Fiscalizacin Electrnica

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Di
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Derechos de
los
contribuyent
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Inscripcin
al RFC

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Emisin de CFDI
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Facultades de
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comprobacin

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Controversia
jurdica

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Medidas de
apremio

Facultades
de la
autoridad

Anlisis de
cumplimiento
de obligaciones

Declaraciones,
avisos, pagos
y
devoluciones

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Cumple

Delitos
fiscales

Obligacin de
contribuir

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Visin estratgica

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Qu
Obligacin

de contribuir.- Robustos procesos de

deteccin con un amplio aprovechamiento de
informacin electrnica, investigacin de campo y
efectiva canalizacin de denuncia ciudadana.
Inscripcin al RFC.- Identificacin y perfilamiento
de riesgo de los contribuyentes desde su
inscripcin.
Emisin de CFDI.- Seguimiento oportuno de
consistencia entre facturacin y cumplimiento de
obligaciones y perfiles de riesgo.
Avisos.- Anlisis de avisos ante el RFC contra
perfiles de riesgo y facultades de comprobacin.

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Qu

Devoluciones.- Desarrollo de modelos de

entendimiento de sectores para facilitacin de
trmites de devolucin y asignacin eficiente de
capacidades de fiscalizacin sobre saldos
fraudulentos.
Compensaciones.- Anlisis de compensaciones
desde perspectiva amplia de cumplimiento,
riesgo y procedencia, dejando atrs el esquema
de trmite.
Anlisis
de
cumplimiento.Privilegiar
integracin profunda de antecedentes, vnculos,
redes, beneficiarios del fraude fiscal, previo al
inicio de facultades de comprobacin.

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Qu

Medidas de apremio.- Focalizar recursos

humanos y tecnolgicos de fiscalizacin contra
conductas de incumplimiento reiterado, doloso y
delictivo, con pleno ejercicio de facultades.
Bloqueo de facturacin
Efecto fiscal de operaciones simuladas
Aseguramiento de cuentas y bienes
Desconocimiento de domicilio
Delitos fiscales

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Qu

Facultades de comprobacin. Permanentes operativos de expedicin de

comprobantes
fiscales,
destruccin
de
envases
de
bebidas
alcohlicas,
reconstruccin de operaciones, robo de
combustible, etc.
Mejor
selectividad en la ejecucin de
auditoras con ejercicio pleno de facultades
para combatir con amplitud y efectividad
comportamientos inadecuados.
Colaboracin
administrativa
con
EF
actualizada y con facultades alineadas y
vigentes: Clausuras, PTU, 69-B, 17-H.

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Qu

Controversia jurdica.- Coordinacin y apoyo con

las reas Jurdicas para la defensa de los actos
ante tribunales.
Delitos fiscales.- Integracin de expedientes de
delitos
de
defraudacin
fiscal
y
sus
equiparables, as como los relacionados con el
RFC, la contabilidad
y la emisin de
comprobantes por operaciones inexistentes, en
coordinacin con la AGJ.

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Cmo

Potenciar los mecanismos de operacin transversal

entre las Administraciones Generales del SAT,
respetando facultades y orientadas a un mismo
fin.
Alineacin
y simplificacin de indicadores
compartidos
Desarrollo e implementacin de estrategias de
operacin conjuntas
Anlisis de informacin interdisciplinario y apoyo
avanzado en Tecnologas de la Informacin, con
utilizacin de modelos de riesgo, cruces de
informacin, cdulas electrnicas.
Mantener facilidades y simplificacin a la mayora
de contribuyentes Dispuestos a hacer lo
correcto.

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Cmo

Transparentar criterios de la autoridad para

facilitar el cumplimiento de disposiciones fiscales.
Aprovechamiento
de
Tecnologas
de
la
Informacin: Integracin con buzn tributario,
contabilidad
y
fiscalizacin
electrnica,
notificaciones
electrnicas,
devoluciones,
publicaciones, etc.
Apertura de funciones y reas de fiscalizacin.
Publicacin de hechos y omisiones en Buzn
Tributario.
Citas
con contribuyentes para invitar a
regularizacin.
Atencin de contribuyentes local y centralmente
para avances y problemtica de sus revisiones.

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Cmo

Coordinacin
con
AGSC
para
aprovechar
capacidades
de
actuacin
masiva
sobre
antecedentes identificados por AGAFF.
Fortalecimiento de la cooperacin interinstitucional
con
autoridades
fiscales
como:
Entidades
Federativas,
IMSS,
Infonavit
y
con
otras
Instituciones : PGR, UIF, CNBV, COFEPRIS, PEMEX,
etc.
Ajuste de facultades en RISAT para incrementar
eficiencia de la operacin.

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Revisiones electrnicas

Son procesos de auditora que consisten en revisar

uno o varios conceptos o rubros especficos y se
desarrollan con un procedimiento gil a travs de
medios electrnicos, desde la notificacin hasta su
conclusin.

Las revisiones electrnicas permitirn ampliar

significativamente la presencia fiscal del SAT.

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Revisiones electrnicas

La determinacin de los rubros especficos a

revisar es el resultado de procesos automticos de
anlisis de informacin, cruce, consistencia y
modelos de riesgos, considerando:
Declaraciones de pago, e informativas, propias y
de terceros
Documentos electrnicos: CFDI, Retenciones,
Nmina
Contabilidad electrnica
Informacin de otras dependencias

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Revisiones electrnicas

El Buzn enva un mensaje al correo electrnico o

al medio de comunicacin proporcionado por el
contribuyente para informarle que tiene pendiente
una notificacin.
Si el documento no es abierto, la notificacin
electrnica se tendr por realizada al cuarto da,
contado a partir del da siguiente a aqul en que le
fue enviado el referido aviso.
El contribuyente notificado puede:
Aportar documentacin.
Autocorregirse.
No dar respuesta dentro del plazo de 15 das
hbiles otorgados en la resolucin provisional.

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Revisiones electrnicas

El SAT
Valora
la informacin aportada por
contribuyente
Puede emitir requerimientos y compulsas
Emite resolucin definitiva.

el

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Ejecucin
4 das

10 das

Notificacin
Resolucin
provisional

Valoracin
de
argumentos
y pruebas

Emisin de 2
requerimiento
o compulsa

Buzn tributario
15 das

Anlisis,
autocorreccin
o aclaracin

40 das
Emisin
y
notificacin
de
resolucin
definitiva

10 das

Atencin de 2
requerimiento
o compulsa

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Uso de informacin consistencia y modelos de riesgo

Declaraciones
informativas
Entero de
contribucin
(ISR)
Pagos
provisionales

Informacin
de terceros

Modelos de riesgo

CFDI y otros
documentos
electrnicos
Contabilidad
Electrnica

Dictamen
Fuentes
externas

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Beneficios

Mayor asertividad en el ejercicio de facultades de

comprobacin.
Mayor presencia fiscal sobre contribuyentes en
segmento Intenta cumplir, no siempre lo logra
sobre irregularidades especficas con apoyo en
medios electrnicos.
Ejemplaridad en la actuacin a travs de la
ejercicio efectivo de facultades de comprobacin
en
un
menor
nmero
de
actos
sobre
contribuyentes con conductas irregulares y dolosas
tendientes
a
evadir
el
cumplimiento
de
obligaciones fiscales.

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Beneficios

Mejor aprovechamiento de informacin en poder

de la autoridad evitando cargas y costos
innecesarios a los contribuyentes.
Posibilidad de agilizar el desarrollo de revisiones y
aumentar la precisin de los procedimientos con la
utilizacin de las Tecnologas de la Informacin.

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Gracias por su atencin