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AUDITORIA II

TUTOR CPC CARLOS
ALARCON ECHE

PROCESOS DE

auditoría

PROCESOS DE

auditoría
¿QUÉ ES UNA AUDITORIA?
“ Proceso sistemático, independiente, documentado,
para obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con
el fin de determinar en que grado se cumplen los
criterios de la auditoria.
• Sistemático : No aleatorio, metódico, ordenado, las
auditorias son una actividad planificada y programada
• Independiente : Puesto que los auditores deben ser
independientes del área auditada.
• Documentado: Las actividades para la realización
de auditorias deben ser establecidas en un
procedimiento y sus resultados deben ser
documentados.

¿Auditoría?

PROCESOS DE

auditoría
¿PARA QUÉ REALIZAR AUDITORIAS?
• Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de
gestión

Detectar oportunidades para la mejora continua.

• Verificar la capacidad de los procesos para
alcanzar los resultados planificados.
• Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones
correctivas y preventivas .

Identificar problemas y corregirlos o prevenirlos.

¿Auditoría?

PROCESOS DE

auditoría
OBJETIVOS
• Evaluar el nivel de desempeño de los recursos de la
Institución a Auditar.
• Examinar los métodos y procedimientos utilizados en el
control y operaciones en las diversas áreas, observando el
grado de confiabilidad y eficacia.

Conocer el entorno o medio ambiente.

• Establecer planes Institucionales adecuados a la
proyección de Gobierno.

¿Auditoría?

compromiso honestidad. • CONOCIMIENTO MULTIDICIPLINARIO. integridad. • ETICA. confidencialidad. imparcialidad) • INDEPENDENCIA DE CRITERIO. • RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ( objetividad. diligencia.PROCESOS DE auditoría PERFIL • ¿Auditoría? FORMACION ACADÉMICA ESPECIALIZADA • CUALIDADES PERSONALES. Perfil del Auditor . • EXPERIENCIA(competencia profesional).

PROCESOS DE auditoría VALORES DEL AUDITOR • • • • • • • • • • Independencia Objetividad Confidencialidad Iniciativa Responsabilidad Integridad Superación personal Transparencia Sinceridad Liderazgo Perfil del Auditor .

Perfil del Auditor . evitando la influencia de criterios subjetivos o de terceros. Confidencialidad: Los auditores deben respetar el valor y la propiedad de la información que reciben y no pueden divulgar información sin la debida autorización a menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo.PROCESOS DE auditoría VALORES DEL AUDITOR Independencia: Los auditores deben ejercer su gestión en forma independiente y autónoma. Objetividad: El Auditor debe emitir juicios veraces y objetivos sobre asuntos inherentes a sus funciones.

Superación personal El auditor debe promover la autoestima. reconociendo su valor como ser humano y procurando la superación personal y profesional. Integridad: El auditor debe apreciar el trabajo como un medio eficaz para realizar valores.PROCESOS DE auditoría VALORES DEL AUDITOR Iniciativa: Los auditores están en la capacidad de proponer las acciones preventivas y correctivas que sean necesarias para colaborar con la Administración. Perfil del Auditor . Responsabilidad: El auditor es responsable de las acciones u omisiones relativas al ejercicio de su función.

Sinceridad: En el ejercicio de la función de auditoría debe prevalecer el criterio sincero y honesto de sus profesionales. Liderazgo: Una actitud esperada en la gestión de auditoría es el liderazgo de sus profesionales. Perfil del Auditor .PROCESOS DE auditoría VALORES DEL AUDITOR Transparencia: El auditor debe actuar en forma abierta y clara. permitiendo el control y el rendimiento de cuentas.

recomendación u opinión profesional. Perfil del Auditor TIPOS . DIFERENCIA En la Auditoría Interna existe un vínculo laboral entre el auditor y la empresa.PROCESOS DE auditoría INTERNA Es aquella que se practica como instrumento de la propia administración encargada de la valoración independiente de sus actividades. realizada por un ente independiente. mientras que en la Auditoría Externa la relación es de tipo civil. EXTERNA Es un examen estructurado de registros u otra búsqueda de evidencia. con el propósito de sustentar una evaluación.

PROCESOS DE auditoría FASES O ETAPAS DE AUDITORÌA TIPOS ETAPAS DE LA AUDITORÍA .

los recursos necesarios. En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria.PROCESOS DE auditoría PLANEACIÓN El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño de una estrategia adaptada las condiciones de cada entidad tomando como base la información recopilada en la etapa de Exploración Previa. ETAPAS DE LA AUDITORÍA . los objetivos. las tareas a realizar por cada uno. las personas implicadas. programas a aplicar entre otros.

