UNIVERSIDAD

NACIONAL
SANTIAGO ANTNEZ
DEDE
MAYOLO
AUDITORIA
DESEMPEO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
RECUAY
INTEGRANTES
MACEDO JAMANCA EDWIN
PICON ESPINOZA SUSAN YANED
RODRIGUEZ JARA DIANA HELENE
SALAZAR OBREGON ROCIO
VERDEGUER MENDOZA CARMEN

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 la Municipalidad provincial de Recuay fue

creado mediante el Decreto Ley N 11171
del 30 de septiembre de 1949, en el
gobierno del Presidente Manuel A. Odra, se
crea la provincia de Recuay, en el
Departamento de Ancash. Integrada por
siete distritos Recuay, Ticpampa,
Cotaparaco, Huayllapampa, Pararn, Marca,
Pampas Chico, estos de la provincia de
Huaraz y Tapacocha de la provincia de Aija.
Posteriormente se crearon dos distritos ms,
el de Llaclln, y Ctac.

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SUSTENTO
La auditora de desempeo, realizada a la Municipalidad Provincial
de Recuay, se fundamenta en la revisin documentaria, la entrevista
del alcalde y jefe de abastecimiento y la observacin realizada a las
actividades de la Municipalidad Provincial de Recuay,
proporcionaron resultados favorables y desfavorables, con respecto
al cumplimiento de sus funciones. que se encuentran alineadas el
Manual De Organizacin Y Funciones, como tambin la transgresin
de procesos para adquisicin de bienes y servicios.
Por el cual se vio necesario investigar los movimientos de los
comprobantes de pago y las rdenes de compra efectuadas por la
Municipalidad Provincial de Recuay en el ao 2014 en base al
Presupuesto Institucional De Apertura.

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OBJETIVO GENERAL
Verificar el cumplimiento de la efectividad, eficiencia y economicidad en la oficina de
Abastecimiento de la Municipalidad Provincial de Recuay del ao 2014
.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Determinar el grado en que se estn logrando los resultados o beneficios previstos
por la normativa legal en la oficina de Abastecimiento de la Municipalidad
Provincial de Recuay en el ao 2014.
Establecer si la oficina de abastecimiento adquiere, protege y utiliza sus recursos de
manera eficiente y econmica.
Determinar si la oficina de abastecimiento de la Municipalidad Provincial de
Recuay ha cumplido con las leyes y reglamentos aplicables en materia de eficiencia
y economa en el ao 2014.
Establecer si los controles gerenciales implementados en la oficina de
abastecimiento de la Municipalidad Provincial de Recuay son efectivos y aseguran
el desarrollo eficiente de las actividades en el ao 2014.

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NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN

Naturaleza
La auditora que se
realizara a la
Municipalidad
Provincial de Recuay,
ser una auditoria de
desempeo contando
con una metodologa
validada que posibilite
la aplicacin de
criterios relativamente
uniformes en la
confeccin de
instrumentos, mtodos
que reorienten de
manera eficiente las
diferentes actividades
que5/1/16
desempee la

El alcance
El presente examen se enmarca dentro
de las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGAS) y
las
Normas
de
Auditoria
Gubernamental NAGU.
El Examen
abarca el perodo
comprendido entre el 01 de julio al 21
de Julio del 2014

LIMITACIONES
Al respecto, en la ejecucin de la presente actividad de control
en la oficina de abastecimiento, se encontr que el plan de
desarrollo institucional PDI para el ao 2014 al 2021, no se
aprob, ni se realiz ninguna evaluacin de avance, solo se
basa en el uso del Siga Integrado de Gestin Administrativa
SIGA, que reporta el grado de avance de la municipalidad, no
quedando un informe de alguna evaluacin de la dependencia
en la municipalidad que imposibilita su anlisis. Cabe
mencionar que los documentos financieros del ao 2014, no
se encontraron en la municipalidad, por el que manifestaron
que el contador externo lo tena en su poder; tambin no
existe ningn plan operativo de la institucin, que se rija de
acuerdo a los lineamientos del plan de desarrollo institucional,
ya que su culminacin esta inconclusa, para determinar la
eficiencia, eficacia y economicidad de la municipalidad
provincial de recuay.

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OBJETO DEL EXAMEN

La Municipalidad
Provincial de
Recuay para el ao
fiscal 2014 el
presupuesto
institucional se
estim de La
siguiente manera:

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FUENTE DE FINANCIAMIENTO

MONTO (Nuevos
soles)
S/.

Recursos Ordinarios

449.786

S/.
Recursos Directamente Recaudados
400.000
S/.
Otros impuestos Municipales

0
S/.

Fondos de compensacin municipal

Canon, Sobre canon, Regalas

Mineras y Renta de Aduanas y
Participaciones

S/.
3,092.902

Total de Gastos

S/.
3,942,686.00

CRITERIOS DE EXAMEN
As mismo se
tomara en cuenta
las siguientes
normas que
establecen los
lineamientos de la
auditoria de
desempeo
mediante:

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Instrumentos de gestin
rof
Manual De Organizacin Y
Funciones MOF.
PLAN DE DESARROLLO
CONCERTADO (PDC)

MTODOS Y TCNICAS DE RECOLECCIN Y

ANLISIS DE DATOS

METODOS
Mtodo inductivo
Mtodo deductivo
Mtodo Analtico

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TECNICAS
Verificacin
Documental
Verificacin Ocular
Verificacin Oral

