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I.

- ADMINISTRACION
FINANCIERA DEL ESTADO

CONCEPTO:
El sistema est constituido por un conjunto
de principios, normas y procedimientos
tcnicos que permiten el registro de los
hechos econmicos inherentes a las
operaciones del Estado, con el objeto de
satisfacer las necesidades de informacin
para apoyar el control y el proceso de toma
de decisiones de los administradores y para
el conocimiento de terceros interesados en
la gestin.

OBJETIVOS FUNDAMENTALES:
Proporcionan informacin de la situacin financiera
presupuestaria y patrimonial a los distintos niveles
del Estado, destinada a apoyar el proceso de toma de
decisiones, el control y la planificacin.
Unificar los principios y procedimientos de Contabilidad
a emplear en el Sector Pblico.
Integrar la contabilidad patrimonial con la Contabilidad
de la ejecucin presupuestaria.
Disponer de informacin global para la Contabilidad
Macroeconmica.

ESTRUCTURA FUNCIONAL
RECURSOS
1 OBLIGACIONES
ACTIVO
11 Recursos disponibles
12 Bienes Financieros
13 Bienes de Consumos y
Cambio
14 Bienes de Uso
15 Otros Activos

=
2 PASIVO
21 Deuda Corriente
22 Otras Deudas
23 Deuda Pblica

3 PATRIMONIO
31 Patrimonio del Estado

4 INGRESOS PATRIMONIALES
5 GASTOS
PATRIMONIALES

9 CUENTAS DE RESPONSABILIDAD O DERECHOS EVENT

CONCEPTO:
El Presupuesto del sector pblico consiste
en una estimacin financiera de los ingresos
y gastos de este sector para cada ao dado,
compatibilizando los recursos disponibles
con el logro de metas y objetivos
previamente establecidos.
PRESUPUESTO DE GASTO:
Son las estimaciones del lmite mximo a
que pueden alcanzar los egresos y
compromisos pblicos.

CODIFICACIONES DE INGRESOS Y GASTOS


SUB
TITULO

ITEM

ASIGNACI
ON

SUBASIGNACIO
N

21

DENOMINACION

Gastos en Personal
01

Personal de Planta
001

Sueldos y
Sobresueldos
001

Sueldos Bases

ELACION ENTRE PRESUPUESTO Y CONTABILIDA


PRESUPUESTO

CONTABILIDAD

Estimaciones financieras
Para un perodo dado

Hechos econmicos reales


de un perodo dado

Probables
Derechos
por
cobrar
Probables
Obligacione
s por pagar

Ingresos
Presupuestar
ios
Gastos
Presupuestar
ios

Derechos
por
cobrar
Obligacion
es por
pagar

Deudores
Presupuestar
ios
Acreedores
Presupuestar
ios

SISTEMA DE INFORMACION PARA LA


GESTION FINANCIERA DEL ESTADO
Proyecto que se enmarca dentro de la
Modernizacin de la Gestin Financiera del
Estado.
Iniciado formalmente el ao 2001, en
conjunto con la Direccin de Presupuesto y la
Contralora
General
de
la
Repblica,
financiado por el Banco Mundial.
Es un sistema a nivel de Estado nico,
uniforme e integral que apoya la gestin de
los administradores financieros del Estado.

La DIPRES es el organismo tcnico


encargado de la Administracin del
Sistema de Informacin para Gestin
Financiera del Estado.
CARACTERISTICAS:
Entre otras, integra los procesos de
contabilidad, presupuesto, compromisos y
tesorera.

PROCESOS
Instancia de reserva del presupuesto,
en l se
registran
todas
las
relaciones
COMPROMI
contractuales
SO
vigentes para un ao o el siguiente.
Se registran ordenes de compra,
contratos, etc.

DEVENGO

Instancia en que se registra a ciencia


cierta la
deuda contrada con terceros, es decir,
el hecho
Econmico, esto es en el momento en
que se
produce
y afecta la disponibilidad
presupuestaria

ESTADO DE EJECUCIN DE REQUERIMIENTO


DE INGRESO
Este reporte es una visualizacin del Presupuesto
Vigente de la Institucin, el total devengado y la
Disponibilidad Presupuestaria.