PROCESOS DE auditoría PLANEACIÓN Programa de Auditoría • Herramienta del auditor para cumplir con las normas de auditoría • Provee una guía para distribuir las tareas • Determinar el cumplimiento de la unidad auditada con la reglamentación aplicable • Permite al auditor detectar faltas o deficiencias de controles internos ETAPAS DE LA AUDITORÍA .

ETAPAS DE LA AUDITORÍA . • Es una lista de chequeo y observación • Ayuda a centrar la auditoria en aspectos relevantes • Permite recopilar las evidencias de la auditoria de acuerdo al desarrollo.PROCESOS DE auditoría PLANEACIÓN Lista de Verificación o Lista de Chequeo • Apoya al Auditor en reducción de Tiempo • Es una guía para cumplir con la verificación total del proceso a Auditar.

.PROCESOS DE auditoría PLANEACIÓN Verificación de Procesos Perfil del Auditor ETAPAS DE LA AUDITORÍA La utilización de este ciclo en la evaluación y verificación de los Procesos permitirá resultados satisfactorios mejorando la integración de la competitividad de los servicios ofrecidos como firma Auditoría Técnica Externa.

PROCESOS DE auditoría PLANEACIÓN Verificación del proceso Planear Entrevistar Sobre: • Los propósitos del proceso • El alcance y las responsabilidades • Recursos • Despliegue de objetivos. • La identificación y comunicación de los requisitos del cliente ETAPAS DE LA AUDITORÍA .

PROCESOS DE auditoría PLANEACIÓN Verificación del proceso Hacer • La disponibilidad de documentos y registros incluyendo su control • La aplicación de las técnicas y métodos de operación • La definición y aplicación de las disposiciones establecidas en los documentos • Evaluar el contenido de los registros de calidad • La formación del personal ETAPAS DE LA AUDITORÍA .

• Indicadores de gestión • Análisis de datos generados • Resultados de auditorias de calidad al proceso ETAPAS DE LA AUDITORÍA .PROCESOS DE auditoría PLANEACIÓN Verificación del proceso Verificar • Método de seguimiento de desempeño de procesos • Seguimiento a los productos.

PROCESOS DE auditoría PLANEACIÓN Verificación del proceso Actuar Preguntar por: • • • • La aplicación de correcciones El desarrollo de acciones correctivas La implementación de acciones preventivas Las acciones de mejora continua ETAPAS DE LA AUDITORÍA .

ETAPAS DE LA AUDITORÍA .PROCESOS DE auditoría EJECUCIÓN El auditor debe asegurarse del cumplimiento de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. y del conocimiento y dominio del Manuales de procedimientos del área a auditar.

PROCESOS DE auditoría EJECUCIÓN Esquema de fases en la Ejecución Fase de Reunión de Inicio •Presentación del Equipo Auditor •Comunicación de la Auditoría •Confirmar los canales de Comunicación •Presentación de Cronograma tentativo Recopilación de datos e información •Obtención de información para la auditoría •Obtención de documentos Claves •Aplicación de procedimientos de Auditoría de acuerdo al programa TIPOS ETAPAS DE LA AUDITORÍA .

PROCESOS DE auditoría EJECUCIÓN Esquema de fases en la Ejecución Análisis y evaluación de datos e información • Análisis de Resultado Hallazgos de Auditoría • Análisis de las recomendaciones basadas en los resultados • Determinar recomendaciones Finales Reunión de Cierre •Comunicar los principales resultados •Formalizar acuerdos. si corresponde •Relevar importancia de toma de medidas TIPOS ETAPAS DE LA AUDITORÍA .

PROCESOS DE auditoría EJECUCIÓN Fuente de Información Equipo en Funcionamiento Registros Observaciones Condiciones de Almacenamiento Condiciones De Operación Datos ( Estadísticas) ETAPAS DE LA AUDITORÍA .

Pueden proporcionar información clave para comprender los éxitos y desafíos de los sistemas. ETAPAS DE LA AUDITORÍA . Las entrevistas son el corazón de toda auditoría.PROCESOS DE auditoría EJECUCIÓN Las Entrevistas Las entrevistas constituyen un elemento clave de las auditorías y se necesitan ciertas habilidades para que agreguen valor.

PROCESOS DE auditoría EJECUCIÓN Las Entrevistas Errores que no se deben cometer al realizar las entrevistas: • Auditar solamente documentos • Tomar las cosas de forma personal • Expresar antipatía por el auditado • Aceptar afirmaciones sin tener acceso a los hechos • Expresar juicios propios ETAPAS DE LA AUDITORÍA .

PROCESOS DE auditoría EJECUCIÓN En las Entrevistas ser • Detallista • Diplomático • Respetuoso • Seguro • Decidido • Persistente ETAPAS DE LA AUDITORÍA .

