Está en la página 1de 26

INTRODUCCION

El presente trabajo, represent todo un desafo para las


integrantes del grupo.
Este trabajo pona a prueba nuestras destrezas, habilidades y
conocimientos en el rea de auditora. Una rea muy poco
deseada por los trabajadores de una empresa, pero muy
necesaria en el desenvolvimiento de sta. Su anlisis permite
evaluar tanto la gestin como la operatividad de una
empresa, comparar las metas u objetivos trazados, con los
resultados obtenidos.
El reto nos fue planteado y en el desarrollo del presente caso,
plasmamos todo nuestro esfuerzo y dedicacin para que la
presentacin de ste, contenga los lineamientos y
disposiciones requeridos.

INDICE
CARATULA
INTRODUCCION
PRESENTACION DE LA EMPRESA
SELECCIN DE LA EMPRESA
RESEA HISTORICA SERVICENTRO SAN JOSE SAC
MISION, VISION
ARCHIVO PERMANENTE DE LA EMPRESA
EQUIPO DE TRABAJO
FASES DE AUDITORIA
IMPLICANCIAS DE LA AUDITORIA
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
ALCANCES DE LA AUDITORIA
INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
PRESUPUESTO Y COSTO DE LA AUDITORIA
AREA A EVALUAR
REQUERIMIENTO DE INFORMACION
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
MATRIZ DE RIESGO
PROCEDIMIENTOS, PROGRAMA DE AUDITORIA
DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
COMUNICACIN DE DESVIACIONES
EVIDENCIAS
OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
INFORME FINAL

1
2
4
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
24
25
28
28

PRESENTACIN DE LAS EMPRESAS


JM CONSTRUCTORES Y CONSULTORES
Empresa dedicada al sector construccin e inmobiliario, creada a fines del ao
2014, con el objetivo de brindar asesora integral en los servicios relacionados a la
elaboracin de proyectos, construccin de obras civiles y corretaje de bienes
inmuebles.
COMERCIAL AR
Pequea empresa dedicada a la comercializacin de productos de consumo
masivo, creada en el ao 2010 como un negocio unipersonal.

SERVICENTRO SAN JOSE


Empresa dedicada a la comercializacin al por menor de toda clase de
combustibles, carburantes, lubricantes, aditivos, neumticos y similares, fue
creada en el ao 1984 y actualmente comercializa los productos PRIMAX.

EMPRESA SELECCIONADA
Analizando las tres propuestas, el grupo se decidi por la empresa
SERVICENTRO SAN JOSE SAC, debido a que es una empresa que
est en el mercado durante varios aos; adems cuenta con diversas
operaciones comerciales, por lo tanto existe un mayor campo de accin
para efectuar una auditora.
La empresa JM CONSTRUCTORES Y CONSULTORES, por ser una
empresa relativamente nueva, no tiene mucho movimiento, es decir, no
tiene suficiente informacin ya que todava no tiene un ao de fundada y
slo cuenta con Estados Financieros del ao 2014 (correspondiente a 2
meses).
La empresa COMERCIAL AR, al ser una pequea empresa unipersonal,
tampoco tiene muchas operaciones comerciales, por lo tanto, no
justificara realizar una auditora porque el campo de accin sera muy
reducido.

SERVICENTRO SAN JOSE SAC


La empresa Servicentro San Jos S.A.C.
es una persona jurdica de derecho
privado, ubicado en la Av. Larco 1090 de la
ciudad de Trujillo. Constituida el 14 de
Julio de 1984 registrada ante notario
pblico Deysi Vasquez Cspita inscrita el
24 de Julio de 1984, en los Registros
Pblicos segn Asiento N 04 Fojas N
231, Tomo 3 en Registro Mercantil de
Trujillo, ubicada en la Provincia de
Trujillo regin de La Libertad, regido por
el rgimen privado, establecida en la ley
N 26887 Ley General de Sociedades, sus
estatutos y reglamentos internos.
La actividad econmica principal es la
comercializacin al por menor de
combustibles
lquidos,
lubricantes,
accesorios, adems brinda servicios de
enllante, lavado y engrase.
5

SERVICENTRO SAN JOSE SAC


Misin:
Satisfacer a nuestros clientes al
garantizarles nuestros productos de
gran calidad, ofrecidos por un recurso
humano altamente comprometido y con
vocacin de servicio
Visin:
Ser reconocidos en el norte del Pas como
una empresa que brinda excelencia en el
servicio y calidad en sus productos, con
solidez financiera y considerada como un
buen lugar para trabajar
6

SERVICENTRO SAN JOSE SAC

ARCHIVO PERMANENTE DE LA EMPRESA


ESCRITURA DE CONSTITUCION
VIGENCIA DE PODER
RUC
ORGANIGRAMA
MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES
PRINCIPALES CLIENTES Y PROVEEDORES
ESTADOS FINANCIEROS

