EFECTIVO

NIF C-1

EFECTIVO
Esta constituido por monedas de curso
legal o sus equivalentes, propiedad de
una entidad y disponibles para la
operacin.
Se encuentra disponible en Caja o Bancos

Partidas que integran el

Efectivo

Caja, Billetes y monedas (Dinero en

efectivo en Moneda Nacional.

Depsitos bancarios en cuentas de
cheques
Giros

Postales,

Telegrficos

bancarios.
Remesas en transito
Monedas extranjeras. y
Metales preciosos (Oro en Barra) y/o

Propiedades Bsicas del Efectivo

Disponibilidad
Ninguna

Inmediata.

Limitacin para su
utilizacin.

Que no es Efectivo
Cheques con Fecha Adelantada.
Cheques devueltos por falta de fondo.
Vales de cajas o adelantos a empleados
Depsitos para la creacin de fondos.
Depsitos en Bancos Intervenidos.
Depsitos en un banco extranjero que de alguna
forma establezca restricciones
Depsitos sujetos algn tipo de restriccin (plazo fijo)
Estampillas Postales

Cuenta:

Caja

Registra los aumentos y disminuciones

que sufre el efectivo propiedad de una
entidad como consecuencia de las
operaciones realizadas
Cargos, debe

1.- Creacin del fondo

2.- Aumento del fondo

Abonos, Haber

1.- Disminucin del fondo

2.- Cancelacin del fondo

Durante el tiempo que no se modifique su monto

no tendr movimientos

Cuenta:

Bancos

Esta cuenta registra los aumentos o

disminuciones que sufre el efectivo de
una entidad econmica depositado en
instituciones del sistema financiero.
Estas cuentas pueden ser:
* Cuenta de Cheques
* Cuenta de Ahorro. Fichas de depsito.
Documentos para
Llevar un control
adecuado del
efectivo depositado
en Bancos

Estado

de Cuenta Bancario.

Tarjetas

de Firmas.

Cheques.

Medidas para llevar un buen control interno

del efectivo
Segregacin adecuada de las funciones.
Aprobacin por parte del gerente general las
correspondiente firmas autorizadas para girar
cuentas bancarias.
Controles adecuados sobre entregas diarias de
dinero mediante recibos.
Depsitos integro e inmediato de la cobranza de
cheques nominativos a nombre de la empresa.

Reglas para Llevar un buen control del

efectivo

Autorizacin previa de la salida de

dinero

emisin

de

cheques

nominativos.
Arqueo sorpresivo de los fondos.
Revisin mensual de la conciliacin
bancaria.
Valorizacin de los saldos en moneda

Fondo de Caja Chica

Es una cuenta que crea la empresa a travs
de un cheque emitido a nombre de la persona
responsable de manejar ese dinero en efectivo,
cuyo objeto es cancelar PAGOS MENORES,
estableciendo previamente su monto

Procedimientos contables de la Caja Chica

1.- Creacin de la Caja Chica
Fecha

CUENTA Y EXPLICACION

01MZO12

-x-

FONDO FIJO CAJA CHICA

Pedro Lpez Santos
BANCOS
Asiento de Creacin de la
Caja Chica

REF

DEBE

HABER

10,000
10,000

2.- REALIZACIN DE LOS PAGOS

FECHA

CONCEPTO

15-MZO- GASTO POR REPARACIN DE

12
UNA COMPUTADORA

IMPORTE $

928

ARTCULOS DE OFICINA, HOJAS

406

COMPRA DE BOLSAS, JABN Y

PAPEL

522

PAGO A ESTAFETA ENVO A CD

MX

208.80

ELABORACIN DE NOTAS DE
VENTA Y RECIBOS DE NOMINAS

1,113.60

GASTOS VARIOS
TOTAL

116
3,294.40

3.- Reembolso o Reposicin de la Caja Chica

Fecha
15MZO12

CUENTA Y EXPLICACION

REF

DEBE

HABER

-x-

GASTOS GENERALES

2,840

MTTO. DE EQUIPO DE COMP.

800

ARTCULOS DE OFICINA

350

ENVOS DE
CORRESPONDENCIA

180

ARTCULOS DE LIMPIEZA

450

MAQUILA DE PAPELERA

960

GASTOS DIVERSOS T-16%

100

IVA ACREDITABLE
BANCOS
PARA REPONER EL FONDO

454.40
3,294.4
0

Arqueo de Caja Chica

Consiste en una inspeccin de todos los fondos

en poder de los custodios seleccionados en una
fecha determinada.
Consideracin:
*Las personas que custodian deben estar
presentes durante el arqueo.
*En caso de no terminar el arqueo en el dia los
fondos de valores deben guardarse
*Regularizar los depsitos pendientes al dia
siguiente.
*Luego del arqueo debe comprobarse su debida
contabilizacin

Ejemplo de un Arqueo de Caja

Chica
ARQUEO DE CAJA CHICA
AUTO HOTEL BELN, SA DE CV
AL 15 DE MARZO DE 2012

Saldo de Caja Chica

10 000.00

Dinero en Efectivo:
__3___x 500 =
$ 1500
__8___x 200 =
1600
__8___x 100 =
800
_12___x 50 =
600
Monedas
=
380
Total Dinero en Efectivo
$ 4,880
Facturas y Recibos:
Luz
___
Gastos por Mantenimiento
Papelera impresa
Articulos de Oficina
Gastos de Limpieza
Vales a Empleados
Gastos Varios
Total Facturas y Recibos

928
1113.60

406
522
600
324.80
4,494.40

Cheques:
Chq. 1234 del 13-mzo-12 Bancomer
Total
Diferencia de Caja Chica
________________
V.B. Contador

620.00
9,994.40

5.60

________________
Firma del Cajero

Casos Especiales

A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA

B.- FALTANTE DE CAJA CHICA