Es registrado en la lista de verificación como respuesta a los cuestionamientos que han sido preparados Resultados de la auditoria Técnicas de auditorias ETAPAS DE LA AUDITORÍA .PROCESOS DE auditoría EJECUCIÓN Análisis y evaluación de datos e información Hallazgo Resultados de la evaluación de la evidencia objetiva recopilada frente al conjunto de políticas. procedimientos o requisitos utilizados como referencia.

revisar o localizar ETAPAS DE LA AUDITORÍA . Es decir. inventarios. simplificando con ello su papel de trabajo. sumatorias. √ suma correcta Calculo Verificado Cifra que no debe ser considerada.PROCESOS DE auditoría EJECUCIÓN Marcas de Auditoria Las marcas de auditoría son signos que utiliza el auditor para señalar el tipo de procedimiento que está aplicando. no incluirse en tabulaciones. etcétera Documento o asunto pendiente por aclarar.

PROCESOS DE auditoría EJECUCIÓN Marcas de Auditoria Documento o asunto pendiente aclarado. se utiliza cuando algún dato o cifra se compara contra bienes o artículos tangibles. ejemplo: bienes inventariados o fondos arqueados . verificado contra registros ETAPAS DE LA AUDITORÍA Verificado contra documento original o expediente Confrontado contra evidencia física. revisado o localizado.

pero con diferentes niveles de desagregación. ETAPAS DE LA AUDITORÍA .PROCESOS DE auditoría EJECUCIÓN Conectores y Notas Los conectores son números arábigos encerrados en círculo con una flecha que indica la dirección donde se encuentra el conector correspondiente y se utiliza para identificar dos datos o cifras que dependen uno de otro. haciendo referencia en todos los casos al mismo dato.

PROCESOS DE auditoría PRESENTACIÓN DE INFORME • Traduce fielmente las conclusiones de la reunión de cierre • Recuerda el objetivo y alcance de la auditoria • Indica la fecha de la auditoria • Referencia los documentos examinados • Define no conformidades puntuales • Puntos fuertes de la actividad auditada • Presenta las Recomendaciones ETAPAS DE LA AUDITORÍA .

Segunda Parte: •Base Legal •Datos sobre la Unidad Auditada •Alcance y metodología •Comentarios Generales •Recomendaciones •Anexos ETAPAS DE LA AUDITORÍA .PROCESOS DE auditoría PRESENTACIÓN DE INFORME Contenido del Informe Final Primera Parte: Carta de Gerencia o Nota expositiva.

PROCESOS DE auditoría PRESENTACIÓN DE INFORME Contenido del Informe Final Base Legal • Indica que se realizo ( evaluación. Auditoria) • Base legal para ejecutar la auditoria Datos sobre la Unidad Auditada Breve descripción de la unidad (creación. funciones. organización) Alcance y metodología • Declaración de Cumplimiento con Normas • Período auditado ETAPAS DE LA AUDITORÍA .

análisis.PROCESOS DE auditoría PRESENTACIÓN DE INFORME Contenido del Informe Final Comentarios Generales •No necesariamente implican violaciones a leyes •Situaciones significativas para las operaciones de la •unidad Se incluye sólo si lo amerita Recomendaciones • Remedio para corregir las situaciones señaladas • Dirigidas al funcionario responsable de la acción • Dirigidas a la causa del hallazgo Anexos •Gráficas. entre otras ETAPAS DE LA AUDITORÍA . listas tablas.

Criteri o 3.PROCESOS DE auditoría PRESENTACIÓN DE INFORME Atributos de los Hallazgos Título del hallazgo 1. Causa Lo que es Lo que debe ser Por que Sucedi ó Situació n Actual Las normas Razones de las Desviacione s ETAPAS DE LA AUDITORÍA .Condici ón 2.

Recomendación Acciones Correctiva s Costos Mejoras de las Operaciones ETAPAS DE LA AUDITORÍA .PROCESOS DE auditoría PRESENTACIÓN DE INFORME Atributos de los Hallazgos Título del hallazgo 4. Efecto Diferencia entre lo Medición de que es y debe ser 5.

PROCESOS DE auditoría EJECUCIÓN Modelo General de Auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA .

• Proponer y desarrollar actividades para implementar las acciones provenientes del informe de auditoria . • Verificar la eficacia de las acciones correctivas y preventivas antes de la auditoria de seguimiento . • Definir fechas limite para la implantación de estas acciones . ETAPAS DE LA AUDITORÍA .PROCESOS DE auditoría SEGUIMIENTO Auditoria de Seguimiento Responsabilidades del auditado.

• Realizar la Auditoria de Seguimiento. • Presentar e informar los resultados de la auditoria de seguimiento.PROCESOS DE auditoría SEGUIMIENTO Auditoria de Seguimiento Responsabilidades del auditor. ETAPAS DE LA AUDITORÍA . • Evaluar la eficacia de las acciones implantadas.

PROCESOS DE auditoría ETAPAS DE LA AUDITORÍA .