El Estado de Ejecucin de Requerimiento de Gasto


es el reporte que tiene ms opciones para
extraer la informacin desde diferentes vistas,
adems
de permitir considerar
un
perodo
especfico.
Permite obtener la informacin antes descrita en
forma Institucional como tambin por cada rea
Transaccional.

ESTADO DE EJECUCIN DE REQUERIMIENTO


DE INGRESO
Si seleccionamos:
Perodo Desde Hasta : 01/01/2012
31/12/2012
Catlogos de Exposicin: Catlogo Programas
Presupuestarios
Catlogo de cruce: Catlogo Presupuestarios

ESTADO DE EJECUCIN DE
DE GASTO
REQUERIMIENTO
Este reporte tiene las
mismas caractersticas
que el Estado de Ejecucin de Requerimiento
de Ingresos, pero referente a las partidas de
Gasto.
Al igual que en el Reporte anterior, existe la
posibilidad de extraer la
informacin
considerando dos de los catlogos antes tambin
descritos.
Este es el informe ms utilizado para el
anlisis y toma de decisiones de carcter
presupuestario, puesto que muestra la situacin
presupuestaria tanto de Unidades, como Regiones
e Institucional, dependiendo de la forma como se
solicite.
Para extraccin de informacin Institucional y

ESTADO DE EJECUCIN DE
REQUERIMIENTO
DE GASTO
Si seleccionamos:
Perodo Desde Hasta : 01/01/2012
31/12/2012
Catlogos de Exposicin: Unidades Demandantes
Catlogo de cruce: Catlogo Presupuestarios

BALANCE DE COMPROBACION Y DE
SALDOS

DEFINICIN:
Es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en
las cartolas bancarias con el libro banco, a los efectos
de determinar si existen Diferencias y, en su caso,
el origen de las mismas.
La Conciliacin bancaria es una herramienta bsica
de control. Al carecer de ella se produce un
desorden financiero y administrativo, por cuanto
la entidad no tiene certeza acerca de los dineros
disponibles, como tampoco del destino de los
mismos, es decir, se pierde el control de los
depsitos, los giros y pagos de cheques y otras
cargas y abonos efectuados por el Banco.

La Conciliacin bancaria permite determinar


el manejo de los ingresos y egresos de la
Institucin, disminuyendo el riesgo de
ilcitos o usos indebidos del efectivo.
Las Conciliaciones bancarias deben realizarse
como mnimo una vez al mes.
En la Cuenta Corriente Presupuestaria se
manejan los recursos relacionados con el
Presupuesto.
La Cuenta Corriente Administrativa o Extrapresupuestaria maneja los recursos que recibe
la Institucin y que no estn directamente
relacionados con el Presupuesto.

Resumen Conciliacin Bancaria:


Cta. Cte. N
Saldo Libro Banco mes anterior
$
xxxx
(+) Ingresos
xxxx
(-) Egresos
xxxx
Saldo Libro Banco
xxxx
(+) Cheques girados y no cobrados
xxxx
Igual saldo Certificado del Banco
$
xxxx

GESTIN DE ABASTECIMIENTO

II. QU ES GESTIN DE ABASTECIMIENTO?

Es la accin de buscar mejoras permanentes al realizar compras


pblicas utilizando los recursos de que disponemos en forma
eficaz y efectiva, con el propsito de conseguir aquellos bienes y
servicios que necesita la institucin para su funcionamiento.

INICIO
Depender
del
mecanismo
de compra

III. PROCESO DE
ABASTECIMIENTO

Definicin de
requerimiento

Publicacin de
Acta y aviso a
proveedor
adjudicado

Seleccin del
mecanismo de
compra
Llamado y recepcin
de ofertas

2
Elaboracin
Bases de
Licitacin

3
1.
2.
3.
4.

Convenio
Marco
Licitacin
Pblica
Licitacin
Privada
Compra
Directa

Formalizacin de
la compra

Evaluacin de
ofertas

4
Criterios
de
evaluacin

Adjudicacin
oferta

5
Recibo de
producto o
servicio

6
Garanta ,
servicio tcnico y
satisfaccin
cliente interno

FIN

Seguimiento y
monitoreo de
la compra

IV. CMO GESTIONO DE MEJOR MANERA LAS 7 ETAPAS


DEL PROCESO DE ABASTECIMIENTO?