TRABAJO DE GABINETE

EQUIPO DE TRABAJO
AU
D

ITO
RE
S

AUDITADA

FASES DE AUDITORIA
Carta de Invitacin
Solicitud de Entrevista
Respuesta a Solicitud de Entrevista
Entrevista a Gerente (Cuestionario)
Presentacin del SOA
Aceptacin de Propuesta
Compromiso
Contrato de Locacin de Servicios
Orden de Trabajo

10

IMPLICANCIAS DE LA
AUDITORIA
La presente Auditoria es un examen que se
ejecutar a solicitud de la empresa Servicentro
San Jos S.A.C. El cual est orientado a
evaluar el funcionamiento del sistema de registro
e informacin de inventarios, determinando el
grado de seguridad y confiabilidad del proceso e
informar a la Gerencia sobre los diversos factores
que lo conforman, con el propsito de establecer
recomendaciones para mejorar la gestin de los
inventarios implementados en la empresa.

11

OBJETIVOS DE LA
AUDITORIA
Analizar los procesos que se realicen para
generar las rdenes de pedido
Verificar los parmetros establecidos en el
Manual de Organizacin y Funciones Procedimiento
para
Descargas
de
Combustibles y Mediciones
Verificar el registro y movimientos (entradas y
salidas) en el libro de galonaje (Sistema)
Revisar los reportes mensuales presentados
a la Gerencia

12

ALCANCE DE LA AUDITORIA
AREA A AUDITAR

EXISTENCIAS

PERIODO A AUDITAR

01-01-15 al 23-10-15

NORMATIVIDAD APLICABLE

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas


( NAGAS )
Normas Internacionales de Auditoria (NIAS )
Manual de organizacin y funciones (MOF)
Normatividad y regulaciones vigentes
OSINERGMIN
Normatividad y regulaciones vigentes OEFA
La Nueva Ley General de Sociedades Ley N
26887
Dinmica del Plan Contable General
Empresarial. Resolucin SMV N 011-2012
SMV/01 (02-05-2012).

13

INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE


ENTREGA
DETALLE DE ACTIVIDAD

FECHA INICIO

FECHA
TRMINO

1.- Entrevista General

06 de oct.

06 de oct

2. Memorando de Planeamiento

07 de oct.

07 de oct.

3. Ejecucin del Trabajo de campo

09 de oct.

13 de oct.

4.- Trabajo de Gabinete

09 de oct.

14 de oct.

5.- Formulacin de Desviaciones

14 de oct.

16 de oct.

6.- Evaluacin de respuestas

19 de oct.

20 de oct.

7.- Formulacin de Observaciones

19 de oct.

20 de oct.

8.- Formulacin del BIA

21 de oct.

22 de oct.

9.-Sustentacin del Informe Borrador

22 de oct.

22 de oct.

10.- Informe Final

23 de oct.

23 de oct.

11.- Presentacin y sustentacin del I. Final

24 de oct.

24 de oct.

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
14

PRESUPUESTO Y COSTO DEL


EXAMEN
Nombres y Apellidos
C.P.C. Anita Palacios Alva

C.P.C. Victoria Vejarano Garca


C.P.C. Lilia Jugo Martell
C.I.P. Ivn Velsquez Homer

Cargo
Auditor Jefe
Supervisor
Jefe de
Comisin
Auditor Junior

N de Costo x
horas
hora

Total

100
90
100

44.00
35.50
30.00

4,400.00
3,200.00
3,000.00

110

19.00

2,100.00

400

12,700.00

15

AREA A EVALUAR
El rea a evaluar ser EXISTENCIAS, debido a
que la empresa Servicentro San Jos
observ durante el mes de Agosto,
considerables faltantes de combustible, a
pesar de haber realizado todo el proceso
estipulado en el manual de organizacin y
funciones para la descarga de combustible.
Por este motivo nos solicit una verificacin
mas exhaustiva, para detectar las posibles
irregularidades en el proceso del control de
combustibles

16

AREA A EVALUAR

REQUERIMIENTO DE INFORMACION
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

17

IDENTIFICACION DE RIESGOS

MATRIZ DE RIESGO
18

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA
PLAN DE AUDITORIA
Se basar en el desarrollo secuencial de las operaciones, y se realizar
en tres etapas:

* Actividades pre-auditora en oficina, incluyendo la revisin


documental en la oficina de administracin de la Estacin de
Servicio auditada.
* Inspeccin de campo, incluyendo la revisin documental in situ.
* Actividades post-auditora en oficina, con elaboracin de
informes y recomendaciones.
PROGRAMA DE AUDITORIA

19

DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

20

DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

21

DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

22
COMUNICACIN DE DESVIACION DE CUMPLIMIENTO

EVIDENCIAS

23

EVIDENCIAS

24

EVIDENCIAS

25

INFORME DE AUDITORIA

OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES


INFORME FINAL

26

También podría gustarte