HALLAZGO
la municipalidad presenta una visin y misin en el
plan de desarrollo concertado, donde los jefes de
cada unidad solo la conocen y el resto del personal
que labora en la municipalidad lo desconoce, el
cual origina que se tenga desconocimiento acerca de
las necesidades que son satisfechas con la
elaboracin de proyectos y programas en beneficio
de la poblacin y la imagen pblica de la
organizacin (Misin). As como el descuido e
incomprensin del rumbo o direccin al largo plazo
al cual se encamina la municipalidad (Visin).

 el alcalde dentro de la Municipalidad provincial de

Recuay; no cumple con el total de las funciones que le
compete a su despacho, con respecto a la ley orgnica
de municipales N 27972 ocasionando una
productividad no esperada y/o deseada.
Se pudo identificar que el organigrama de
municipalidad provincial se encuentra mediante la
ordenanza municipal N 05-2008/MPR

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CONCLUSIONES

En la oficina de abastecimiento de la Municipalidad Provincial de Recuay los

colaboradores no tienen conocimiento de sus funciones especficas y la mayor
proporcin de compras efectuadas por la Oficina de abastecimiento se realizan por
adquisicin directas saltndose los procedimientos que se encuentran debidamente
normadas.

La oficina de Abastecimiento de la Municipalidad Provincial de Recuay no ha

logrado los objetivos, debido a que no cuenta con todos los documentos de gestin
(Plan Operativo Institucional, Plan estratgico institucional), ni la actualizacin
debida de los documentos con las que cuenta.

La oficina de abastecimiento de la Municipalidad Provincial de Recuay, realiza la

adquisicin de bienes y servicios por adquisicin directa, sin embargo estos no se
adhieren a la normatividad.

CONCLUSIONES

La oficina de abastecimiento de la Municipalidad Provincial de Recuay, no cumple

con la normatividad, leyes y reglamentos aplicables en el proceso de adquisicin.

En la oficina de abastecimiento de la Municipalidad Provincial de Recuay, no se

han implementado los Sistemas Informacin Computarizado y las prcticas
administrativas realizadas en la oficina de abastecimiento se han venido realizando
deficientemente.

Implementacin para el ao 2015, sistemas de computacin para la facilidad de

documentacin, pero necesitan capacitacin en la actualizacin.

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BUENAS PRCTICAS IDENTIFICADAS

Municipalidad Provincial de Recuay recibe financiamiento por parte del
gobierno regional, este financiamiento es obtenido a travs de las
gestiones realizadas por el alcalde de la Municipalidad Provincial de
Recuay, como es el caso de la construccin del campo deportivo,
culminacin del boulevard y otras obras.
Para las situaciones imprevistas causadas por fenmenos naturales, la
Municipalidad Provincial de Recuay cuenta con un fondo adicional para
afrontarlos, como es el caso de los derrumbes, huaycos, etc.
Los ingreso de la Municipalidad Provincial de Recuay asciende a la suma
de S/. 3,942,686.00 las modalidades por las que son obtenidos son: Fondos
de Compensacin Municipal, Recursos Directamente Recaudados, Canon y
Sobre canon, regalas, Rta. Ad.

Para aprobar las rdenes de compra en la Municipalidad Provincial de

Recuay se toman en cuenta el precio, Cantidad y articulo, proveedor, plazo
de entrega, condiciones de pago y Condiciones que especifiquen las
caractersticas de bien o servicios a adquirir.
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RECOMENDACIONES

En la oficina de abastecimiento de la Municipalidad Provincial de Recuay se debe

realizar talleres que ayuden a los colaboradores a interiorizar sus funciones; del
mismo modo se debe buscar un equilibrio entre las compras directas y aquellas
efectuadas por licitacin pblica, de esta manera lograr cumplir con la normatividad.

Se debe elaborar los documentos de gestin (Plan Operativo Institucional y Plan

Estratgico), actualizar los documentos que ya posee la municipalidad y culminar
para su respectiva aprobacin con el plan de desarrollo institucional.

La oficina de abastecimiento de la Municipalidad Provincial de Recuay, debe realizar

la adquisicin de bienes y servicios rigindose a la normatividad, tanto para la
aprobacin de los proveedores y la elaboracin de las rdenes de compra, alineadas a
la norma.

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RECOMENDACIONES
La oficina de abastecimiento de la Municipalidad Provincial de Recuay, debe realizar
la adquisicin de bienes y servicios rigindose a la normatividad, tanto para la
aprobacin de los proveedores y la elaboracin de las rdenes de compra, alineadas a
la norma.
Municipalidad Provincial de Recuay debe elaborar el manual de procedimientos
para la compra y administracin de materiales y suministros.
En la oficina de abastecimiento de la Municipalidad Provincial de Recuay se debe
implementar programas de capacitacin, para lograr eficientizar las labores
administrativas con el uso de sistemas de Informacin Computarizada como son el
manejo del Sistema integrado de administracin Financiera SIAF, Sistema
Integrado de Gestin Administrativa - SIGA, organismo Supervisor de contratacin
con el estado OSCE y el Sistema Electrnico de Contrataciones del Estado
SEACE.

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GRACIAS

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