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UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

FACULTAD DE INGENIERA
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERA
INDUSTRIAL
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO

Presentado por:
Hurtado Revollar
Beln
Huamn Guzmn
Jennifer
Rojas Grandez Jessica

ESTADOS FINANCIEROS
Representacin
estructurada de la situacin
financiera y rendimiento de
una entidad.
Presentan una revisin peridica

CONFIABLE: Veracidad de lo que est sucediendo


en la empresa

LA INFORMACIN QUE
BRINDAN LOS ESTADOS

UTILIDAD: Adecuarlo al propsito de los usuarios


Relevante

FINANCIEROS SE
CARACTERIZA POR SER:

Representar fielmente los fenmenos econmicos

Comparable
Comprensible
Oportuna

USUARIOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:

Los Accionistas

El Mercado Burstil

La Gerencia

Los empleados

Los Inversionistas

Los Bancos y Acreedores en gener

OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

PROPORCIONAR
INFORMACIN
FINANCIERA QUE SEA
TIL PARA:

Inversionistas.
Prestamistas

INFORMACION

Potenciales inversionistas..

Comprar

Mantener Patrimonio
PARA TOMAR DECISIONES

Vender

Obtener financiamiento

(Situacin financiera)

Resultados de las Operaciones)

Cambios en la situacin Financiera


Cambios en la situacin Financiera

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

EQUIVALENTES DE
FFECTIVO: Son inversiones de
corto plazo que se convierten en
efectivo en un plazo menor a 3
meses de su fecha de adquisicin y
estn para cumplir obligaciones de
corto plazo.

EFECTIVO: Comprende dinero en


efectivo y depsitos a la vista

FLUJOS DE EFECTIVO

Ejemplos: Moneda

Son entradas y salidas de efectivo

extranjera, metales

y de equivalente de efectivo

preciosos, inversiones
temporales a la vista

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


Evala la capacidad que tiene la entidad para
generar efectivo
Muestra las entradas y salidas (egresos e
ingresos) y disponibilidad de fondos en un
periodo determinado (meses trimestres aos)
Ayuda a administrar el efectivo
Control del Capital
Utilizacin eficiente de los recursos en el
futuro

La informacin acerca de los


flujos de efectivo es til
porque suministra a los
usuarios de los estados
financieros las bases para
evaluar la capacidad que tiene
la empresa para generar
efectivo y equivalentes al
efectivo, as como sus
necesidades de liquidez.

La informacin acerca de los flujos de


efectivo es til para evaluar la capacidad
que la empresa tiene para generar efectivo
y equivalentes al efectivo, permitiendo a
los usuarios desarrollar modelos para
evaluar y comparar el valor actual de los
flujos netos de efectivo de diferentes
empresas. Tambin posibilita la
comparacin de la informacin sobre el
rendimiento de la explotacin de diferentes
empresas, ya que elimina los efectos de
utilizar distintos tratamientos contables
para las mismas transacciones y sucesos
econmicos.

La administracin es responsable
del control interno, es decir de la
proteccin de todos los activos o
recursos de la empresa

BENEFICIOS

Comparabilidad de informacin de diferentes


identidades

Comparar evaluaciones pasadas con los flujos


futuros

Flujo de efectivo neto y el impacto de cambios en


precios

El estado de flujo de efectivo , cuando se usa


juntamente con el resto de los EF nos brinda
informacin que permite a los usuarios evaluar los
cambios en los activos netos de la entidad

PRESENTACION EFE
Se clasifican por:

ACTIVIDADES DE OPERACIN

Derivan de las transacciones que son la


principal fuente de ingresos ordinarios
Ej.
-Cobros por ventas de bienes y
prestacin de servicios
-Cobros por ventas de regalas, cuotas,
comisiones
-Pagos a proveedores por suministro de
bienes y servicios
-Pagos a y por cuenta de los empleados
-Cobros y pagos por intermediacin
para negociacin con ellos

ACTIVIDAD DE INVERSION

Flujos de efectivo relacionados con la


compra de activos de larga duracin

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Flujos de efectivos relacionados con los


endeudamientos como consecuencia de

Ej.

necesidades de efectivo

-Ingresos de efectivo por la venta de

Ej.

inmuebles, maquinas y equipos


-Ingresos de efectivo por la venta de
activos intangibles
-Ingresos de efectivo por la venta de
acciones o ttulos de deuda de otras
empresas.

-Ingreso de efectivo por emisin de acciones


-Ingreso de efectivo por aumento de Capital
-Ingreso de efectivo por emisin de bonos y otros
instrumentos financieros

EJEMPLO PRACTICO:

ANALISIS DEL EJEMPLO:

ACTIVIDADES DE OPERACIN

ACTIVIDAD DE INVERSION

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

TOMA DE DECISIONES
De acuerdo a la informacin obtenida:
-Invertir o no Invertir
-Cambiar precios(aumentar-bajar)
-Cambiar el tipo de transacciones
-Obtener un financiamiento o no

CONCLUSIONES:
En la actualidad muchos usuarios de los Estados Financieros
desconocen los beneficios que proporciona el Estado de Flujos de
Efectivo, es por ello que no le dan la importancia que merece y al
momento de tomar decisiones nicamente utilizan el balance de
situacin general y el estado de resultados, lo cual no est mal,
pero seran decisiones ms acertadas si se tomaran en cuenta los
cuatro estados financieros en su conjunto, lo cual no se est
practicado por la muchas de empresas.
La falta de aplicacin del Estado de Flujos de Efectivo en algunas
empresas puede crear desventajas, restando competitividad con
relacin a otras empresas que s lo aplican, debido a que dicho
estado permite ver con claridad y certeza la utilizacin del efectivo,
cunto ingresa y cunto se utiliza y evaluar qu tipo de actividad es
la que genera mayor fuente de ingreso a la empresa.