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ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS

EMPRESARIALES

PRESUPUESTO DE COBROS Y PAGOS DE


EFECTIVO
Autores:
ASENCIOS MORALES, Sheyla.
AGUILAR QUISPE, Luis.

ADMINISTRACIN
PRESUPUESTARIA

Qu es un presupuesto?
Es un plan de accin dirigido a cumplir
una meta prevista, expresada en valores
y trminos financieros que debe
cumplirse en un determinado tiempo y
bajo ciertas condiciones previstas segn
cada empresa.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Es tambin conocido como flujo de
caja proyectado y es el presupuesto
que muestra el pronstico de las futuras
entradas y salidas de dinero (efectivo)
de una empresa, para un periodo
de tiempo determinado.

IMPORTANCIA
Se utiliza para calcular los

requerimientos de efectivo a
corto
plazo,
con
particular atencin a
la planeacin en vista de
excedentes y faltantes o
dficit de efectivo.
Una empresa que espera un

excedente de efectivo puede


planear inversiones a
corto
plazo, en tanto que una
empresa que espera faltantes
de efectivo debe disponer del
financiamiento a corto plazo.

OBJETIVO
Determinar la probable posicin de caja al fin de cada

periodo, como resultado de las operaciones planificadas


Identificar los excedentes o dficits de efectivo por
periodos
Establecer la necesidad de financiamiento y/o la
disponibilidad de efectivo ocioso para inversin
Coordinar el efectivo con el total del capital de trabajo,
ingreso por ventas, gastos, inversiones, etc.
Establecer una base slida para la vigilancia continua de
la posicin de caja.

VENTAJAS
Permite

prever
la
futura
disponibilidad del efectivo, es decir,
saber si vamos a tener un dficit o
una falta de efectivo, o si vamos a
tener un excedente; y, de acuerdo
a ello, tomar decisiones.
Se puede saber en base a los
resultados si el futuro proyecto o
negocio es rentable o no para
tomar una decisin si se quiere
invertir.
Proporcionar
informacin
a
terceros.

PRESUPUESTO DE COBROS

Es el presupuesto donde se
proyecta los montos a futuro de
ingresos a cobrar a favor de la
empresa para la realizacin de
ventas al crdito.

CARACTERSTICAS
Flexibilidad
Operatividad
con flujos de
fondo

Peridico y
cclico

Adaptabilidad

ANTECEDENTES
La poltica de crditos de la compaa.
El saldo inicial de las cuentas por cobrar.
El presupuesto de ventas.
El impuesto al valor agregado.
Los deudores incobrables.
Los plazos reales.

PASOS A SEGUIR

Fijar plazos reales de cobro.


Determinar polticas de crdito de la compaa.
Contrastarlas con el comportamiento histrico de los deudores en el

ltimo periodo.
Investigar si hay condiciones externar o internas que aconsejaran
cambiar dichas polticas.
Tener el antecedente del saldo de cuentas a cobrar.
Tener el antecedente del presupuesto de ventas y ajustarlo.
Distribuir la venta ajustada por vencimientos.

CASO 1: PRESUPUESTO DE COBRANZA


Las ventas estimadas de la empresa Kasoo para el mes
marzo del 2016 son de 9000 unidades en discos originales.
Se prev un crecimiento mensual del 8%. Las polticas de
crdito de la empresa son 40% al contado, 30% de crdito
a 30 das y el resto despus de dos meses.
Tome en consideracin que el precio facturado es de 65.
A. Se pide calcular el presupuesto de cobranza.
B. Saldo en cuentas por cobrar al 30 de setiembre del
presente ao.

A.

Presupuesto de cobranza

B.

Saldo en cuenta por cobrar al 30 de setiembre del presente ao:

El saldo en cuentas por cobrar al


30 de setiembre del 2016 ser:

S/. 814.859,96

PRESUPUESTO DE PAGOS

Es el presupuesto que se encarga


de hacer las previsiones de pago
en un periodo determinado.

ANTECEDENTES
A la hora de elaborar el presupuesto

de pagos es necesario tener en


cuenta la poltica de pagos de la
empresa, puesto que algunas
empresas pagan al momento
mientras que otras lo hacen a 30,
60 o incluso 90 das. Estos plazos
deben quedar reflejados en el
presupuesto de pagos.
Es necesario unificar criterios. Por
ello, es importante que todo el
mundo utilice los mismos criterios a
la hora de elaborar el apartado de
pagos.

CASO 2: PRESUPUESTO DE PAGOS


Se pronostica la compra de mercadera desde el mes de
marzo hasta agosto, el cual en marzo es de 400 discos de
la empresa Kasoo para el mes marzo del 2016. Se prev
un crecimiento mensual del 15%. El precio de compra es
de S/.20.00. Las polticas de crdito del proveedor son
50% al contado, 40% de crdito a 30 das y el resto
despus de dos meses.
A. Se pide determinar el presupuesto de pagos para el
periodo.
B. Determinar el sado en cuentas por pagar al final del
periodo.

A.

Se pide determinar el presupuesto de pagos para el


periodo.

B.

Determinar el sado en cuentas por pagar al final del


periodo.

FACTORES DEL CRDITO


Carcter: Consta del historial de pagos anteriores

as como cualquier juicio legal o pendiente, se


utilizan para evaluar su reputacin. Tambin
llamado reputacin.
Capacidad:
Es la posibilidad que tiene el
solicitante para rembolsar el crdito requerido.
Capital: La solidez financiera del solicitante que
se refleja por su posicin de propietario. Esto
quiere decir que en la medida en que tenga
invertidos ms recursos personales en el
proyecto, tendr ms incentivos para ser ms
prudente en el manejo de los recursos del crdito,
favoreciendo con ello las posibilidades de que
cumpla cabalmente con el mismo.
Colateral: Es una garanta. La cantidad de activos
que el solicitante tiene disponible para asegurar el
crdito.
Condiciones: El ambiente de
negocios
y
econmico
actual,
as
como
cualquier
circunstancia peculiar que afecte a alguna de las
partes de la transaccin de crdito.

CARCTER

CONDICIONES

COLATERAL

CAPACIDAD

CAPITAL

GRACIAS!
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