ETAPA 1

Definicin de
requerimiento

1. Hacer partcipe a quienes necesitan bienes


o servicios claves en la organizacin.
2. Apoyarse en expertos en la materia cuando
sea necesario.
3. Especificar lo mejor posible lo que deseo
comprar y para qu lo deseo.
4. Realizar bases de Licitacin precisas y claras.

IV. CMO GESTIONO DE MEJOR MANERA LAS 7 ETAPAS


DEL PROCESO DE ABASTECIMIENTO?
1. Definir qu mecanismo utilizaremos
ETAPA 2

Seleccin
del mecanismo
de compra

1. Sistema
pensado
especialmente en
compras
habituales.
2. La mayora de
las adquisiciones
debe realizarse
por esta va.
3. El
procedimiento
entrega amplias
garantas de
eficacia, eficiencia
y transparencia.
4. Segn la Ley es
la primera opcin
de compra.

1. Se utiliza
cuando el
bien o
servicio no se
encuentra en
el catlogo
electrnico
2. Es un
llamado
abierto.
3. Es la regla
general
segn la Ley
cuando el
bien no est
en Convenio
Marco.

1. Es un
mecanismo
excepcional
contemplado en
la ley. Art. 8 Ley
de Compras
Pblicas y art. 10
del reglamento.
2. En esta
Licitacin
concursan slo
los proveedores
invitados por la
institucin.

1. Tambin es un
mecanismo
excepcional
contemplado en la
ley. Art. 8 Ley de
Compras Pblicas
y art. 10 del
reglamento.
2. Puede ser
abierto, cerrado o
comprar
directamente a un
proveedor.
3. Importante
fundar muy bien
la resolucin de
esta compra.

IV. CMO GESTIONO DE MEJOR MANERA LAS 7 ETAPAS


DEL PROCESO DE ABASTECIMIENTO?

ETAPA 3

1. Los tiempos dependern del mecanismo de


compra elegido.
2. Revisar que las bases se ajusten a lo
solicitado.

Llamado y recepcin
de ofertas

3. Gestin con proveedores anterior al


cierre de la compra (Ej. Contacto con
proveedores. De esta forma llegarn ms
ofertas).
4. Verificar el cumplimiento de todos los
hitos del proceso.
5. Extender el plazo de las bases en caso
de modificarlas.

IV. CMO GESTIONO DE MEJOR MANERA LAS 7 ETAPAS


DEL PROCESO DE ABASTECIMIENTO?
ETAPA 4

Evaluacin
de ofertas

1. Analizar si las ofertas se ajustan a lo


solicitado, tanto en la forma como en el fondo.
2. Evaluar las ofertas slo segn los
Criterios de Evaluacin establecidos en
las Bases de Licitacin, creando un cuadro
comparativo de las ofertas.
3. Hacer participar al usuario interno de la
decisin de compra .

IV. CMO GESTIONO DE MEJOR MANERA LAS 7 ETAPAS


DEL PROCESO DE ABASTECIMIENTO?
ETAPA 5

Adjudicacin
oferta

1. En esta etapa se cierra y decide a quien se


comprar.
2. En esta etapa deben formalizarse los
acuerdos de facturacin, garantas, pago,
servicio tcnico, etc.
3. La adjudicacin debe ser documentada y
publicada oportunamente (Ver ejemplo
letra A: Acta de Adjudicacin).

1. EJEMPLO ACTA DE ADJUDICACIN


PARTE I DATOS ASISTENTES Y NOMBRE DE LICITACIN
ACTA DE ADJUDICACIN ID N 1386-11079-LE08
Tipo de Reunin:

Adjudicacin a Proveedores. Adquisicin N 138611079-LE08 ESTUDIO DE MERCADO EN


COMPRAS PBLICAS

Fecha:

03.04.2014

Hora:

12:00 hrs

Lugar:

Oficina 7 piso Jefe ChileCompra EducacinDCCP

Evaluadores

Viviana Barrios
Patricio Martnez
Adolfo Muoz

PARTE II CUADRO OFERTAS PRESENTADAS


Nombre

RUT

Empresa

Producto

Descripcin del

Presenta

Valor oferta

Aos

Porcentaje de

Solicitado

Producto

Oferta (s o

(pesos

Experiencia

Profesionales

no) .

chilenos)

empresa en el

con Diplomado

rubro

en Gestin de
Abastecimient
o

EMPRESA A

79.989.8xx - 0

Estudio
de
Mercado

Estudio
mercado

de

SI

10.000.000.

