifico
e incluye un conjunto de estados financieros presupuestados.
PRESUPUESTO DE OPERACIN
PRESUPUESTO FINANCIERO
PRESUPUESTO DE VENTAS
El pronstico de ventas es el punto de apoyo del cual dependen
todas las fases del plan de utilidades. Este presupuesto puede
realizarse en diferentes niveles de una empresa.
FACTORES QUE
AFECTAN A LAS
VENTAS:
Polticas de precio.
El grado de competencia
industrial
El ingreso disponible.
La
actitud
de
los
compradores.
La aparicin de nuevos
productos.
Las condiciones econmicas.
LA PLANIFICACIN DE VENTAS
EL PLAN TCTICO A
CORTO PLAZO
LOS PLANES
DE VENTA A
LARGO PLAZO
PRESUPUESTOS
PARCIALES
El plan de
mercado.
El plan de
promocin y
publicidad.
El plan de gastos
de ventas.
Se pide
Teniendo en cuenta un precio de S/ 33.00 prepare un pronostico de ventas en nuevos soles para el primer
trimestre del ao siguiente.
Solucin:
PRESUPUESTO DE COMPRAS
La presupuestacion de las materias primas implica:
1. Determinar la cantidad y costo de las materias primas
necesarias para cumplir con el programa de
produccin.
2. Establecer el nivel deseado de inventario de materias
primas.
Requerimientos
+ Inventario Final de Materias Primas.
3. Preparar
unInicial
presupuesto
de compras.
- Inventario
de Materias Primas.
Total Compras
de
materias
primas
para
la
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Es un estimado de la cantidad de bienes a ser fabricados
durante el periodo del presupuesto, el cual debe
representar el equilibrio optimo entre las ventas, los
niveles esenciales de inventario y los niveles estables de
produccin.
La cantidad del inventario final planeado de productos
terminado se basa en tres consideraciones:
1.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
ANUAL
(unidades)
Produccin Anual = VA +
IFPT - IIPT
Donde:
VA = Ventas Anuales.
IFPT= Inventario Final de Productos Terminados.
IIPT = Inventario Inicial de Productos Terminados.
PRESUPUESTO DE INVENTARIO
Un inventario consiste en las existencias de productos fsicos que se
conservan en un lugar y momento determinados.
Una ves presupuestada las ventas, es necesario presupuestar la
produccin de artculos en cantidad suficiente para cubrir la
demanda requerida en el Presupuesto de Ventas.
Inventario
Excesivo
Ocasionara gastos
innecesario.
Inventario
Insuficiente
Demora en
despacho
pedidos.
el
de
PRESUPUESTO DE INVENTARIO
FACTORES DEL
INVENTARIO
Duracin
del
periodo
produccin.
Fluidez de la fabricacin.
de
ROTACIN DE INVENTARIOS
Es una medida de anlisis para determinar las veces que los
inventarios en existencia han dado vuelta en relacin, con las ventas,
de tal manera que cuando mayor sea la rotacin, mayor la utilidad de
operacin en relacin con el capital invertido.
El presupuesto de
inventarios debe
satisfacer cuatro
requisitos fundamentales:
El presupuesto de
inventarios debe
satisfacer cuatro
requisitos fundamentales:
1. Mantener el inventario por encima del limite mnimo, el cual ser la
cantidad de inventarios que no puede disminuir sin poner en peligro
la entrega oportuna de pedidos al cliente.
2. Mantener el inventario dentro de un mximo determinado para
ciertos periodos del ao, que ser la cantidad que no debe rebasarse
para evitar que la inversin este ociosa.
3. Estabilizar la produccin de acuerdo con las instrucciones de la
direccin.
4. El nivel optimo de inventarios se puede determinar de la siguiente
manera: VENTAS/ROTACION.
PRESUPUESTO DE GASTOS
ADMINISTRATIVOS
Son aquellos que se incurren en las reas de responsabilidad que
proveen supervisin y servicio a todas las funciones de la
empresa. Aparte de ciertos sueldos de la alta administracin, la
mayora de los gastos de administracin son fijados por
decisiones de la gerencia.
Los gastos generales y de administracin se encuentran mas
bien cercanos a la gerencia general. La administracin central
en cualquier empresa se ejerce en varias reas de
responsabilidad especiales, como son la administracin
corporativa, la contralora, la tesorera, el departamento de
personal, etc.
Planificacin y
coordinacin
Control de los
gastos de venta.
CASO PRACTICO N 02
La empresa Consultora S.A.C. ha obtenido la siguientes informacin:
Ventas : S/ 200,000.00
Comisiones : 2 % de las ventas.
Gastos de Publicidad : S/ 5,000.00 + 2% de las ventas.
Gastos varios de ventas : S/ 1,000.00 + 1 % de ventas.
Salarios de oficina: S/ 7,000.00
Suministros de oficina: 0.5 % de las ventas
Viajes varios de administracin: S/ 1,750.00
Solucin:
CONSULTORA S.A.C.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIN
Para el presente mes
GASTOS FINANCIEROS
Es generalmente el presupuesto que se hace al final, porque recibe constantes
ajustes, que incluso son los ltimos.
Es de carcter aleatoria y depende siempre de las necesidades financieras
planteadas por los plazos de cobro y los plazos de pago.
OBJETIVO
PRESUPUESTO DE CAJA
La esencia del presupuesto de efectivo o caja es la planificacin financiera, entendida
esta como aquel proceso mediante el cual la empresa plantea proyectos financieros a
largo plazo, como expresin cuantitativa de sus planes estratgicos; y de corto plazo,
como expresin cuantitativa de sus planes tcticos u operativos.
El presupuesto de efectivo es uno de los mas importantes en el
proceso de planeacin, permite reflejar no solo los ingresos y
egresos probables de efectivo que tendr la empresa durante el
periodo considerado en la planeacin, sino que permite
diagnosticar y sugerir la forma de financiacin que debe utilizar
la empresa para lograr los objetivos trazados.
PRESUPUESTO DE CAJA
El presupuesto de efectivo comprende la proyeccin de entradas y
salidas de efectivo y las necesidades de financiacin unidas al control
de efectivo. El presupuesto de efectivo esta directamente integrada
en el periodo entre las transacciones y los correspondientes flujos de
efectivo, en las necesidades de efectivo y en el efectivo en exceso.
Un presupuesto de
efectivo consiste en 2
partes
Los ingresos
planeados de efectivo.
(entradas)
Mtodos de desarrollar el
presupuesto de caja
El mtodo de
Ingresos y
Egresos de
Efectivo
(Mtodo
Integrado)
Mtodo de
Flujo de
Efectivo.
CASO PRCTICO N 03
1. Los siguientes datos nos suministran la empresa Honores S.A.C.
para calcular:
a) El total de ingresos de caja para Noviembre y Diciembre.
b) El saldo de cuentas por cobrar en Noviembre 30 si el saldo en
octubre 31 es de S/ 100,000.00
SOLUCIN
a)
Objetivo:
ESTADO DE RESULTADOS
PROYECTADOS
En este se resumen las estimaciones de todas las fases
de las operaciones. Este permite que la gerencia evale
los efectos de los presupuestos individuales sobre las
ganancias del periodo.
Se prepara con los presupuestos de ventas, costo de
ventas y gastos de ventas y administrativos, combinados
con los datos de otros ingresos, otros gastos e impuestos
Los ingresos y costos y el consiguiente resultado
sobre
la renta
Muestra
esperados para el ao siguiente.
Muestra