10

60 %

SI

8.000.000.-

15

30 %

sobre

la situacin de
las

pequeas

empresas
EMPRESA B

45.44444.cc-k

Estudio
de
Mercado

Arica
Estudio
mercado

en
de
sobre

la situacin de
las

pequeas

empresas
Arica

en

PARTE III CRITERIOS DE EVALUACIN


CRITERIOS

PONDERACION

1. Precio

40%

2. Experiencia en el rubro

30%

3. Porcentaje de profesionales con Diplomado en


Gestin de Abastecimiento

30%

CRITERIO 1:
Precio 40 %
Precio
Precio
mnimo
ofertado

CRITERIO 2:
Experiencia en el rubro 30 %

Puntos
100
puntos

Tramos

Puntos

Entre 01 y hasta 05

35 puntos

aos
Entre 06 y hasta 10

Segundo
precio
mnimo
ofertado

80
puntos

Resto de
precios
mnimos
ofertados

20
puntos

50 puntos

aos
Entre 11 y hasta 15

No informa

Tramos

70 puntos

aos
Ms de 15 aos

CRITERIO 3:
Porcentaje de profesionales
con Diplomado en Gestin de
Abastecimiento 30 %

100 puntos
0 puntos

Entre 80 y 100 %
Entre 50 y 79 %
Entre 20 y 49 %
Entre 0 y 19 %

Puntos
100
80
40
10

PARTE IV: PROCESO DE EVALUACIN. CUADRO PONDERACIN OFERTAS


PRESENTADAS
Nombre
Empresa

Valor Oferta
(pesos
chilenos)

Aos
experiencia
en el rubro

% de
profesionales
con Diplomado
en Gestin de
Abastecimiento

Puntos
asignados:
Valor oferta
(pesos
chilenos)

Puntos
asignados:
Aos
experiencia
en el rubro

Puntos
asignados:
% de
profesionales con
Diplomado en
Gestin de
Abastecimiento

Total
puntaje:

EMPRESA A

10.000.000.-

10

60 %

100 x 40%

50 x 30%

80 x 30%

79 pts.

EMPRESA B

8.000.000.-

15

30 %

80 x 40%

70 x30%

40 x 30%

65 pts.

PARTE V: CONCLUSIN Y ADJUDICACIN


Conforme a lo anterior, se concluye que de las ofertas evaluadas la oferta presenta
por EMPRESA A obtiene el mayor puntaje ponderado, cumpliendo por tanto con los
requisitos para su adjudicacin.

Firmas de responsables del proceso

Viviana Barrios

Patricio Martnez Adolfo Muoz

IV. CMO GESTIONO DE MEJOR MANERA LAS 7 ETAPAS


DEL PROCESO DE ABASTECIMIENTO?
ETAPA 6

Recibo de producto
o servicio

1. Recibo del bien o servicio segn lo


acordado en las Bases de Licitacin.
2. Recordar colocar en las bases no slo la
necesidad de compra, sino instalacin,
soporte y servicio post venta, segn el
producto adquirido.
3. Pago a 30 das seguidos desde la
recepcin conforme del producto.

Recordar que existe un tiempo antes de aceptar la factura


y la compra, en el cual se debe revisar muy bien que el
producto que se solicit sea el que se requiri en las
Bases de Licitacin.

IV. CMO GESTIONO DE MEJOR MANERA LAS 7 ETAPAS


DEL PROCESO DE ABASTECIMIENTO?
ETAPA 7

1. Evaluacin de los proveedores (Ej:


cumplimiento en la entrega, calidad del
producto, servicio post venta, etc).
2. Revisar peridicamente las fechas de trmino
y renovacin de contratos.

Seguimiento
y monitoreo
de la compra

3. Tener claro los mecanismos de garantas


establecidos en las Bases de Licitacin
durante el tiempo que dure el contrato y
hacerlos efectivos.
4. Ordenar y tabular la informacin relevante
para futuras compras.

PREGUNTAS ?

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